- •Сущность и задачи б.У., требования, предъявляемые к его организации в ко.
- •Принципы и качественные характеристики, на которых основано ведение б.У.В ко.
- •Характеристика учетно-опреационной работы в ко.
- •Банковский баланс, его назначение, принципы построения. Объекты б.У…
- •План счетов ко, его назначение, принципы построения…
- •Понятие аналит.Учета в ко…Основные документы аналит.Учета.
- •Понятие синтет.Учета в ко. Основные документы синтет.Учета…
- •Порядок исправления ошибочных записей в регистрах б.У. Особенности оформления …
- •Виды банковских документов, их характеристика…
- •Организация, задачи и виды внутрибанковского контроля…
- •Организация учета денежной наличности в ко…
- •Организация кассовой работы и учета операций с денежной наличностью ко.
- •Ревизия ден.Наличности и ценностей операционной кассы… ководителем,но не реже одного раза в год)каждого бух.Работника проверялась в сроки установленнные средств в точном соответстви
- •Учет расчетных документов при отсутствии ден.Средств на расчетном счете клиента.
- •Учет расчетов платежными поручениями. Оформление платежных поручений…
- •Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитива в банке покупателя и в банке поставщика…
- •Сущность расчетов по инкассо. Порядок оформления, приема…
- •Учет расчетов платежными требованиями. Порядок оформления…
- •Организация учета расчетов чеками. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками…
- •Учет расчетов ко(филиалов) через кор.Счета, открытые в ркц бр…
- •Организация учета расчетов через кор.Счета, открытые в др. Ко…
- •Организация учета расчетов ко со своими филиалами…
- •Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней…
- •Учет формирования обязательных резервов. Учет регулирования обязательных резервов, проведение зачета по результатам регулирования. Учет сумм перевзноса и недовзноса в обязательные резервы.
- •Орнанизация учета предоставленных ден.Средств юл…
- •Оформление и учет кредитов физ лицам
- •Характеристика счетов по учету резерва на возможные потери по кредитам…
- •Организация учета предоставленных мбк и др.Размещенных средств…
- •Учет полученных мбк и привлеченных депозитов…
- •Учет кредитов бр. Учет обеспечения по полученным кредитам…
- •Учет кредитов в форме «овердрафт». Учет ркедитов в форме открытых кредитных линий…
- •Организация учета операций с собственными облигациями ко…
- •Организация учета операций со сберегательными сертификатами...
- •Учет операций по покупке и продаже наличной инвалюты…
- •Учет операций по международным расчетам…
- •Характеристика счетов, используемых для учета драг.Металлов…
- •Учет приобретенных векселей…
- •Учет опреаций по формированию ук вновь созданной ко в форме ао.
- •Учет ук ко, создаваемой в форме ооо…
- •Организация аналит.И синтет.Учета основных сресдств…
- •Организация синтет.И аналит. Учета материальных запасов в ко.
- •Принципы признания и определения доходов ко. Классификация доходов…
- •Принципы признания и определения расходов ко. Классификция…
- •Порядок и учет формирования финансового результата ко в конце отч.Г.
Сущность и задачи б.У., требования, предъявляемые к его организации в ко.
В деятельности к.о. важную роль играет бух.учет, который обеспечивает формирование инф-ции о движении средств банка и их источниках. Статьей 40 ФЗ «О Б и БД» установлено, что правила ведения бух.учета, представление финн.и статистической отчетности, составление годовых отчетов для к.о. устанавливает БР. Методологическое руководство бух.учетом в РФ осущ.правительством. Единые методолог.основы б/у и отчетности на территории РФ определяется ФЗ о бухучете. Согласно статье 1 этого закона б/у представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обяз-вах орг-ции и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хоз.операций. C 1 января 2008 года порядок ведения бух учета в к/о регламентируется положением «о правилах ведения бухучета в к.о., расположенных на территории РФ» от 26.03.07.№ 302-П К.о. ведет учет имущ-ва, банковских и хоз.операций путем двойной записи на взаимосвяз.счетах. Учет ведут в валюте РФ. Учет имущества обособлено от имущества, принадлежащего ему на праве собственности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
-формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех
банковских операций, наличия и движения требований и обязательств,
использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих
решений.
В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" за
организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации. Бухучет ведется к.о-ей непрерывно, с момента ее регистрации в качестве юр.лица до реорганизации или ликвидации.
Основные законодательные и нормативные документы: 1уровень: ФЗ и иные законодательные акты; 2уровень: положения по бух.учету, разработанные ЦБ, в которых обобщаются базовые принципы и правила ведения бух.учета; 3 уровень:документы, раскрывающие конкретный механизм бух.учета отдельных операций ( письма, указания и др. документы, которые носят инструктивный, информационный и консультативный характер). 4 уровень: внутренние рабочие документы, регулирующие бух.учет в каждой конкретной организации ( учетная политика).
Принципы и качественные характеристики, на которых основано ведение б.У.В ко.
1)Непрерывность деятельности - это принцип предполагает, что к.о. будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем, и у нее отсутствует намерения и необходимость ликвидации, существенно сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях. 2) Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что фин.результаты операций(доходы и расходы) отражаются в б/у по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты ден. средств. Доходы и расходы отражаются б бух учете в том периоде, к которому они относятся. 3)Постоянство правил б/у. К.о. должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами б/у, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве РФ касающихся деятельности к.о. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный предшествующий ему период. 4)Осторожность. и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финн. положению к.о. риски на след. периоды. При это учетная политика к.о. должна обеспечивать большую готовность к признанию в б/у расходов и обяз-в, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов ( намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обяз-в или расходов 5) Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бух учете в день их совершения, если иное не предусмотрено нормативными актами БР. 6)в соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. 7)Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предыдущего периода. 8)Приоритет содержания над формой. Опрерации отражаются в соответствии с их эк-ой сущностью, а не с их юр. формой. 9) Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции к.о. быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации. 10)Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бух учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем в соответствии с настоящими правилами и иными нормативными актами БР, активы комерч. организации оцениваются (переоцениваются) по текущей стоимости,либо путем создания резервов на возможные потери. В бух.учете результаты оценки активов отражаются с применением доп. счетов, корректирующих первонач. Стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценки на основном счете по текущей стоимости.
11) Ценности и док-ты, отражаемые в учете по балансовым счетам, по по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими правилами и норм.актами БР.
12) К.о. должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по к.о. Используемые в работе к.о. ежедневные бух. балансы составляются по счетам второго порядка.