4. Банковский баланс, его назначение, принципы построения. Объекты б.У…

Баланс банка – это группировка хоз.средств и источников их образования в ден.выражении на опред-ую дату.

Баланс-это основная форма отчетности.

Структура баланса банка отражает выполняемые им функции. По данным баланса можно проанализировать : 1) структуру собственных, заемных, привлеченных средств 2) состояние кассовой, расчетной дисциплин 3) правильность отражения операций на счетах бух учета.

Баланс в банке составляется ежедневно. Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Виды баланса:1.первичный:а)составляют филиалы к.о.б)к.о.не имеющие филиалы 2.консолидированный-к.о.имеющие филиалы.

Данные ежедневного баланса используются для оперативного руководства. К.о.представляют балансы в установленные сроки в территориальные учреждения БР для осуществления надзора и контроля за их деятельностью.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» к.о. обязаны публиковать в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений.

Баланс должен отвечать след. основным требованиям: а)составляется по счетам второго порядка б)по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках по счетам в рублях и по счетам в ин.валюте выраженной в рублевом эквиваленте в) по каждому счету первого порядка по группе этих счетов,по разделам по всем счетам выводятся итоги г)по ряду активных(пассивных) счетов в балансе показываются суммы по контр.счетам д)баланс должен быть читаемый,в заголовке указывается текстом: название к.о., дата на которую составлен баланс, единица измерения, номера и названия разделов, групп счетов 1-го порядка, счетов 2-го порядка и итоговая сумма по балансу.

Главы плана счетов:

1.Глава А. На счетах главы А учитываются средства банка и источники их образования. Учет на балансовых счетах ведут методом двойной записи ( Дт- единого счета, Кт- др.счета). Счета корреспондируют между собой. Они сгруппированы в 7 разделов: 1-капитал; 2-денежные средства и драг металлы; 3- межбанковские операции; 4-операции с клиентами; 5- операции с ценными бумагами; 6- средства и имущества; 7- результаты деятельности.

Счета главы А подразделяются на: счета первого порядка (имеет трехзначную нумерацию) и счета второго порядка (имеют пятизначную нумерацию). Счета второго порядка образуются от счета первого порядка. От каждого счета 1-го порядка может быть образовано не более 99 счетов 2-го порядка. По характеру счета они подразделяются на активные (учитывают средства банка, дебиторскую задолженность и требования банка) и пассивные (источники, кредиторская задолженность, обязательства, прибыль, фонды, доходы, капитал).

2.Глава Б. Счета доверительного управления. Открываются в банках, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительного управляющего.

3. Глава В. Внебалансовые счета. На счетах учитываются ценные бланки, бланки ценных бумаг, договора, документы. Счета тоже сгруппированы в разделы. Учет на внебалансовых счетах ведут методом двойной записи, но с учетом след. особенностей: если счет активный, то он корреспондируется со счетом-99999, а если пассивный-99998.

4.Глава Г. Предназначены для учета сделок купли - продажи драг. металлов, ценных бумаг и ин.валюты.

5 Глава Д.Счета ДЕПО предназначены для учета опер. в депозитариях с эмиссионными ц.б..Учет ведут в штуках.