2. Задания к лабораторным работам

2.1. Лабораторная работа № 1. Визуализация экономической информации в табличном и графическом виде.

Цель работы: изучение возможностей MS Ехсеl по отображению экономической информации: возможности сводных таблиц и диаграмм.

Сводные таблицы и диаграммы являются мощным средством работы с большими массивами данных. Они полезны как для анализа, так и для обобщения информации, хранящейся в базе данных, на рабочих листах, во внешних файлах. Сводные таблицы являются динамическими объектами, позволяющими выводить информацию с различной степенью детализации. В лабораторной работе рассматриваются две экономических задачи, в первой (обработка данных о банковских вкладах) исходные данные представлены одной таблицей, во второй (анализ объемов продаж сотрудниками фирмы) – несколькими однотипными таблицами, нуждающимися в консолидации.

Задача 1. Изучение технологии создания сводных таблиц по одной таблице данных.

Исходные данные – перечень банковских вкладов физических лиц – приведены на рис.1.

Рис.1 – Исходные данные для задачи 1

Порядок выполнения задания:

1. Исходные данные вводятся на рабочем листе во вновь созданном файле MS Excel. Присвойте данному листу имя «Вклады».

2. Определение количества вкладов вкладов, хранящихся в различных отделениях банка. (I способ построения сводных таблиц)

2.1 Запустите мастер сводных таблиц командой Данные->Сводная таблица. В появившихся последовательно трёх диалоговых окнах последовательно выберем следующие настройки (рис. 2). В последнем диалоговом окне «Шаг 3 из 3» выполните команду «Макет».

Рис. 2 – Последовательность настроек для создания сводной таблицы

2.2. В окне макете справа в виде кнопок представлены заголовки полей исходной базы данных (заголовки столбцов исходной таблицы), по центру – «заготовка» сводной таблицы, которая путем перетаскивания кнопок приобретает необходимую структуру, в данном случае кнопка «Отделение» перетаскивается в поле строк, а кнопка «Размер вклада» – в поле Данные макета сводной таблицы.

2.3. В поле данных после перетаскивания появляется кнопка , нажав на которую, можно способ обработки данных для сводного отчета, в данном случае Кол-во значений по полю Размер.

2.4. После выхода из окна «Макет» и завершения работы мастера сводных таблиц (кнопка «Готово»). Результатом работы должна стать сводная таблица, изображенная на рис. 3.

Рис. 3 – Результаты отображения кол-ва вкладов по отделениям банка

3. Определение суммарного размера по каждому виду вкладов по отделениям банка. (II способ построения сводных таблиц).

3.1. Запустите заново мастер создания сводных таблиц. На предложение Excel создать новый отчет на основе уже существующего ответьте «Нет», т.е. создайте независимый отчет. Окно «Макет» не открывайте, а сразу завершайте диалог мастера сводных таблиц командой «Готово». При этом на рабочем столе появится новый пустой макет сводной таблицы, а в панели инструментов «Сводные таблицы» будет выведен список полей таблицы исходных данных(рис. 4).

Рис. 4 – Режим интерактивного заполнения сводной таблицы.

3.2. Заполнение сводной таблицы выполняется аналогично первому способу перетаскиванием кнопок из панели «Сводные таблицы» в соответствующие поля заготовки таблицы на листе Excel. Преимуществом данного способа является интерактивное заполнение сводной таблицы, которое можно интерактивно откорректировать (перетаскиванием полей сводной таблицы на другие поля или, для удаления поля, на любое свободное от заготовки таблицы место на рабочем листе). В одно поле сводной таблицы могут при необходимости перемещены несколько полей из таблицы исходных данных (см. рис. 5а – поля «Отделение» и «Тип вклада» вместе размещены в поле строк сводной таблицы). Кроме того, Excel не требует заполнять все поля заготовки сводной таблицы, необходимо лишь наличие двух полей, одно из которых – поле Данных.

3.3. Результатом работы по п.3 должны быть таблица, изображенная на рис. 5а.

