10 Учёт подотчётных сумм

Подотчётные суммы выдаются работникам предприятия на канцелярские расходы, операционные и командировочные расходы. Каждое лицо, получившее сумму под отчёт обязано отчитаться об израсходовании денег авансовым отчётом и приложить к нему все оправдательные документы. Чаще всего суммы под отчёт выдаются на командировочные расходы. Командировка оформляется приказом директора предприятия. Отъезжающему выдаётся командировочное удостоверение, на котором ставятся отметки о времени пребывания в командировке. При поездке оплачиваются суточные, расходы по найму жилого помещения и проезд. Найм жилого помещения оплачивается на основании предъявленных счетов.

Проезд оплачивается на основании предъявленных билетов. Авансовый отчёт должен быть предъявлен в бухгалтерию в течение суток. Для учёта расчёта с подотчётными лицами предназначен расчётный активно-пассивный 71 счёт, по дебету которого отражается состояние дебиторской задолженности, по кредиту – кредиторской.

Синтетический и аналитический учёт подотчётных сумм ведётся в Журнале-ордере № 7 по каждому подотчётному лицу отдельно. На основании утверждённого отчёта состоятся проводки:

- при приобретении материальных ценностей подотчётным лицом:

Дебет 10.

Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

- командировочные расходы:

Дебет 20,25,26

Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

- подотчётная сумма, используемая на отгрузку и реализацию продукции:

Дебет 44 « Расходы на реализацию»

Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Все эти проводки должны быть отражены в Журнале-ордере № 7.

Возврат подотчётной суммы (Журнал-ордер № 7 и Ведомость № 1):

Дебет 50 «Касса»

Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Возмещение перерасхода по авансовому отчёту (Журнал-ордер № 7 и Журнал-ордер № 1).:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 50 «Касса»