3. Кредитование

Кредит в экономическом смысле представляет собой форму экономических отношений, с помощью которых используются временно свободные денежные средства хозяйствующих организаций, предприятий, государства и населения.

Функции кредита:

1. перераспределение денежных средств. С помощью кредита временно свободные денежные средства предприятий и населения аккумулируются в банках и перераспределяются в соответствии с потребностями;

2. замещение наличных денег кредитными операциями. На основе кредита развиваются безналичные расчеты. В процессе этих расчетов наличные деньги заменяются кредитными операциями, которые совершаются путем записей по счетам, открытым в банке.

Формы кредита:

Банковский кредит. Основан на получении заемных средств хозяйствующими субъектами через банковскую систему.

Инвестиционный кредит - это, как правило, долгосрочный кредит, предоставляемый в целях приобретения земли, зданий, сооружений, оборудования или других активов, являющихся по своей природе основными фондами.

Коммерческий (торговый) кредит - это кредит, предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу в виде отсрочки платежа за отгруженные товары (услуги). Он выдается, как правило, на основе договора (контракта).

Потребительский кредит (личный кредит). Кредит, предоставляемый населению для оплаты стройматериалов и товаров или услуг (в форме отсрочки платежа). Между банками и населением может быть посредник, например торговая организация, которая продает товары в кредит.

Межбанковский кредит - значительный источник средств для поддержания стабильности кредитного потенциала банка. Это одна из распространенных форм кредитных отношений между коммерческими банками и кредитными учреждениями.

Государственный кредит. Кредит, при котором заемщиком выступает государство, а кредито­рами - население и юридические лица. Кредитные отношения оформляются в форме облигаций государственного займа, векселей.

Международный кредит. Представляет собой кредит, выдаваемый одним государством другому для ускорения экономического развития либо сооружения объектов.

4. Лизинг

«Лизинг» - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

В РФ объектом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Субъектами лизинга являются:

• лизингополучатель - юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятель­ность, или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя;

• лизингодатель - юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору купли- продажи специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, также зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя;

• продавец лизингового имущества - предприятие - изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо, или индивидуальный предприниматель.

Формы расчетов между лизингодателем и лизингополучателем:

• денежные, когда все платежи производятся в денежной форме;

• компенсационные, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу это бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем и лизингодателем;

• смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа;

Общая сумма лизинговых платежей:

1. величину амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

2. плату за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем для приобретения имущества;

3. комиссионное вознаграждение лизингодателя;

4. плату лизингодателю за дополнительные услуги, предусмотренные договором лизинга;

5. налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизинго­дателя.

Схема расчета лизингового платежа:

ЛП = АО + ПК+КВ+ДУ + НДС,

где ЛП - лизинговый платеж;

АО - амортизационные отчисления;

ПК - плата за кредит;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю;

ДУ - дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем лизингополучателю.