Задача к билету № 14

Предприятием начислено:

-основная зарплата работникам – 250000 руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, в соответствие с коллективным трудовым договором – 18000 руб.,

- северные надбавки – 100000 руб.,

- суточные (в пределах норм)– 2500руб.,

- оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 160000руб.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 13000 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности - 15000 руб.

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 руб.

Рассчитайте НДФЛ и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет.

РЕШЕНИЕ:

1.Суточные в пределах норм – 2500 не учитываются.

Стандартные вычеты – 2400 не облагаются.

(250 000 + 18 000 + 100 000 + 160 000 + 13 000 +15 000) – 2400 = 553 600 х 13 % = 71 968 руб.

2. 250 000 + 18 000 + 100 000 + 160 000 + 13 000 = 541 000 руб.

ПФР 22 % - 541 000 х 22 % = 119 020 руб.

ФОМС 5,1 % - 541 000 х 5,1 % = 27 591 руб.

ФСС 2,9 % - 541 000 х 2,9 % = 15 689 руб.

ПРОФ забол. 0,2 % - 541 000 х 0,2 % = 1 082 руб.

Задача к билету №15 – 2-27

Работнику организации 5 января выдан заём 90000 руб. на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых - вносится ежемесячно с частичным погашением займа (30000 руб. - 1.02, 20000 руб. - 5.03 и 40000 руб. - 9.04). Определите НДФЛ по материальной выгоде (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 7,75 %).

Задача к билету № 16

Согласно представленной декларации о доходах физического лица за текущий год гражданин:

- получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 820000 руб.,

-приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000 руб.

- передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 150000 руб. и 12000 руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.

Оплатил свое обучение (профессиональную переподготовку) в сумме - 50000 руб., и обучения своего ребенка (20 лет) в вузе на дневной форме обучения в сумме - 75000 руб. Так же налогоплательщиком было оплачено лечение своих родителей в сумме 25000 руб.

С 01 марта гражданин пользовался заемными средствами в размере 250000руб., представленными под 3% годовых. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 30 сентября вместе с полагающимися процентами (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 7,75 %).

Рассчитайте сумму НДФЛ.

РЕШЕНИЕ:

1. Рассчитаем материальную выгоду:

250 000 х 244/ 365 х (7,75 % x 2/3 - 3%) = 3 626,58 х 35 % = 1 269 руб.

2. Рассчитаем сумму НДФЛ:

820 000 – 80 000 – 12 000 – 125 000 = 603 000 – доход за год.

603 000 х 13 % = 78 390 руб. – сумма НДФЛ.

Задача к билету № 17

Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены:

- от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600000руб.;

- от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% - 240000руб.

Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180000 руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%.

От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80000 руб., которые предполагается использоваться в производственных целях. Рассчитайте налог на прибыль организаций.

РЕШЕНИЕ:

(600 000 + 240 000 + 180 000 + 80 000) х 20% = 220 000 руб. – сумма налога на прибыль.