- •2 Розрахункова частина
- •2.1 Планування обсягу виробництва продукції
- •2.3. Планування чисельности промислово-виробничого персоналу підприємства.
- •2.4 Планування фонду заробітної плати персоналу
- •2.5 Планування собівартості продукції
- •2.6 Розрахунок цін на продукцію та величини виручки від реалізації продукції
- •2.7 Планування прибутку підприємства
- •2.8 Планування основних показників роботи підприємства з урахуванням впровадження організаційно-технічних заходів
2.7 Планування прибутку підприємства
2.7.1 Розрахунок маржинального прибутку проводиться за формулою:
Пм.і = Ці – Взм.і , 7.1
де Пм.і – маржинальний прибуток на одиницю і-того виду продукції;
Ці – ціна одиниці і-того виду продукції;
Взм.і – змінні витрати на виробництво і-того виду продукції.
Пм.і = 1361.81 – 988.02 = 373.79 грн
Пм.і = 1354.51 – 981.81 = 372.7 грн.
Пм.і = 1148.69 – 744.62 = 404.07 грн.
2.7.2 Розрахунок планової суми прибутку виконується в таблиці 2.13 за наведеним в ній алгоритмом.
Таблиця 2.13 – Планування прибутку підприємства
№ п/п |
Показники |
Сума, грн. |
1. |
Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) (РПбезПДВ) |
129667498.9 |
2. |
Собівартість реалізованої продукції (СРП) (п. 2.1.+ п.2.2. п.2.3.) |
20824246.31 |
2.1 |
Змінні витрати на виробництво продукції (Взм) |
2731.56 |
2.2 |
Загальновиробничі витрати |
20821514.75 |
3. |
Операційний прибуток Поп =РП(безПДВ) – СРП |
108843252.59 |
4. |
Операційні доходи і витрати Воп = п. 4.1 + п. 4.2 |
7842565.62 |
4.1 |
Адміністративні витрати |
6992565.62 |
4.2 |
Видатки на збут |
850000 |
5. |
Прибуток до оподаткування: Ппод=Поп – Воп = п.3 – п.4 |
101000686.97 |
6. |
Податок на прибуток Спод (згідно ставки податку,яка діє в плановому році за Податковим кодексом) |
21210144.26 |
7. |
Чистий прибуток: Пч = Ппод – Спод = п.5 – 5.6 |
79790542.71 |
2.7.3 Показник рентабельності витрат визначається за формулую:
, 7.2
де Рв – рентабельність витрат, %;
Пч – прибуток чистий, грн.;
Взаг – загальна сума витрат підприємства, яка розраховується як:
Сума постійних витрат складається з суми загальновиробничих витрат, адміністративних витрат та видатків на збут продукції.
7.3
Взаг = 2731.56 + (20821514.75 + 6992565.62 + 850000) = 28666811.93 грн.
%
2.7.4 Рентабельність доходу (виручки від реалізації) розраховується за форм
7.4
де Рд – рентабельність доходу (виручки від реалізації), %;
РП – виручка від реалізації продукції без ПДВ, грн. (за даними таблиці 2.11).
%
2.8 Планування основних показників роботи підприємства з урахуванням впровадження організаційно-технічних заходів
Впроваджуємо організаційно-технічні заходи: зменшення норми витрат інструментів на 7.6 %.
Проводимо розрахунки з урахуванням цих заходів.
Після здійснення відповідних розрахунків визначаемо основні економічні показники господарської діяльності підприємства.
2.8.1 Визначаємо витрати на інструмент:
, 8.1
грн.
2.8.2 Визначимо загальну суму витрат на утримання та експлуатацію устаткування:
Вуст =Взп + Вм + Вен + Впот.р + Вінстр + Він +А. 8.2
Вуст =16105271.21 + 9385.49 + 32531.96 + 8433.72 + 1520.19 + 77000 + 1557250 =
=17875858.57 грн.
В таблиці 2.14 виконуємо розрахунок суми загальновиробничих витрат.
