- •102. Объект и субъект, ф-ции и принципы фм.
- •2 Группы ф-ций фм:
- •103. Система информационного обеспечения фм
- •104. Система финансового планирования; методы план-я.
- •105. Бюджетирование как основа оперативного фин. Планир-я
- •2 Основных вида бюджета:
- •4 Основных типа центров ответ-ти:
- •106. Оценка ликвидности и фин. Устойчивости п/п
- •2. Коэффициенты финансовой устойчивости.
- •107. Классификация активов п/п.
- •108. Управление дебиторской задолженностью.
- •109. Сравнительная характеристика собствен. И заемного капитала.
- •110. Основные этапы выбора структуры капитала
- •111. Финансовый леверидж
- •2 Концепции:
104. Система финансового планирования; методы план-я.
Планирование – процесс разработки и принятия целевых установок и определение путей наиболее эффективного их достижения. Чаще всего установки в виде дерева целей. В основе ФМ лежат стратегические и производственные планы. Стратег. план подразумевает более глобальные цели п/п (миссия п/п). Фин. план – это документ, характеризующий способ достижения фин-х целей п/п и увязывающий его доходы и расходы. Сущ-т долгосрочныйи краткосрочный фин. план.
Структура фин. плана:
1. Преамбула; 2. Инвестиц. политика; 3. Управление оборотным капиталом; 4. Управление структурой источников финансирования; 5. Дивидендная политика; 6. Фин. прогнозы; 7. Учетная политика; 8. Управленческий и финансовый контроль.
Методы планирования:
1. Расчетно-аналитический метод. Применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно – на основе изучения их динамики за ряд периодов.
2. Нормативный метод. Потребность п/п в фин-х ресурсах, источники их образования определяются на основе заранее установленных норм и нормативов (налогы и сборы, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др.).
3. Балансовый метод. Благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них.
4. Метод оптимизации плановых решений - составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев.
5. Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение.
Стратегическое планирование - некоторое желаемое состояние развития экономики на 20 или даже 50 лет. Страт. план-е есть результат расчета плана наилучшего использования национальных ресурсов сейчас для максимального ускорения движения в желаемом направлении. Сущность страт. план-я - системное согласование балансов доходов и расходов производителей и конечных потребителей – государства, домашних хозяйств, экспортёров и импортёров, интересов производителей и потребителей.
Текущее планирование заключается в разработке конкретных видов текущих фин-х планов, которые дают возможность п/п определить на предстоящий год все источники фин. развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить его постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала п/п на конец планируемого периода. Текущий план составляется на период, равный одному году с разбивкой по кварталам.
Оперативное планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана. А также расчет потребности в краткосрочном кредите. Система оперативного планирования фин. деят-ти закл. в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового финансового задания является бюджет.