25

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ОДЕССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ МОРСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра: «Учет, финансы и аудит»

Дисциплина: «Страхование»

Расчетно-графическое задание

Выполнила

студентка ФЭУ 3/1

Абгаш М.

Проверила

Вардиашвили Н. Э.

ОДЕССА 2009

ФОРМИРОВАНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА УКРАИНЫ И ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКИ

Страховой рынок представляет собой определенную сферу финансовых отношений (рис.1), где объектом купли-продажи выступает страховая защита и где формируется спрос и предложение на нее. Страховой рынок представляет собой особую социально-экономическую структуру, объединяющую различных субъектов, которые преследуют свои специфические интересы и выполняют определенные функции.

Рис. 1 Место страхового рынка в финансовой системе [4]

Страховой рынок - это рынок, где объектом купли-продажи является страховая услуга. На страховом рынке, как и на любом рынке, есть продавцы, покупатели и посредники. [3]

Становление Украины как самостоятельного, независимого и демократического государства обусловливает создание и развитие национальных рыночных отношений. Стратегия интеграции Украины в Европейский Союз и Всемирную торговую организацию, принятые Украиной международные обязательства определяют направления и условия гармонизированного развития финансового рынка в Украине, особенно его части - страхового рынка.

Предпосылками развития страхового рынка Украины являются:

- развитие отношений собственности;

- построение и создание рыночных условий хозяйствования, развитие конкуренции;

- ликвидации государственной монополии в страховании;

- необходимость обеспечения непрерывного воспроизводства процесса посредством возмещения убытков в случае наступления страхового события, то есть создание фактора стабилизации экономики;

- возможность аккумулирования значительных финансовых ресурсов и необходимость их инвестирования в экономику государства и т.д.

Страховой рынок Украины в своем развитии исторически прошел определенные этапы (примерно три и находится на четвертом). Разделение страхового рынка на этапы достаточно условное.

I-этап - с 1991 по 1993 г.г. – характерными чертами являются отсутствие специального законодательства, соответствующей методологической базы, надзора со стороны государства, эффективного рыночного механизма осуществления страховой деятельности; этот этап определяется экстенсивным развитием страхового рынка, быстрым ростом количества страховых организаций.

II-этап - с 1993 по 1996 г.г. – начала создаваться страховая отрасль в экономике государства, был принят Декрет "О страховании", государство установила надзор за страховой деятельностью и определила определенные требования относительно страховщиков; состоялась структурная строение страхового рынка Украины, появились группы страховых компаний: организации, созданные на базе бывшего Госстраха в системе НАСК "Оранта", страховые компании, созданные на частном капитале, которые работают по рыночным принципам.

III-этап - с 1996 по 2001 г.г. – был принят Закон Украины "О страховании", который ужесточил требования относительно уставных фондов (100 тыс. экю (евро) для страховщиков, которые занимались страхованием жизни и 500 тыс. экю (евро) для тех страховых компаний, которые занимались страхованием жизни) и платежеспособности страховых компаний, страховые компании были разделены на те, которые осуществляют отдельно рисковое страхование и долгосрочное страхование жизни; были четко определены правила страхования, установлены новые требования по договорам страхования и размещения страховых резервов; создаются новые организационные формы на страховом рынке - Моторное бюро, Морское бюро, Авиационное бюро.

IV-этап - с 2001 г. – принятие фактически нового Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины" О страховании "еще больше повысило требования в отношении уставного капитала страховщика, его количественных и качественных характеристик, усилились требования к платежеспособности страховых компаний, расширились возможности инвестиционной деятельности, улучшились возможности диверсификации при размещении страховых резервов и временно свободных средств страховщика; значительно увеличились объемы операций перестрахования. [2]

ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ

Эффективность рыночной экономики обеспечивается гибким использованием экономических и неэкономических методов управления ею. С этой целью используется и страхование. Оно играет роль одного из элементов такого регулирования экономики и самостоятельно выступает объектом управления, который функционирует в границах общих и специфических для него особенностей.

