10. нет

11. Организация, задачи и виды внутрибанковского контроля…

Организация внутрибанковского контроля. В бухгалтерии КО должны быть работники на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухг.операций, включая кассовые операции. Все бух. операции совершенные в предыдущем дне в течении след.раб.дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бух. учета. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершение операций и отражения их в бух. учете. Контроль должен быть направлен: на обеспечение сохранности средств и ценностей; соблюдения клиентами положений по оформлению документов; своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление средств; перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами указанными в расчт. документах принимаемых к исполнению. Виды контроля: внутренний и последующий ( проводится с таким расчетом, чтобы работа каждого бух. работника проверялась в сроки установленные руководителем, но не реже одного раза в год). Методы контроля: визуальный и счетная проверка, и программным путем. составления баланса Состав работников, привлекаемых к проведению проверок помимо спец. Работников по контролю зам. глах.буха и начальников отделов определяется глав. бух. исходя из объема выполняемых КО операций. Исправления ошибок бывают: до составления баланса (путем зачеркивания неправильной записи – метод красного сторна) и после составления баланса (методом сторнирования, методом красного сторна). Исправление ошибочных записей в зависимости от времени их выявления и бух. регистров.

12. Организация учета денежной наличности в ко…

Организация учета денежной наличности в КО. Операции по загрузке и изъятию денег из банкомата осущ-ся назначенным письменным распоряжением руководителя КО или инкассаторскими работниками в кол-ве не мене 2ух человек, на одного их которых возлагаются контрольные службы. Подкрепление банкомата наличными деньгами производится по мере необходимости на основании письма заявки касс. работника или руковод. Подразделения КО, осущ-го контроль за обеспечением банкомата наличными деньгами. Зав.кассой по расходному- кассовому ордеру выдает необходимую сумму денег для загрузки банкомата кассовому или инкассаторскому работнику. Кассовый работник выводит из банкомата распечатку о сумме наличных денег, выданной на основании пластиковых карточек и суммы, наход-ся в банкомате на момент вскрытия. Учет денежной наличности в банкомате ведется на сч. 20208 «Денежные средства в банкоматах». В аналитическом учете ведется отдельные лицевые счета по каждому банкомату и принадлежащему КО и видом валют. При загрузке банкомата на основании расходного ордера составляется проводка (ДТ 20208 КТ 20202). Ревизия кассы проводится: 1) не реже одного раза в квартал; 2) ежегодно по состоянию на 1.01 нового года; 3)при смене или временной смене должностных лиц ответственных за сохранность ценностей; 5)в других случаях по решению руководителя. В ходе ревизии могут быть выставлены: а) излишки ден.наличности, которая зачисляется в доход банка на сч.70601; б)недостача, относится на счет виновного лица на сч.60308(ДТ 60308 КТ 20202); в)недостача может быть возмещена виновным лицом: - наличными деньгами( ДТ 20202 КТ 60302); - путем удержания из з/п 60305-П (ДТ 60305 КТ 60308); путем списания со вклада сч.40023