- •Практичне заняття №1
- •Тема 2. Процес фінансового планування
- •Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по витратам на оплату праці.
- •2. Здійснити розрахунок виконання кошторисного плану підприємства по експлуатаційним витратам.
- •3. Оцінити показники ефективності планового бюджетування діяльності підприємства.
- •Практичне заняття №2
- •Тема 4. Порядок розробки фінансового плану
- •1. Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
- •Бюджет доходів і витрат авіакомпанії у 2008 році
- •Здійснити розрахунок бюджету грошових коштів
- •3. Сформувати розрахунковий баланс
- •Розрахунковий баланс за 2008 рік
- •Практичне заняття №3
- •Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів
- •1.Оптимізація структури капіталу за критерієм максимізації рівня прогнозної фінансової рентабельності
- •2.Оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації його вартості
- •Практичне заняття №4
- •Тема 7. Економіко-математичні моделі у фінансовому плануванні підприємства
- •Звідси загальний показник ліквідності становитиме
3. Сформувати розрахунковий баланс
Третій і останній документ в основному бюджеті – розрахунковий баланс (табл. 2.3). Це фінансовий документ, що відображає активи і зобов’язання аеропорту на даний момент, а також показує, як фінансувалася діяльність аеропорту протягом останнього періоду. Якщо вже були складені бюджети доходів та витрат і грошових засобів, то складання розрахункового балансу буде зовсім нескладною задачею.
Таблиця 2.3
Розрахунковий баланс за 2008 рік
ПОКАЗНИКИ |
Всього за рік |
Відхилення |
||
План |
Факт |
% |
всього |
|
Актив |
|
|
|
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
7892 |
8081 |
|
|
первинна вартість |
23327 |
23327 |
|
|
Знос |
17246 |
17246 |
|
|
Незавершене будівництво |
15874 |
15842 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
151408 |
161401 |
|
|
первісна вартість |
247277 |
257168 |
|
|
Знос |
95767 |
95767 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
67056 |
65581 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
19287 |
19287 |
|
|
Інші необоротні активи |
1418 |
1418 |
|
|
Усього за розділом І: |
262935 |
269610 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
Виробничі запаси |
37236 |
37236 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
172704 |
172876 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
81169 |
81493 |
|
|
з виданими авансами |
90014 |
90014 |
|
|
з нарахованих доходів |
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
5022 |
5022 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
у національній валюті |
3426 |
3439 |
|
|
в іноземній валюті |
30802 |
30802 |
|
|
Інші оборотні активи |
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
420373 |
420882 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
2825 |
2825 |
|
|
Баланс |
686133 |
693317 |
|
|
Пасив |
|
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
19363 |
19363 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
27444 |
27444 |
|
|
Інший додатковий капітал |
66237 |
66237 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
(17368) |
(17368) |
|
|
Усього за розділом І. |
95676 |
95676 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
14821 |
14821 |
|
|
Інші забезпечення |
14425 |
14425 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
29246 |
29246 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
37117 |
37117 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ |
37117 |
37117 |
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
110634 |
110634 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
35476 |
35476 |
|
|
Векселі видані |
209 |
209 |
|
|
Кредиторська заборгованість |
206563 |
213073 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
48910 |
48910 |
|
|
з бюджетом |
1047 |
1083 |
|
|
з позабюджетних платежів |
625 |
625 |
|
|
зі страхування |
1688 |
1688 |
|
|
з оплати праці |
6689 |
6689 |
|
|
з учасниками |
49 |
49 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
2695 |
2695 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
4469 |
5099 |
114,1 |
630 |
Усього за розділом IV. |
419054 |
426230 |
102,2 |
7176 |
V. Доходи майбутніх періодів |
105040 |
105040 |
100 |
0 |
Баланс |
686133 |
693317 |
101,1 |
7184 |
Розрахунковий баланс показує, якими коштами фінансування володіє авіакомпанія, і як використовуються дані кошти, характеризує фінансовий стан підприємства на конкретну дату. Для складання розрахункового балансу використовується дані про величину нормованих оборотних активів і дебіторської заборгованості. Пасивна частина балансу формується, виходячи з передбачуваної оборотності кредиторської заборгованості, інших поточних пасивів і інших джерел фінансування. Розбіжність у прогнозах активної і пасивної частин балансу дає уявлення про нестачу (надлишок) фінансування. Рішення про спосіб фінансування приймається на підставі додаткового аналізу.