а б

Рис. 5 – Результат отображения объема различных типов вкладов

по отделениям банка

4. Измените структуру сводной таблицы, полученной в п. 3, так, как это показано на рис. 5б. Допускается как создать новую сводную таблицу по любому из изученных алгоритмов, так и откорректировать форму отображения полученной в п.3.

4.1. Двойной щелчок по ячейке сводной таблице вызывает автоматическое создание новой сводной таблицы, обобщающей сведения о данной ячейке. Ознакомьтесь с данной функцией Excel.

4.2. При изменении таблицы исходных данных Excel не гарантирует автоматическое обновление сводных таблиц и диаграмм. Для актуализации данных сводных таблиц выберите в контекстном меню сводной таблицы или на панели инструментов «Сводные таблицы» функцию «Обновить данные». Проверьте работоспособность данной функции.

Задача 2. Изучение технологии создания сводных таблиц по нескольким однотипным таблицам исходных данных.

Исходные данные – сведения об объемах продаж распространителей – работников торговой фирмы за 3 месяца. Структура таблицы с месячным объемом продаж изображена на рис. 6.

	Чингисханов	Батыев	Узбеков	Тимуров	Тохтамышев
Парфюмерия
Быт. Товары
Продовольствие
Топливо
Расх. Мат-лы
Электроника

Рис. 6 – Структура таблицы исходных данных

Порядок выполнения задания:

1. Создайте на новом листе структуру таблицы продаж по образцу (рис. 6). Оформите таблицу по своему усмотрению.

2. Присвойте рабочему листу с таблицей имя «Продажи июнь».()

3. Скопируйте лист «Продажи июнь» два раза, назовите полученные листы «Продажи июль» и «Продажи август». (Щелкните правой кнопкой мыши по ярлычку «Продажи июнь». В контекстном меню выбрать команду Переместить/Скопировать В отмывшемся диалоге установить флажок Создать копию и нажать кнопку ОК В рабочей книге появится полная копия Листа1 с названием "Лист1 (2)")

4. Заполните таблицы рабочих листов «Продажи июнь», «Продажи июль», «Продажи август» числовыми значениями по своему усмотрению. Желательно численные значения выбирать одного порядка, значения объемов продаж на соседних листах также должны различаться.

5. Создайте общую сводную таблицу по рабочим листам «Продажи июнь», «Продажи июль», «Продажи август»

2.2. Лабораторная работа № 2.

Достижение требуемых экономических показателей

средствами MS Excel.

Цель работы: изучение надстройки «Подбор параметра» в среде MS Ехсеl.

При решении экономических задач достаточно часто возникает проблема подбора параметра. Так, в экономических расчетах применяются стандартные алгоритмы расчета стоимости товара, расчета фонда заработной платы, прибыли от деятельности предприятия, которые, в свою очередь, зависят от множества факторов, которые условно можно разделить на изменяемые и неизменяемые. К первым относятся оклад работника, отпускная или закупочная цена товара, доля расходов на рекламу, страхование и т.д., ко вторым – ставки налогов и сборов. Для получения требуемых экономических показателей деятельности предприятия должны быть либо «подобраны», либо рассчитаны некоторые изменяемые параметры. Так как стандартные расчетные алгоритмы весьма сложные, преобразование алгоритма относительно изменяемого параметра является сложной математической задачей, часто с неоднозначным результатом, а подбор параметром вручную требует длительного времени, а в нелинейных расчетных соотношениях еще и удачи. Поэтому оптимальным во многих случаях представляется автоматический подбор численного значения параметра, выполняемый с помощью программного обеспечения ЭВМ, например, табличного процессора MS Excel.

Постановка задачи. Деятельность торговой организации зачастую включает взятие кредита на покупку партии товара. Требуется обосновать рациональность использования кредитных средств под 100% годовых для закупки сахарного песка по цене 15000 рублей за тонну с целью его дальнейшей реализации. Для упрощения работы не учитывается налогообложение кредита.

Основные расчетные соотношения следующие:

	(2.1)
,	(2.2)
	(2.3)
	(2.4)
	(2.5)
	(2.6)

Решение задачи.

1. Подготовка шаблона для решения задачи

На рис. 2.1 изображен фрагмент рабочего листа MS Excel с введенными исходными данными и формулами.

