1. Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
Головний бюджет авіакомпанії (рис. 2.1) представлений трьома фінансовими документами, які по суті також є самостійними бюджетами: бюджет доходів та витрат; бюджет руху грошових коштів; розрахунковий баланс.
Рис. 2.1. Головний бюджет авіакомпанії
Бюджет доходів і витрат (табл. 2.1) – перший з документів основного бюджету, який показує, який доход заробила авіакомпанія за звітний період і які витрати були понесені. Інформація про доходи надходить з бюджетів продажу послуг авіаційних та неавіаційних видів діяльності.
Дані про витрати, необхідні для забезпечення запланованого обсягу обслуговування визначаються на основі бюджету загальновиробничих, адміністративних та комерційних витрат.
Таблиця 2.1
Бюджет доходів і витрат авіакомпанії у 2008 році
ПОКАЗНИКИ |
Всього за рік |
Відхилення |
Січень |
... |
Грудень |
||
план |
факт |
% |
всього |
||||
НАДХОДЖЕННЯ |
|
|
|
|
|
|
|
1. Авіаперевезення пасажирів на рейсах всіх типів НД |
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-300 |
731346,87 |
731346,87 |
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-400 |
770853,09 |
763144,56 |
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-500 |
410060,95 |
455167,66 |
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-200 |
604156,11 |
604156,11 |
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 767-ER |
629657,23 |
635953,8 |
|
|
|
|
|
3. Усього доходів |
3179769 |
3179769 |
|
|
|
|
|
4. Усього надходжень |
3179769 |
3179769 |
|
|
|
|
|
Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) |
3179769 |
3179769 |
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість |
68916,8 |
69606 |
|
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
341 |
341 |
|
|
|
|
|
Чистий дохід від продажу товарів (робіт, послуг) |
3079031,7 |
3109822 |
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг) |
2952693,1 |
2982220 |
|
|
|
|
|
Валовий прибуток (збиток) |
126338,6 |
127602 |
|
|
|
|
|
2. Інші доходи |
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
24723 |
24724 |
|
|
|
|
|
ВИТРАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
1. Експлуатаційне і технічне обслуговування |
922471,1 |
940920,5 |
|
|
|
|
|
Витрати на персонал |
237597
|
241161
|
|
|
|
|
|
Матеріально-технічне оснащення |
436988,7 |
445728,5 |
|
|
|
|
|
2. Адміністративні витрати |
248761 |
248769 |
|
|
|
|
|
3. Інші витрати |
1651472,3 |
1667987 |
|
|
|
|
|
4. Амортизація |
34220 |
34225 |
|
|
|
|
|
5. Усього витрат |
3531510,1 |
3578791 |
|
|
|
|
|
Прибуток/збиток до оподаткування від операційної діяльності |
(222931,7) |
(225161) |
|
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
23 |
23 |
|
|
|
|
|
Інші доходи |
273,5 |
320 |
|
|
|
|
|
Всього доходи від фінансової і інвестиційної діяльності |
296,5 |
343 |
|
|
|
|
|
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
(390872,5) |
(398690) |
|
|
|
|
|