Задача 4

№

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

1

Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков

10

60

13170

15541

НДС по поступившим материалам

19

60

2371

2

Отпущены со склада материалы

10

15270

- на изготовление продукции

«А»

20.1

7200

«Б»

20.2

6870

- на хозяйственные нужды цеха

25

1200

3

Получен счет АО «Энерго» за эл. энергию. Согласно ведомости распределения:

60

2000

-на освещение производственных помещений

25

550

-на обслуживание оборудования

25

1050

-на содержание офиса

26

400

4

Начислена заработная плата:- рабочим за изготовление продукции

70

42120

«А»

20.1

9800

«Б»

20.2

10000

- рабочим за обслуживание оборудования

25

4000

- административному персоналу

26

18050

- рабочим за разборку станка

91.2

270

5

Начислен ЕСН:- рабочим за изготовление продукции

69.1

14321

«А»

20.1

3332

«Б»

20.2

3400

- рабочим за обслуживание оборудования

25

1360

- административному персоналу

26

6137

- рабочим за разборку станка

91.2

92

6

Удержано из заработной платы:

70

3885

- НДФЛ

68.2

2785

- суммы по исполнительным листам

76.41

1100

7

Депонирована не выдана в срок заработная плата

70

76.04

2168

8

Начислена амортизация:

02

800

- производственного оборудования

25

480

- производственного здания

25

320

9

Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе

26

97

90

10

Определены и списаны общепроизводственные расходы на продукцию:

25

8960

«А»

20.1

4486,27

«Б»

20.2

4473,73

11

Определены и списаны общехозяйственные расходы на продукцию:

26

30747

«А»

20.1

15395,02

«Б»

20.2

15351,98

12

Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции (НЗП на конец месяца составило по продукции «А» - 2500, по продукции «Б» - 2900). Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

79739

«А» - 250 шт.

43.1

20.1

40343,3

«Б» - 200 шт.

43.2

20.2

39395,7

13

Проданы материалы Ивановой И.К.

- по отпускным ценам

62

91.1

190

- НДС

91.2

68.2

34

- фактическая себестоимость

91.2

10

135

14

Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса

08

60

162000

191160

НДС

19

29160

15

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев, первоначальная стоимость – 10500, сумма начисленной амортизации – 6300:

- списана первоначальная стоимость станка

01.в

01.э

10500

- списана сумма начисленной амортизации

02

01.в

6300

- списана остаточная стоимость

91.2

01.в

4200

16

Определен и списан НДС по приобретенным материальным ценностям

68.2

19

31531

17

Определить и списать налог на имущество

91.2

68.8

1639

18

Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД» («А» - 70 шт. за 8463, «Б» - 50 шт. за 17334; отпускная цена - 25797, НДС – 4643)

- отражена задолженность покупателей за:

«А»

62

90.1.1

9986

30440

«Б»

62

90.1.2

20454

- отражен НДС за проданную продукцию:

«А»

90.3.1.

68.2

1528

4643

«Б»

90.3.2

68.2

3115

- списана себестоимость поданной продукции:

«А»

90.2.1

43.1

9800

19600

«Б»

90.2.2

43.2

9800

19

Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей» («А» - 77 шт. за 12012, «Б» - 56 шт. за 24598; отпускная цена-36610, НДС – 6590):

- отражена задолженность покупателей за:

«А»

62

90.1.1

14174

43200

«Б»

62

90.1.2

29026

- отражен НДС за проданную продукцию:

«А»

90.3.1

68.2

2169

6590

«Б»

90.3.2

68.2

4421

- списана себестоимость поданной продукции:

«А»

90.2.1

43.1

10780

21756

«Б»

90.2.2

43.2

10976

20

Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», («А» - 35 шт. за 5460, «Б» - 30 шт. за 13178; отпускная цена-18638, НДС – 3355):

- отражена задолженность покупателей за:

«А»

62

90.1.1.

6443

21993

«Б»

62

90.1.2

15550

- отражен НДС за проданную продукцию:

«А»

90.3.1

68.2

986

3355

«Б»

90.3.2

68.2

2369

- списана себестоимость поданной продукции:

«А»

90.2.1

43.1

4900

10780

«Б»

90.2.2

43.2

5880

21

Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию («А» - 80 шт. за 12480, «Б» - 90 шт. за 39534; отпускная цена-52014, НДС – 9363):

- отражена задолженность покупателей за:

«А»

62

90.1.1

14727

61377

«Б»

62

90.1.2

46650

- отражен НДС за проданную продукцию:

«А»

90.3.1

68.2

2253

9363

«Б»

90.3.2

68.2

7110

- списана себестоимость поданной продукции:

«А»

90.2.1

43.1

11200

28840

«Б»

90.2.2

43.2

17640

22

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

99

91.9

11641

23

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

52083

24

Определена и списана сумма ОНО

68.1

77

10780

25

Определена и списана сумма ОНА

09

68.1

129

26

Начислен налог на прибыль

99

68.1

20888

На конец ОС: 124429-10500=113929

Амортизация ОС на конец: 7300-6300+(480+320)=1800

Покупатели

Остаток на 1.03.

Отгружено Дт62 Кт 90.1

С/С проданной продукции

НДС

Фин. результат

Оп-лата Дт51 Кт62

Остаток задолженности покупателя

Дт

Кт

Дт

Кт

АО «АБС»

6800

-

61377

28840

9363

23174

5340

62837

-

ООО «ДДД»

-

-

30440

19600

4643

6197

30440

-

-

ООО «Эгида»

-

-

21993

10780

3355

7858

21993

-

-

«1000 мелочей»

-

-

43200

21756

6590

14854

43200

-

-

Итого

62837

0