Рис. 2.1 – Шаблон MS Excel для решения задачи

2. Использование надстройки MS Excel «Подбор параметра»

2.1. С заданными исходными данными значение прибыли до вычета налогов, рассчитанное в ячейке B34, является отрицательным. Допустим, мы хотим обеспечить безубыточность операции, т.е. нулевое значение прибыли. Для этого будем менять цену реализации (Измените цену реализации в ячейке В31 на 27000 и убедитесь, что значение прибыли(убытка) в В34 изменилось). Можно изменять значение в ячейке В31 вручную, значение прибыли в ячейке В34 будем меняться, но это слишком долго и неточно, а значит, неэффективно. Будем подбирать значение цены реализации автоматически. Для этого вызовем надстройку Подбор параметра командой Сервис-> Подбор параметра и заполним в открывшемся окне поля так, как изображено на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 – Пример заполнения окна «Подбор параметра»

После нажатия на кнопку ОК убедимся (по сообщению в открывшемся окне), что решение найдено.

2.2. Решите по аналогии с п.2.2 следующую задачу: заработайте X рублей за счет изменения параметра Y. Номер варианта задания выберите в соответствии с номером компьютера. Варианты заданий приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Варианты заданий для самостоятельного решения к лабораторной работе №2

№ варианта	Значение прибыли X, рублей	Название варьируемого параметра Y
1	10 000 000	Закупочная цена (B7)
2	3 000 000	% по кредиту (В13)
3	500 000	Страхование в пути (В23)
4	2 000 000	Акциз (В24)
5	2 500 000	НДС (В25)
6	300 000	Таможенный налог (В27)
7	8 000 000	Срок кредита (В14)
8	800 000	Страхование кредита (В15)
9	2 500 000	Транспортные расходы (В21)
10	200 000	Непредвиденные расходы (В22)
11	1 750 000	Таможенный сбор (В26)

2.3. Лабораторная работа №3. Многовариантный анализ экономической информации.

Цель работы: изучение технологий автоматизации процедур анализа многовариантных решений на примере анализа чувствительности экономических показателей проекта.

Постановка задачи. Анализ чувствительности – оценка влияния одного или нескольких аргументов в формуле на значение функции. Он позволяет получить ответ на вопрос типа «как (на какое значение? в какую сторону?) будет изменяться результат проекта, если изменять один или несколько исходных параметров в некоторых пределах (обычно линейно – арифметрической прогрессией, логарифмически – геометрической, или из списка)?»

Рассмотрим инвестиционный проект, связанный с выпуском продукции. Основные показатели проекта приведены в таблице 3.1. Необходимо выполнить анализ чувствительности чистой современной стоимости проекта (NPV) к изменению ключевых показателей. Чистая современная стоимость проекта NPV определяется следующим аналитическим выражением:

.	(3.1)

Таблица 3.1 Основные показатели проекта и диапазон из изменения

Наименование показателя	Обозначение	Ожидаемое наихудшее значение	Наиболее вероятное значение	Ожидаемое наилучшее значение
Объем выпуска изделий, шт	Q	150	200	300
Цена одного изделия, руб.	P	35	50	55
Переменные затраты, руб.	V	40	30	25
Постоянные затраты, руб	F	400	500	600
Амортизация, руб	A	100	100	100
Налог на прибыль, %	T	60%	60%	30%
Норма дисконта, %	R	8%	10%	15%
Срок проекта, лет	N	5	5	7
Остаточная стоимость, руб.	S	50	200	500
Начальные инвестиции, руб	I	2000	2000	2000

Решение задачи.

1. Подготовка исходных данных.

Для автоматизации процедуры оценки чувствительности NPV разрабатывается шаблон в MS Excel (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Шаблон MS Excel для решения задачи анализа чувствительности

Значения параметров в шаблоне следует заполнить наиболее вероятными значениями, взятыми из таблицы 3.1.