Главным признаком организации страховой деятельности на современном этапе является его демонополизация. Когда-то единственная на страховом рынке Украины организация Укргосстрах, которая действовала в системе государственного страхования, уже не полностью определяет страховую политику. Наравне с государственным страхованием в Украине возникло и развивается страхование, которое осуществляется акционерными обществами, кооперативными и другими организациями. Государственная форма страхования отражает отношения между страховой организацией и застрахованным. Эта форма страхования может осуществляться как в условиях абсолютной монополии государства на ведение всех видов страхования, так и тогда, когда нет любой государственной страховой монополии. На современном этапе наблюдается тенденция развития негосударственного вида страхования в Украине. Конечно, не исключается и приоритет государства в проведении некоторых видов обязательного страхования.

Под акционерной формой страхования понимается такая организация страховой деятельности, когда страховщиками выступают акционерные общества, которые формируют свой уставный фонд путем выпуска преимущественно акций (иногда облигаций). Такая форма позволяет основателям при относительно небольших собственных средствах за счет привлеченных денежных ресурсов обеспечить быстрый рост объема страховых операций.

Взаимное страхование — такая организационная форма отношений, когда каждый застрахованный является одновременно и членом страхового общества то есть все они создают объединение с целью обеспечения взаимопомощи. Для этой формы страхования свойственная меньшая коммерческая заинтересованность в конечных результатах, чем для акционерного страхования.

Аналогичное содержание с взаимным страхованием имеет кооперативная форма его организации. Можно предусмотреть, что с формированием страхового рынка Украины на нем будут на равноправных принципах действовать государственные, акционерные и взаимные страховые общества. Это обусловит конкуренцию между страховщиками за привлечение средств желающих застраховаться, создание им удобных условий, выгодное инвестирование части страхового фонда, с целью достижения высоких конечных и финансовых результатов. Обычно конкуренция, как правило, относится к проведению добровольного страхования.

Учитывая, что страхование — особенная сфера финансово-кредитной деятельности, которая должна обеспечить интересы юридических и физических лиц, оно должно быть надежным и гарантированным. Это предопределяет необходимость использования как общеупотребительных, так и особенных, рычагов государственного управления соответствующей юридической базы.

Организация страховых операций в рыночных условиях предусматривает наличие и анализ информации о деятельности всех страховых организаций. Она не может ограничиваться лишь рекламным сообщением о видах страхования, порядке вывода договоров и выплаты страхового возмещения. Такая информация должна включать общие сведения о страховой организации, услугах, которые она предлагает, ее уставный капитал, отчетный баланс. Только при наличии такой информации у желающих застраховаться будет реальная возможность сознательно и взвешенно выбирать себе партнера. [6]

В правовом регулировании: в соответствии с действующим законодательством два основных критерия характеризуют понятие страховой деятельности:

1) разделение страховщиком риска с держателями полисов;

2) взаимоотношения между страховщиком и страхователями должны касаться только предмета страхования. Передача риска путем слияния компаний и управление ценными бумагами не составляют предмета страхования и, следовательно, не являются страховой деятельностью. [5]

Основной целью создания и деятельности страховых компаний является развитие страхования для обеспечения защиты имущественных интересов юридических лиц, предприятий и организаций различных форм собственности, и граждан страны, иностранных юридических лиц и граждан, на договорной основе, как на территории государства, так и за границей, в различных сферах их деятельности, посредством аккумулирования страховых платежей и выплат сумм по страховым обязательствам, а также получение прибыли, на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц, объединяющих свои средства путем выпуска акций.

Для достижения этой цели страховые компании осуществляет следующие виды деятельности:

1. Все виды личного и имущественного страхования.

2. Проведение всех видов перестрахования и сострахования.

3. Развитие различных видов деятельности, предотвращающих наступление страховых случаев и их последствий.

