Задача к билету № 4

Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитайте долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за отчетный период - 31000000 руб.

Дополнительные данные:

Подразделение	Средняя численность работников (чел.)	Стоимость амортизируемого имущества на 01.01.т.г. (тыс. руб.)
		Первоначальная	Накопленная амортизация
Головное предприятие	40	1500	1150
Обособленное подразделение 1	20	645	445
Обособленное подразделение 2	37	825	390
Обособленное подразделение 3	10	375	120

РЕШЕНИЕ:

1. Найдем остаточную стоимость амортизируемого имущества:

1500 – 1150 = 350

645 - 445 = 200

825 – 390 = 435

375 – 120 = 255

1240 000 руб.

40 + 20 + 37 + 10 = 107 – общая численность работников по всем подразделением.

2. Найдем долю прибыли:

а) Головное п/п - (40/107 + 350 / 1240) / 2 х100 % = 33 %

31 000 000 х 33 % = 10 230 000 руб.

б) Обо. под 1 – (20/107 + 200 /1240) / 2 х 100 % = 17 %

31 000 000 х 17 % = 5 270 000 руб.

в) Обо. под 2 – ( 37/107 + 435 /1240) / 2 х 100 % = 35 %

31 000 000 х 35 % = 10 850 000 руб.

г) Обо. под 3 – (10/107 + 255/1240) / 2 х 100 % = 15 %

31 000 000 х 15 % = 4 650 000 руб.

Ответ: Доля, прибыли подлежащая налогообложению по гол п/п = 10 230 000 руб.

1 = 5 270 000 руб.

2 = 10 850 000 руб.

3 = 4 650 000 руб.

Задача к билету № 5

Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

По состоянию на календарную дату	ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
	головной организации	обособленного подразделения	объекта недвижимого имущества	итого
01.01	980 000	256 000	70 200	1 306 200
01.02	1 059 000	251 000	70 200	1 380 200
01.03	1 078 000	268 000	70 200	1 416 200
01.04	1 036 000	262 000	66 300	1 364 300

Определите сумму авансового платежа, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

РЕШЕНИЕ:

Авансовые платежи за 1 квартал по

- Головному п/п – (980 000 + 1 059 000 + 1 078 000 + 1 036 000) / 4 = 1 038 250 руб.- стоимость имущества. (ССИ)

1 038 250 х 2,2 % / 4= 5710 руб.

- Обособленное подразделение – (256 000 + 251 000 + 268 000 + 262 000) / 4 = 259 250 руб.- (ССИ)

259 250 х 2 % / 4 = 1 296 руб.

- Объект недвижимого имущества – (70 200 + 70 200 + 70 200 + 66 300) / 4 = 69 225 руб. – (ССИ)

69 225 х 1,8 % / 4= 312 руб.