Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Показатели

Способ расчета

Нормальное

ограничение

Значение

Начало года

Конец года

1. Общий

показатель

платежеспособности

L1 = (А1+0,5А2+0,3А3)

/(П1+0,5П2+0,3П3)

L1>=1

2. Коэффициент

абсолютной

ликвидности

L₂ = А1/(П1+П2)

L₂>=(0,1-0,7)

3. Коэффициент

«критической

оценки»

L₃ = (А1+А2)/(П1+П2)

Допустимое

значение: L3=(0,7-

0,8); желательное

значение: L3 1

4. Коэффициент

текущей

ликвидности

L₄=(А1+А2+А3)/(П1+П2)

Необходимое

значение: L4=0,2

Оптимальное

значение:

U (2,5-3,0)

5. Коэффициент

маневренности

функционирующего капитала

L₅ = А3/

([А1+А2+А3]-[П1+П2])

Уменьшение

показателя в динамике - положи-

тельный факт

6. Доля оборотных средств в активах

U = (А1+А2+А3)/Б

L₆> = 0,5

7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

U = (П4-А4)/ (А1+А2+А3)

L₇> = 0,1

Показатели

Тип финансовой ситуации

Абсолютная

независимость

Нормальная независимость

Неустойчивое состояние

Кризисное

состояние

± Фс = СОС-Зп

фс>о

Фс<0

Фс<0

Фс <0

± фт - КФ - Зп

фт>о

фт>о

Фт<0

Фт<0

± Ф° = ВИ-Зп

Ф°>0

Ф°>0

Ф°>0

Ф°<0

Коэффициент

Расчет

Норматив

Значение

На начало года

На конец года

Коэффициент автономии

_____ П4_____

П1 + П2 + ПЗ +П4

>0,5

Коэффициент финансовой устойчивости

ПЗ + П4

П1 + П2 + ПЗ +П4

> 0,75

Коэффициент финансовой активности (плечо финан­сового рычага)

ПЗ + П2 + П1

П4

< 1

Обеспеченность оборотных активов собственными обо­ротными средствами

П4-А4

А1 + А2 + АЗ

>0,1

Обеспеченность оборотных активов собственными обо­ротными и приравненны­ми к ним средствами

П4 + ПЗ-А4

А1 + А2 + АЗ

>0,6

Маневренность собственно­го капитала

П4-А4

П4

>0,1

Коэффициент

Расчет

Норматив

Степень платежеспособности общая, мес.

ПЗ + П2 + П1

В_б/12

Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес.

ПЗ + П2

В_б/12

Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес.

П1

Bб/12

Коэффициент покрытия процен­тов

Пд

Пу

> 2

Отношение долга (кредиты и зай­мы) к сумме прибыли и аморти­зации

ПЗ + П2

П_Ч+А_Г

<0,5

Дифференциал финансового ры­чага, %

R_a-i

>0

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

в форме № 1

на начало года

на конец года

изменение за год, (+,–)

1. Собственный капитал^*

490

2. Долгосрочные заемные средства

590

3. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов

190

4. Собственный оборотный капитал

5. Влияние факторов на изменение собственного капитала^*:

5.1. уставный капитал в части формирования оборотных средств

490-190

2. добавочный капитал

420

5.3. резервный капитал

430

5.4. фонды накопления

-

5.5. фонд социальной сферы

440

5.6. целевые финансирование и поступления

450

5.7. нераспределенная прибыль прошлых лет

460

5.8. нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)

470

Итого влияние факторов

6. Оборотные активы

290

7. Краткосрочные обязательства

690

8. Собственный оборотный капитал

290-690-590

Показатели

Код строки

Сумма, тыс.руб.

в форме № 1

на начало года

на конец года

измене-ние за год (+,-)

1

2

3

4

5

1. Наличие собственных оборотных средств

с 490 – 190

2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов

210 – 216

3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

с 230

4. Векселя к получению

с 232

5. Авансы выданные

с 234

6. Итого стр. (2+3+4+5)

7. Краткосрочные кредиты банков и займы^*

610

8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

621

9. Векселя к уплате

622

10. Авансы полученные

627

11. Итого стр. (7+8+9+10)

12. Запасы, не прокредитованные банком (стр. 6 – стр. 11)

13. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги

(стр. 1 – стр. 12)

14. Сумма средств, приравненных к собственным

624 + 625

15. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию. товары, работы, услуги

(стр. 1 + стр. 14 - стр. 12)

Наименование

Код строки в форме № 1

На начало года,

тыс.руб.