Таблиця 2.14 – Розрахунок планової суми загальновиробничих витрат
Найменування витрат
|
Сума, грн |
1. Оплата праці з нарахуваннями персоналу управління цехами і дільницями ( з таблиці 2.9 зарплата начальників цехів, їх заступників та майстрів з нарахуванням соц. Єдиного внеску) |
1263032.59 |
2. Видатки на відрядження |
70000 |
3.Видатки на утримання та експлуатацію основних фондів загальновиробничого призначення (п.2.5.9) |
17875858.57 |
4.Видатки на вдосконалення технології й організації виробництва |
145000 |
5. Видатки на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
1100000 |
6. Оплата праці з нарахуваннями іншим допоміжним робітникам (оплата праці прибиральниць помножена на коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати з нарахуванням соц.. єдиного внеску) |
323402.2 |
7. Видатки на охорону праці і техніку безпеки |
30000 |
8.Інші витрати |
98000 |
Всього загальновиробничі витрати |
20905293.36 |
Таблиця 2.15 – Планування прибутку підприємства
№ п/п |
Показники |
Сума, грн. |
1. |
Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) (РПбезПДВ) |
129667498.9 |
2. |
Собівартість реалізованої продукції (СРП) (п. 2.1.+ п.2.2. п.2.3.) |
20908024.92 |
2.1 |
Змінні витрати на виробництво продукції (Взм) |
2731.56 |
2.2 |
Загальновиробничі витрати |
20905293.36 |
3. |
Операційний прибуток Поп =РП(безПДВ) – СРП |
108759473.98 |
4. |
Операційні доходи і витрати Воп = п. 4.1 + п. 4.2 |
7842565.62 |
4.1 |
Адміністративні витрати |
6992565.62 |
4.2 |
Видатки на збут |
850000 |
5. |
Прибуток до оподаткування: Ппод=Поп – Воп = п.3 – п.4 |
100916908.36 |
6. |
Податок на прибуток Спод (згідно ставки податку,яка діє в плановому році за Податковим кодексом) |
21192550.76 |
7. |
Чистий прибуток: Пч = Ппод – Спод = п.5 – 5.6 |
79724357.6 |
2.8.3 Показник рентабельності витрат визначається за формулую:
, 8.3
Взаг = 2731.56 + (20908024.92 + 6992565.62 + 850000) = 28753322.1 грн.
%
2.8.4 Рентабельність доходу (виручки від реалізації) розраховується за формулою:
, 8.4
%
Порівняння основних показників до і після впровадження організаційно-технічних заходів наводиться в таблиці 2.16.
Таблиця 2.16 - Порівняння основних показників до і після впровадження організаційно-технічних заходів, грн.
Показники |
До впровадження організаційно-технічних заходів |
Після впровадження організаційно-технічних заходів |
Відхилення,+ - |
Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) (РПбезПДВ) |
129667498.9 |
129667498.9 |
0 |
Собівартість реалізованої продукції (СРП) |
20824246.31 |
20908024.92 |
+83778.6 |
Операційний прибуток Поп = РП(безПДВ) – СРП |
108843252.59 |
108759473.98 |
-83778.6 |
Загальновиробничі витрати |
20821514.75 |
20905293.36 |
+83778.6 |
Адміністративні витрати |
6992565.62 |
6992565.62 |
0 |
Видатки на збут |
850000 |
850000 |
0 |
Прибуток до оподаткування: |
101000686.97 |
100916908.36 |
-83778.6 |
Податок на прибуток |
21210144.26 |
21192550.76 |
-17593.5 |
Чистий прибуток |
79790542.71 |
79724357.6 |
-66185.1 |
Висновок: після впровадження організаційно-технічних заходів відбулися такі зміни:
виручка від реалізації продукції без ПДВ не змінилася;
собівартість реалізованої продукції збільшилася на 83778.6 гривень;
операційний прибуток зменшився на 83778.6 гривень;
загальновиробничі витрати збільшилися на 83778.6 гривень;
адміністративні витрати не змінилися;
видатки на збут не змінилия;
прибуток до оподаткування зменшився на 83778.6 гривень;
податок на прибуток зменшився на 17593.5 гривні;
чистий прибуток зменшився на 66185.1 гривні;