Для улучшения визуализации формул, а также оптимизации условий их копирования-перемещения ячейкам, в которых располагаются параметры проекта, присваиваются символьные имена. Например, ячейка B2 должна именоваться не адресом на текущем листе B2, а символьным именем «Количество». Последовательность присвоения имени: выделить ячейку B2, выполнить команду Вставка\Имя\Присвоить, согласиться с именем, предлагаемым MS Excel – нажать кнопку OK. Если имя, предлагаемое MS Excel по умолчанию, Вас не устраивает, вводится имя с клавиатуры, при этом не должно появиться совпадающих имен, а также имя ячейки не должно содержать пробелов. Символьные имена для ячеек, а которых располагаются параметры проекта, приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Символьные имена для ячеек в шаблоне MS Excel.

Адрес ячейки	Имя переменной (ячейки)	Адрес ячейки	Имя переменной (ячейки)
В2	Количество	D2	Начальные_инвестиции
В3	Цена	D3	Постоянные_расходы
В4	Переменные_расходы	D4	Амортизация
В5	Норма_дисконта	D5	Остаточная_стоимость
В6	Срок_Реализации	D6	Налог_на_прибыль
B9	Чистые_платежи	D10	NPV

В ячейки B9 и B10 вводятся следующие формулы:

,	(3.2)
,	(3.3)

где ПС(ставка;кпер;выплата;бз;тип) – финансовая функция MS Excel, возвращающая текущий объем вклада. Текущий объем — это общая сумма, которую составят будущие платежи. Например, когда деньги берутся взаймы, заимствованная сумма и есть текущий объем для заимодавца. Более подробную информацию об аргументах функции можно получить в справочной системе MS Eхcel. В пакете MS Office 2000 эта функция носит имя ПЗ.

Аргументы в формуле целесообразно не набирать с клавиатуры, имея большие шансы ошибиться, а указанием ячеек с необходимыми именами с помощью мыши.

После ввода формул (3.2) и (3.3) ячейки B9 и D10 должны принять значения 1460 и 3658 рублей соответственно. Формат ячеек Денежный при желании можно задать соответствующей командой.

2. Однопараметрический анализ чувствительности.

Пусть значение цены изделия будет меняться в диапазоне от 55 до 35 рублей с шагом 5 (см. табл. 3.1). Требуется определить функцию NPV при данных значениях цены:

• ячейки С11:С15 заполняются значениями цены изделия 55, 50, 45, 40, 35 соответственно;

• выделяется диапазон ячеек С10:D15;

• вызывается команда Данные\Таблица подстановки. В появившемся окне (рис. 3.2) указываем, что по строкам выделенного диапазона располагаются значения цены изделия B3.

Рис. 3.2. Окно настроек команды Таблица Подстановки

• после нажатия на кнопку ОК ячейки D11:D15 заполняются значениями функции NPV, формула которой взята из ячейки D10, при различных значениях цены изделия, размещенной в ячейках С11:С15

2. Двухпараметрический анализ чувствительности.

Пусть одновременно будут изменяться значение цены в диапазоне от 55 до 35 рублей с шагом 5 и значение объема выпуска изделий с 150 до 300 шт. (см. табл. 3.1) . Требуется определить функцию NPV при любых комбинациях этих двух параметров:

• формула для NPV перемещается из ячейки D10 в ячейку С10 (Команды Вырезать и Вставить);

• ячейки D10:Н10 заполняются значениями объема выпуска изделия 300, 250, 200, 150, 100 соответственно;

• вызывается команда Данные\Таблица подстановки. В появившемся окне указываем, что по строкам выделенного диапазона располагаются значения цены изделия B3, а по столбцам – значения объема выпуска B2, после чего нажимается кнопка ОК.

3. Построение диаграммы.

По результатам анализа чувствительности функции NPV к значению параметров Цена изделия и Объем выпуска изделий строится объемная гистограмма:

• выделяется диапазон ячеек D11:H15;

• вызывается команда Вставка\Диаграмма. В открывшемся окне последовательно выбирается Объемная гистограмма, во вкладке Ряд окна Исходные данные в поле «Подписи оси Х» вносится диапазон ячеек D10:H10; в окне «Размещение диаграммы» желательно установить переключатель в режим «На имеющемся листе», остальные настройки диаграммы выполняются произвольно.

4. Изучение функции MS Excel «Диспетчер сценариев».

