Построение прогнозной финансовой отчетности на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации на 10%.

Показатель

Кварталы

Итого

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

Прогнозный объем реализации в натуральных единицах

990

990

990

990

3960

Прогнозная цена реализации единицы изделия

70

70

70

70

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации

70%

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале

30%

Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала

10%

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах

100

Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах

10

10

10

10

Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала

10%

Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах

500

Цена единицы материала

2

2

2

2

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

50%

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

50%

Величина прямых затрат труда на единицу изделия в часах

2

2

2

2

Стоимость прямых затрат труда (в час)

4

4

4

4

Переменная ставка накладных расходов

2

2

2

2

Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)

6000

6000

6000

6000

24000

Величина амортизации

3250

3250

3250

3250

13000

Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции

4

4

4

4

Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:

10250

8850

9650

10250

39000

Реклама

500

500

500

500

2000

Страхование

1400

1400

Заработная плата

8000

8000

8000

8000

32000

Аренда

350

350

350

350

1400

Налоги

800

800

Величина денежных средств, необходимых для закупки оборудования

0

0

0

0

0

Величина кредитования

42000

13000

Годовая ставка процента за банковский кредит

20%

Баланс на начало периода

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

Дебиторская задолженность

Материальные запасы

Запасы готовой продукции

Итого оборотных средств

Основные средства

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

первоначальная стоимость

износ

Незавершенное строительство

Основные средства:

остаточная стоимость

первоначальная стоимость

износ

Долгосрочные финансовые вложения:

учитываемые по методу участия в капитале др. предприятий предприятийпредприятий

прочие финансовые инвестиции

Долгосрочная дебиторская задолженность

Прочие необоротные активы

Итого активов

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

Налог, подлежащий оплате

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

Нераспределенная прибыль

Итого собственного капитала

Итого пассивов

Бюджет реализации

квартал

Итого

I

II

III

IV

Прогнозируемый объем реализации в ед.

Цена реализации ед.

Прогнозируемый объем реализации в ден. ед.

Таблица 5

Прогноз поступления денежных средств

Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода

Реализация I квартала

Реализация II квартала

Реализация III квартала

Реализация IV квартала

Общие поступления денежных средств

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации

70

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале

30

Таблица 6

Производственный бюджет

квартал

Итого

I

II

III

IV

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода

Общая потребность в изделиях

Запас готовой продукции на начало прогнозного периода

50,34125

Количество ед., подлежащих изготовлению

Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала

10

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода

100

Бюджет прямых затрат на материалы

квартал

Итого

I

II

III

IV

Потребность в материале на ед. изделия

Потребность в материале на производство

Запас материала на конец прогнозного периода

Общая потребность в материале

Запас материала на начало прогнозного периода

Материалы, подлежащие закупке

Цена ед. товара

Стоимость закупок

Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала

10

Запас материала на конец прогнозного периода

500

Таблица 8

Прогноз расходования денежных средств

Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному

Закупка материала в I квартале

Закупка материала в II квартале

Закупка материала в III квартале

Закупка материала в IV квартале

Итого выплат

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

50

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

50

Таблица 9

Бюджет прямых затрат на оплату труда

квартал

Итого

I

II

III

IV

Прямые затраты труда в часах на ед.

Итого часов

Стоимость прямых затрат труда в час

Общая стоимость прямых затрат труда

Таблица 10

Бюджет производственных накладных расходов

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменная ставка накладных расходов

Прогнозируемые переменные накладные расходы

Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию

Амортизация

Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию

Выплаты денежных средств по накладным расходам

Таблица 11

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Единицы

Цена единицы

Итого

Основные производственные материалы

Готовая продукция

Цена за единицу

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

Затраты труда

Переменная ставка накладных расходов

Общая переменная стоимость изготовления

Таблица 12

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции

Прогнозные переменные расходы

Постоянные коммерческие и управленческие расходы:

Реклама

Страхование

Заработная плата

Аренда

Налоги

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы

Таблица 13

Бюджет денежных средств

квартал

Итого

I

II

III

IV

Денежные средства на начало прогнозного периода

Поступления от покупателей

Итого денежных средств в наличии

Выплаты:

Основные производственные материалы

Оплата труда производственных рабочих

Производственные накладные расходы

Коммерческие и управленческие расходы

Закупка оборудования

Налог на прибыль

Итого выплат

Излишки (дефицит) денежных средств

Финансирование:

Кредитование

Погашение долгов

Проценты

Итого финансирование

Денежные средства на конец прогнозного периода

Годовая ставка процента за банковский кредит

20

Расчетная величина для начисления процентов:

0,05

Таблица 14

Прогнозный баланс

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

Дебиторская задолженность

Материальные запасы

Запасы готовой продукции

Итого оборотных средств

Основные средства

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

первоначальная стоимость

износ

Незавершенное строительство

Основные средства:

остаточная стоимость

первоначальная стоимость

износ

Долгосрочные финансовые вложения:

учитываемые по методу участия в капитале др. предприятий предприятийпредприятий

прочие финансовые инвестиции

Долгосрочная дебиторская задолженность

Прочие необоротные активы

Итого активов

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

Налог, подлежащий оплате

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

Нераспределенная прибыль

Итого собственного капитала

Итого пассивов