На конец года,

тыс.руб.

1. Активы

1. Нематериальные активы

110

2. Основные средства

120

3. Незавершенное строительство

130

4. Долгосрочные финансовые вложения

140

5. Прочие внеоборотные активы

150

6. Запасы

210

7. Дебиторская задолженность¹

230+240

8. Краткосрочные финансовые вложения

250

9. Денежные средства

260

10. Прочие оборотные активы

270

11. Итого активы (сумма строк 1–10)

3. Пассивы

12. Целевые финансирование и поступления

450

13. Заемные средства

510+610

14. Кредиторская задолженность

620

15. Расчеты по дивидендам

630

16. Резервы предстоящих расходов и платежей

650

17. Прочие пассивы

660

18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12–17)

19. Стоимость чистых активов

(итого активов минус итого пассивов стр.11 – стр.18)

¹ За исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал

Показатели

Услов-ное

Источ-ник

Отчетный год

обозна-чение

инфор-мации или алго-ритм расчета

на нача-ло года

на конец года

изме-нение за год (+,-)

1

2

3

4

5

6

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.

ВР

361150

454192

93042

2. Число дней в отчетном году

Д

360

360

-

3. Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.

ВР_дн

n1; n2

1003,19

1261,64

258,45

4. Стоимость активов, тыс.руб.

А

Ф1с300

5. Стоимость оборотных активов, тыс.руб.

ОА

Ф1с290

в том числе

5.1. Запасы

А_зап

Ф1с210

5.2. Дебиторская задолженность

А_деб.з

Ф1с230

6. Кредиторская задолженность, тыс.руб.

О_кред.з

Ф1с620

7. Коэффициент оборачиваемости

7.1. Активов

n_А

ВР:A_ср

7.2. Оборотных средств (активов)

n _Аоб

ВР:ОA_ср

7.3. Запасов

n_Азап

ВР:A_зап

7.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)

n_А.деб.з

ВР:А_деб.э

7.5. Кредиторской задолженности

n_А.кред

С:О_кр.з

8. Продолжительность оборота, дни

8.1. Активов

Д_{об, А}

360:n7.1

8.2. Оборотных средств (активов)

Д_об,Аоб

360:n7.2

8.3. Запасов

Д_об,зап

360:n7.3

8.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)

Д_об,деб

360:n7.4

8.5. Кредиторской задолженности

Д_{об,кред}

360:n7.5

9. Продолжительность операционного цикла

Д_{об,опер.ц.}

n8.3

+n8.4

10. Продолжительность финансового цикла

Д_{об,фин.ц.}

n9

-n8.5

Показатель

Условное

обозначение

Алгоритм расчета

(код строки по форме № 1)

Рекомендуемое

значение

Расчет показателя

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент автономии

(коэффициент независимости)

k_авт

с 490 : с 700

0,7

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

(коэффициент финансирования)

k_з.с.

с 490 +с640+ с 650

с 590+с690

1

3. Коэффициент маневренности

k_ман

с 490 - с 190

с 490

0,5

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

k_соб.об.

с 490 - с 190

с 290

0,1

Показатель

Условное

обозначение

Алгоритм расчета (код

строки по форме №1)

Рекомендуемое значение

Расчет показателя

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс.руб.

О_кратк

с 690

Х

2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

А_{ден+кфв}

с 250 + с 260

Х

3. Дебиторская задолженность, тыс.руб

А_деб.з

с 230

Х

4. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.руб.

А_зап

С 210 – с 216

Х

Расчетные показатели

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

k_л.абс.

с 260 + с 250

с 610 + с 620

6. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности)

k_л.сроч.

с 260 + с 250 + с 230

с 610 + с 620

7. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)

k_л.тек.

с260 + с250 + с230 + с210 – с216

с 610 + с 620