36. Оперативное финансовое планирование, его значение. Платежный календарь. Кассовый план. Кредитный план. Порядок их составления.

Используется для контроля за выполнением финансовых показателей, за поступлением и рациональным расходованием денежных средств; в нём определяются объёмы финансовых ресурсов для обеспечение текущей производственно-финансовой деятельности; включает составление:

1. Платёжного календаря — основа организации оперативной финансовой деятельности, составляется на квартал с разбивкой по месяцам; в нём отражается оперативный денежный оборот через расчётные текущие валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступления и расходования средств планируется в конкретной последовательности. Составление платёжного календаря начинается с расходной части в которой отражается все срочные обязательства.

1. Кассового плана — план оборота наличных денег. Предоставляется в банк раз в квартал. Обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке.

2. Кредитного плана — обосновывает размер кредита; сумма, которую нужно выплатить банку с учётом возврата процента по кредиту, эффективность использования банковского кредита.

37. Финансовый раздел бизнес-плана: понятие и состав.

Финансовый раздел Бизнес плана включает следующие основные документы:

1. Баланс предприятия

2. План прибыли и убытков

3. Прогноз движения наличный денежных средств

4. Оперативный план

5. План доходов и расходов

 

Эти документы носят прогнозный характер и планирование показателей осуществляется на основе прогноза будущей деятельности фирмы в рамках определённого времени.

Оперативный план отражает результаты взаимодействия организации и её целевых рынков по каждому виду товара и позволяет определить долю рынка занятой фирмой и какую предполагается ещё завоевать.

Отчёт о доходах и расходах. Включает:

• Выручка от продаж

• Производственные издержки

• Налоговый и другие отчисления

• Величина валовой и чистой прибыли

 

По данным этого раздела устанавливает какую прибыль приносит конкретный товар и сравнить различные товары по прибыльности.

План отчёт о движении денежных средств. Показывает сколько наличности имеется у предприятия и какова потребность в них.

Заключительный документ — балансовый отчёт. Особенность — не отражает результаты деятельности предприятия а фиксирует сильные и слабые стороны.

Важная составляющая плана — определение источников капитала.

В финансовом разделе рассчитывается и инвестиционный риск, прогноз степени риска, организационные меры по профилактике риска и его снижению (страхование, самострахование

38. Понятие финансовой несостоятельности (банкротства) коммерческой организации, его предпосылки.

Банкротство — признанная, уполномоченная государственным органом неспособность должника удовлетворить в полном объёме требование кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей.

Предпосылки:

1. Внутренние

• Дефицит собственного оборотного капитала

• Низкий уровень техники, технологии и организации производства

• Снижение эффективности использования производственных ресурсов

• Создания сверхнормативных остатков незавершённого производства

• Плохая клиентура фирмы

• Отсутствие сбыта

• Привлечение заёмных средств на невыгодных условия

• Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности в результате чего запасы, затраты дебиторской задолженность растут быстрее объёма продаж.

2. Внешние

• Экономические: кризис экономики страты, спад производства, инфляция, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка

• Политические: полит нестабильность общества, внешнеэкономическая политика, изменение условий экспорта-импорта

• Усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса, демографические причины