4. Инвестиционная деятельность в интересах развития системы страхования, расширения технических, а также региональных возможностей деятельности компаний, создания новых направлений деятельности для осуществления их уставных функций, повышения эффективности и стабильности договорных отношений компаний, экономических, производственных и коммерчески связей с партнерами, а также в целях развития инфраструктуры.

5. Организация и проведение благотворительных акций в отношении социально незащищенных групп населения.

6. Общество вправе, помимо изложенного, осуществлять и иную необходимую деятельность, соответствующую его целям и не запрещенную действующим законодательством.

Доходы и расходы страховщика

Любое предприятие в своей деятельности осуществляет расходы и получает доходы.

Вообще под "расходами" понимают деньги, средства, использованные на что-нибудь. А "доходы" означают деньги, материальные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности.

Порядок и последовательность расходования и получения дохода в различных отраслях устанавливается по-разному. Так, в сфере производства сначала осуществляются затраты, т.е. используются соответствующие ресурсы на изготовление продукции или осуществление услуг, а затем возмещаются из выручки в результате ее распределения определенных принципах и в соответствии с принятой финансовой политики на предприятии. В страховании все происходит наоборот: сначала страховщик аккумулирует средства за счет получения страховых премий, формирует необходимый страховой фонд, запасной фонд, а потом их использует, т.е. тратит на компенсацию убытков в случае наступления страхового случая в страхователей в рамках взятых на себя обязательств.

Расходы страховой компании отражают использование нею средств для обеспечения своей деятельности и определяют два взаимосвязанных процесса:

- выполнение обязательств перед страхователями;

- финансирование деятельности страховой компании.

Расходы страховщика разделяются по экономическому содержанию на следующие большие группы (рис. 2).

Расходы на страховые выплаты составляют наибольшую часть расходов страховщика и зависят от многих факторов, среди которых выделяются вероятность наступления страхового случая, размер страхового убытка, объем страховой ответственности. Указанные расходы по соответствующим видам страхования в определенном диапазоне (виды рисков, страховые объекты, территория, возраст застрахованного лица и т.д.) не очень отличаются в страховых компаниях одного региона, а следовательно, почти не подлежат корректировке.

Рис. 2

Расходы на ведение страхового дела включают расходы, связанные с заключением и обслуживанием договоров страхования, то есть с финансово-хозяйственной деятельностью страховщика. На величину этих расходов влияет много факторов, к тому же они постоянно меняются Поэтому невозможно разработать норм указанных расходов, а можно разработать общие рекомендации по их ограничению и оптимизации. Однако, эти затраты позволяют варьировать в установлении размера страхового тарифа. Так, за счет их оптимизации, экономного и эффективного использования средств, уменьшение норм использования т.п. возможно снижение стоимости страховой услуги.

В экономической литературе встречается много подходов к их классификации и определению классификационных признаков. В наиболее общем плане встречаются следующие подходы к их группировки:

- постоянные и переменные (такое распределение применяется в актуарных расчетах);

- зависимые и независимые;

- общие и конкретные на ведение дела страховщика.

Постоянные расходы не могут быть отнесены на конкретное страхование, они являются неизменными в пределах релевантного диапазона. Они должны разлагаться на весь страховой портфель по заключенным договорам. В своем большинстве на относительно постоянные расходы не влияют колебания и изменения в страховой деятельности, если они не связаны со значительным расширением или значительным сворачиванием страховой деятельности. Удельный вес этих затрат весьма мал.

Переменные расходы на ведение страхового дела касаются определенного вида страхования или страхового полиса и могут быть на них отнесены. Данные расходы изменяются пропорционально степени занятости персонала страховой компании. Именно на эти расходы приходится наибольшая доля расходов на ведение страхового дела.

Некоторые расходы имеют характер зависимых и независимых.

Устанавливая страховой тариф, страховщик должен учитывать в составе цены страховой услуги не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховой компании. В связи с этим расходы на ведение страхового дела делятся на определенные виды, каждый из которых имеет свою характеристику.