При разработке реальных проектов достаточно часто возникает задача расчета нескольких вариантов развития в зависимости от набора входных параметров, так называемые оптимистичные и пессимистичные сценарии. Как правило, таких вариантов несколько, они отличаются целым набором входных переменных, причем расчет выходных величин для любого сочетания входных переменных не требуется.

Рассчитаем значение функции NPV для трёх наборов входных переменных (сценариев), отличающихся значениями переменных Q, P, V, R, N, S

• выделяется диапазон ячеек D11:H15;

• вызывается команда Сервис\Сценарии;

• в открывшемся окне «Диспетчер сценариев» после нажатия кнопки Добавить дается название первому сценарию «Вероятный», выделяется диапазон изменяемых ячеек B2:B6, в следующем окне «Значение ячеек сценария» вводятся наиболее вероятные значения этих параметров из таблицы 3.1;

• аналогично предыдущему пункту последовательно добавьте сценарии «Наилучший» и «Наихудший», значения параметров проекта для которых находятся в соответствующих столбцах табл. 3.1.

• не закрывая окна Диспетчер сценариев, нажмите кнопку Отчёт, выберите настройку Структура, а ячейка результата - С10. Полученный лист Структура сценария будет отображать значения величины NPV из ячейки С10 для трех наборов исходных параметров проекта – вероятного, наилучшего, наихудшего.

• откройте окно Диспетчер сценариев на первом листе рабочей книги MS Excel, убедитесь, что Ваш набор сценариев сохранен, и выведите отчет в формате сводной таблицы для диапазона ячеек D11:H15. Оцените полученный лист отчёта.

5. Задание №1 для самостоятельного выполнения.

По образцу задания 2 на первом листе рабочей книги MS Excel (в свободном месте) выполните однопараметрический анализ чувствительности NPV. Варианты заданий приведены в таблице 3.3. Диапазоны изменения параметров следует взять из таблицы 3.1. Шаг изменяемого параметра выбирается самостоятельно так, чтобы значений варьируемого параметра в таблице подстановки было в пределах 4..8.

Табл. 3.3. Варианты заданий для однопараметрического анализа чувствительности.

№ вар.	Название варьируемого параметра	Расположение варьируемого параметра
1	Объем выпуска изделий, шт	по строкам
2	Норма дисконта, %	по строкам
3	Переменные затраты, руб.	по строкам
4	Постоянные затраты, руб	по строкам
5	Остаточная стоимость, руб.	по строкам
6	Налог на прибыль, %	по строкам
7	Норма дисконта, %	по столбцам
8	Переменные затраты, руб.	по столбцам
9	Постоянные затраты, руб	по столбцам
10	Остаточная стоимость, руб.	по столбцам
11	Налог на прибыль, %	по столбцам

5. Задание №2 для самостоятельного выполнения.

По образцу задания 3 на первом листе Вашей рабочей книги MS Excel выполните анализ чувствительности NPV к изменению одновременно двух входных параметров проекта. Варианты заданий приведены в таблице 3.4. Диапазоны изменения параметров следует взять из таблицы 3.1. Шаг изменяемого параметра выбирается самостоятельно так, чтобы значений каждого варьируемого параметра в таблице подстановки было в пределах 3..6.

Табл. 3.4. Варианты заданий для двухпараметрического анализа чувствительности.

№ вар.	Название первого варьируемого параметра	Название второго варьируемого параметра
1	Объем выпуска изделий, шт	Налог на прибыль, %
2	Норма дисконта, %	Переменные затраты, руб.
3	Переменные затраты, руб.	Объем выпуска изделий, шт
4	Постоянные затраты, руб	Переменные затраты, руб.
5	Остаточная стоимость, руб.	Норма дисконта, %
6	Налог на прибыль, %	Остаточная стоимость, руб.
7	Норма дисконта, %	Налог на прибыль, %
8	Переменные затраты, руб.	Остаточная стоимость, руб.
9	Постоянные затраты, руб	Объем выпуска изделий, шт
10	Остаточная стоимость, руб.	Объем выпуска изделий, шт
11	Налог на прибыль, %	Переменные затраты, руб.