
- •Содержание
- •Предисловие
- •I. Рабочая программа
- •II. Методика преподавания и аттестации
- •III. Структура курса
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Социально-экономические основы регулирования банкротства.
- •Тема 2. Правовые основы государственного регулирования несостоятельности (банкротства) в России
- •Тема 3. Методы прогнозирования угрозы банкротства организаций.
- •Тема 4. Меры досудебного предупреждения несостоятельности (банкротства) организаций.
- •Тема 5. Наблюдение.
- •Тема 6. Финансовое оздоровление.
- •Тема 7. Внешнее управление.
- •Тема 8. Конкурсное производство и мировое соглашение.
- •Рекомендуемая литература.
- •IV. Материалы учебных занятий
- •Тема 1. Социально-экономические основы регулирования банкротства. План проведения лекции
- •1. История возникновения института банкротства.
- •2. Развитие института банкротства в России.
- •3. Социально-экономические предпосылки банкротства.
- •Тема 2. Правовые основы государственного регулирования несостоятельности в россии План проведения лекции
- •1. Роль государства в финансовом оздоровлении и банкротстве предприятий.
- •2. Нормативно-правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России.
- •Основные отличия нового и старого закона о банкротстве.
- •3. Понятие, критерии и признаки банкротства.
- •4. Процедуры банкротства и порядок их реализации.
- •Основное содержание процедур производства по делу о банкротстве.
- •Тема 3. Методы прогнозирования угрозы банкротства организаций. План проведения лекции
- •1. Информационная база анализа.
- •Финансовые показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •2. Оценка качества информации в финансовой отчетности.
- •3. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства.
- •Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности.
- •Характеристика пассивов баланса по степени срочности их оплаты.
- •Рекомендованные значения абсолютных финансовых показателей ликвидности баланса.
- •Коэффициенты платежеспособности и ликвидности.
- •Показатели финансовой устойчивости.
- •4. Анализ вероятности банкротства по российским методикам.
- •Оценка структуры баланса.
- •Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния.
- •Тема 4. Меры досудебного предупреждения несостоятельности (банкротства) организаций. План проведения лекции
- •1. Типы процедур, применяемых к несостоятельным предприятиям.
- •2. Реорганизация и обновление предприятий в ходе досудебной санации.
- •3. Порядок подготовки передаточного акта и разделительного баланса при реорганизации предприятия.
- •4. Формирование передаточного акта, заключительной и вступительной бухгалтерских отчетностей при преобразовании, присоединении, слиянии.
- •Виды преобразований, предусмотренные гражданским законодательством Российской Федерации.
- •5. Разделительный баланс при реорганизации в форме разделения и выделения.
- •Тема 5. Наблюдение. План проведения лекции
- •1. Особенности процедуры наблюдения и роль временного управляющего.
- •2. Расходы должника, связанных с процедурой наблюдения.
- •3. Финансовый анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника.
- •Выводы о наличии признаков фиктивного банкротства.
- •Показатели, характеризующие степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.
- •Выводы по результатам экспертизы о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства.
- •4. Формирование реестра требований кредиторов. Первое собрание кредиторов.
- •Тема 6. Финансовое оздоровление. План проведения лекции
- •1. Последствия введения финансового оздоровления.
- •2. План финансового оздоровления и график погашения задолженности.
- •1. Общая характеристика предприятия.
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.
- •3. Анализ финансового состояния предприятия.
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию эффективной хозяйственной деятельности.
- •5. Рынок и конкуренция.
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.
- •7. План производства.
- •8. Финансовый план.
- •3. Операции, связанные с процедурой финансового оздоровления.
- •Тема 7. Внешнее управление. План проведения лекции
- •4. Методы антикризисного управления.
- •1. Задачи внешнего управляющего, его права и обязанности.
- •2. Мораторий на удовлетворение требований кредиторов.
- •4. Методы антикризисного управления.
- •Тема 8. Конкурсное производство и мировое соглашение. План проведения лекции
- •1. Роль конкурсного управляющего в принудительной ликвидации организации.
- •Права и обязанности конкурсного управляющего.
- •2. Определение конкурсной массы и требований кредиторов. Промежуточный ликвидационный баланс.
- •3. Продажа имущества должника, расчеты с кредиторами и составление ликвидационного баланса.
- •4. Мировое соглашение.
- •Особенности заключения мирового соглашения в ходе судебных процедур банкротства.
Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности |
Аналитические процедуры |
Форма №1 «Бухгалтерский баланс» |
1.1. Анализ структуры имущества и обязательств организации 1.2. Анализ ликвидности баланса 1.3. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности 1.4. Анализ потенциального банкротства 1.5. Расчет и оценка финансовых коэффициентов финансовой устойчивости 1.6. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности 1.7. Общая оценка деловой активности организации, расчет и анализ финансового учета |
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» |
2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности 2.2. Анализ затрат, произведенных организацией 2.3. Анализ безубыточности 2.4. Факторный анализ прибыли 2.5. Анализ показателей рентабельности |
Форма №3 «Отчет об изменениях капитала» |
3.1. Анализ состава и движения собственного капитала 3.2. Анализ величины чистых активов |
Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» |
4.1. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом 4.2. Расчет и анализ коэффициентов эффективности денежных потоков |
Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» |
5.1. Анализ движения заемных средств 5.2. Анализ состава, движения, оборачиваемости и состояний дебиторской и кредиторской задолженности 5.3. Анализ объема, структуры и динамики нематериальных активов 5.4. Анализ наличия и движения основных средств, их состояния и эффективности использования 5.5. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений |
Такое разделение экономического анализа обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе организации на финансовый и управленческий учет. Это разделение достаточно условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа, и наоборот. Оба вида анализа дополняют друг друга и имеют свои специфические особенности.
Особенности управленческого анализа заключаются в следующем:
ориентации результатов анализа на руководство организации;
отсутствии регламентации анализа со стороны внешней среды;
детальном подходе к изучению всех сторон деятельности организации, не только финансовой;
результатах анализа, представляющих собой коммерческую тайну организации.
Рис. 7. Состав экономического анализа.
К особенностям внешнего финансового анализа относятся:
множественность субъектов анализа и пользователей информации о деятельности организации;
разнообразие целей и интересов субъектов анализа:
наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности;
ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность организации;
максимальная открытость для пользователей результатов анализа информации о деятельности организации.
В общие цели анализа бухгалтерской финансовой отчетности организации входят:
объективная оценка финансового состояния организации, ее платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;
выявление путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств;
разработка прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) организации;
выработка вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования и укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами.
Результаты анализа бухгалтерской финансовой отчетности и обоснованность принимаемых на их основе решений будут в немалой степени определяться достоверностью информации и в первую очередь данных бухгалтерского баланса, поэтому при подготовке финансовой информации к анализу следует убедиться в ее качестве.