Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства

Завдання 6. Оцінка фінансової стійкості підприємства.

6.1. Визначити тип фінансової ситуації на підприємстві на основі аналізу забезпеченості запасів різними джерелам фінансування.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
Покриття запасів власним оборотним капіталом, тис.грн.
Покриття запасів ВОК та довгостроковими джерелами, тис.грн.
Покриття запасів ВОК, довгостроковими джерелами та короткостроковими кредитами банків
Тип фінансової ситуації

6.2. Оцінити рівень фінансової стійкості підприємства за основними індикаторами структури капіталу.

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Темп приросту, %
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт фінансування
Коефіцієнт фінансової стійкості
Коефіцієнт інвестування
Частка ВОК у структурі капіталу
Частка кредит. заборгованості у ВБ
Коефіцієнт забезпеченості запасів:
- власним оборотним капіталом
- чистим оборотним капіталом (ЧОК)
- ЧОК та короткострок. кредитами

Зробити висновки щодо рівня фінансової стійкості на підприємстві та його динаміки.

• Якою є фінансова ситуація на підприємстві, чим вона зумовлена? Чи є позитивними зміни фінансової ситуації за період?

• Про що свідчать отримані показники фінансової стійкості, чи відповідають вони рекомендованим значенням? Чи забезпечує існуюча структура капіталу достатній рівень фінансової стійкості підприємства? Чи є позитивними зміни рівня фінансової стійкості за період?

• Чим обумовлений стан та зміни рівня фінансового стану підприємства?

• Чи необхідно підприємству вживати заходів щодо підвищення фінансової стійкості? Якими можуть бути ці заходи?

Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства

Завдання 7. Оцінити рівень оборотності капіталу та майна підприємства у аналізованому періоді за основними середньорічними індикаторами.

Показники швидкості обороту, разів на рік	Звітний період	Показники тривалості обороту, днів	Звітний період
Коефіцієнт оборотності сукупних активів (капіталу)		Період обертання сукупних активів (капіталу)
Коефіцієнт обороту поточних активів		Період обертання поточних активів
Коефіцієнт обороту власного капіталу		Період окупності власного капіталу
Коефіцієнт обороту запасів		Період збереження запасів
Коефіцієнт обороту виробничих запасів		Період збереження виробничих запасів
Коефіцієнт обороту незавершеного виробництва		Період незавершеного виробництва
Коефіцієнт обороту готової продукції (товарів)		Період збереження готової продукції (товарів)
Коефіцієнт обороту сукупної дебіторської заборгованості		Період погашення сукупної дебіторської заборгованості
Коефіцієнт обороту ДЗ за товари, роботи, послуги		Період погашення ДЗ за товари, роботи, послуги
Коефіцієнт обороту сукупної кредиторської заборгованості		Період погашення сукупної кредиторської заборгованості
Коефіцієнт обороту КЗ за товари, роботи, послуги		Період погашення КЗ за товари, роботи, послуги
Коефіцієнт фондовіддачі		Тривалість операційного циклу
Економія оборотних коштів, тис.грн.		Тривалість фінансового циклу

Зробити висновки щодо рівня оборотності капіталу та майна підприємства.

• Чи є задовільною (з урахуванням специфіки діяльності підприємства) швидкість обертання майна підприємства? Як можна охарактеризувати ефективність використання майна підприємства?

• Чи є задовільною швидкість обертання поточних активів підприємства? Які статті поточних активів найбільш впливають на період їх обертання?

• Про що свідчить середній період збереження виробничих запасів підприємства? Як можна охарактеризувати ефективність системи управління запасами?

• Про що свідчить середній період перебування активів у стані незавершеного виробництва? Чи відповідає значення цього показника специфіці виробництва?

• Про що свідчить середній період збереження готової продукції підприємства? Як можна охарактеризувати конкурентоспроможність продукції?

• Чи є задовільним та чим зумовлений період погашення дебіторської заборгованості? Як можна охарактеризувати ефективність системи управління збутом?

• На яких стадіях виробництва та реалізації відбувається „затримка” обороту поточних активів?

• Чи є задовільним та чим зумовлений період погашення кредиторської заборгованості? Про що свідчить відношення строків погашення дебіторської та кредиторської заборгованості?

• Про що свідчить тривалість операційного та фінансового циклу?

• Оцініть ефективність використання основних засобів.

• Про які проблеми можуть свідчити отримані показники? Які основні напрямки підвищення ділової активності (прискорення обороту майна та капіталу)?.