2.4 Планування фонду заробітної плати персоналу
Вихідні дані для розрахунку наведені в таблиці 5.4 додатку 5.
2.4.1 Планування ФЗП робітників-відрядників.
Для розрахунку ФЗП відрядників необхідно визначити розцінку по кожному виду продукції за формулою:
p і = Т сТ1 ×К Т.сер.×t ї 4.1
де p і – розцінка за виготовлення одиниці і-того виробу,грн⁄шт.;
Т сТ1 – годинна тарифна ставка першого розряду відрядників.грн.;
К Т.сер – середній тарифний коефіцієнт по і-тому виробу;
t ї – трудомісткість виробництва і-того виробу,нормо-годин.
p і 1 = 8.81×1.47×9.9 = 128.21 грн/шт.
p і 2 = 8.81×1.45×13 = 166.07 грн/шт.
p і 3 = 8.81×1.47×9.7 = 125.62 грн/шт..
2.4.2 Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників розраховується за формулою:
4.2
ФЗП пр.в. 1 = 128.21×48975 = 6279084.7 грн.
ФЗП пр.в. 2 = 166.07×20023 = 3325219.6 грн.
ФЗП пр.в. 3 = 125.62×31022 = 3896983.6 грн.
ФЗП пр.в = 6279084.7 + 3325219.6 + 3896983.6 = 13501287 грн.
Дані розрахунків наводяться в наступній таблиці:
Таблиця 2.7– Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників.
Найменування виробу |
Обсяг випуску продукції за планом,шт. |
Розцінка за одиницю продукції,грн. |
Прямий фонд заробітної плати,грн. |
Виріб 1 |
48975 |
128.21 |
6279084.7 |
Виріб 2 |
20023 |
166.07 |
3325219.6 |
Виріб 3 |
31022 |
125.62 |
3896983.6 |
РАЗОМ: |
100021 |
419.9 |
13501287 |
2.4.3 Тарифний фонд заробітної плати робітників погодинників розраховується за формулою:
ФЗП т.пог = Т ст1 ×К m.сер ×Ч поч ×Ф еф.р. 4.3
де ФЗП т.пог – тарифний фонд заробітної плати робітників-погодонників,грн.;
К m.сер – середній тарифний коефіцієнт для робітників-поголинників;
Т ст1 – годинна тарифна ставка робітника-погодинника 1 розряду,грн.;
Ч поч – чисельність робітників-погодинників,чол.,яка розраховується як сума чисельності робітників з технічного обслуговування та робітників-ремонтників:
Чпог.= Чт.о. + Чрем
Чпог.= 19 + 35 = 54 чол.
де Ф еф.р..– ефективний фонд робочого одного робітника за рік, год..
ФЗП т.пог =8.81×8.81×54×1753 = 7347295.26 грн.
2.4.4 Фонд заробітної плати прибиральниць розраховується за формулою:
ФЗПприб = Чприб. × Токл.× 11 4.4
де ФЗПприб – фонд заробітної плати прибиральниць,грн.;
Токл – місячний оклад прибиральниць,грн.;
(Для всіх варіантів Токл = мінімальна заробітна плата на момент розрахунку курсової роботи на 1 січня поточного року)
11 – кількість робочих місяців на рік.
ФЗПприб = 20×1073×11 = 236060 грн.
2.4.5 Прямий фонд заробітної плати робітників дорівнює:
ФЗПпр= ФЗПпр..в.+ ФЗПт.пог.+ ФЗПприб. 4.5
ФЗПпр= 13501287 + 7347295.26 + 236060 = 21084642.26 грн.
2.4.6 Сума премій робітникам розраховується за формулою:
4.6
де Пр – загальна сума нарахованих премії робітникам,грн.;
Упр..і – розмір премій в процентах до прямого фонду заробітної плати,%.
грн.
грн.
грн.
грн.
2.4.7 Доплати за керівництво роботою бригад розраховується за формулою:
Дбр=
Чбр
× Тст.брФеф.р
×
4.7
де Дбр – доплати за керівництво роботою бригад,грн.;
Тст.бр – середньогодинна тарифна стафка бригадирів,грн.;
Феф.р – ефективний фонд робочого одного робітника за рік, год.;
дбр – процент доплати за керівництво бригадою,%;
Чбр – чисельність незвільнених бригадирів,чол..
Дбр=
12×1.64×1753×
= 6899.81 грн.
2.4.8 Інші доплати до прямого фонду заробітної плати розраховується за формулою:
4.8
де Дін – розмір інших доплат до прямого фонду заробітної плати,грн.;
ФЗПпр – прямий фонд заробітної плати,грн.;
дін.ч – процент інших доплат,%.
грн.
2.4.9 Годинний фонд заробітної плати робітників визначається за формулою:
ФЗПгод. = ФЗПпр + Пр.+ Дбр + Дін 4.9
де ФЗПгод. – годинний фонд заробітної плати,грн.
ФЗПгод. = 21084642.26 + 7207068.1 + 6899.81 + 1054232.11 = 29352842.28 грн.
2.4.10 Денний фонд заробітної плати робітників розраховується за формулою:
ФЗПд
=
ФЗПгод.×
4.10
де ФЗПд – денний фонд заробітної плати,год.;
дгод – процент доплат до годинного фонду зарплати,%.
ФЗПд
=
29352842.28×
=
29646370.70 грн.
2.4.11 Середньоденна заробітна плата робітників розраховується за формулою:
4.11
де ЗПсер.р– середньоденна заробітна плата робітників,грн.;
Чр – загальна чисельність робітників,чол.;
Др.роб – кількість робочих днів одного робітника на рік,днів.
грн.
2.4.12Сума виплат за чергові та додаткові відпустки розраховується за формулою:
Двідп.=
Зсер.р.
× Твідп.×Чр
4.12
де Двідп – сума виплат за чергові та додаткові відпустки, грн.;
Твідп – середня по підприємству тривалість чергових та додаткових
відпусток робітників, днів.
Двідп.=196.44 ×26×686 = 3503703.84 грн.
2.4.13 Інші доплати до денного фонду заробітної плати
4.13
де Дін.ден. – сума інших доплат до денного фонду заробітної плати,грн.;
дін.ден. – процент інших доплат до денного фонду заробітної плати, %.
грн.
2.4.14 Річний фонд заробітної плати робітників розраховується як:
ФЗПр.= ФЗПд.+ Двідп.+Дін.ден. 4.14
де ФЗПд – річний фонд зарплати робітників, грн.
ФЗПр.= 29646370.70 + 3503703.84 + 592927.41 = 33743001.95 грн.
2.4.15 Фонд заробітної палти інших категорій персоналу (розраховується за даними таблиці 5.3 додатку 5, за формулою:
+
4.15
де ФЗПін. – фонд заробітної плати інших категорій персоналу, грн.;
Ок.і. – місячні посадові оклади і-тої категорії персоналу,грн.;
п – кількість посад інших категорій персоналу, грн.;
Ні – сума надбавок і доплат і-тої категорії персоналу, грн.
Розрахунок фонду заробітної плати інших категорій персоналу рекомендується наводити в таблиці 2.8:
Таблиця 2.8 – Розрахунок фонду заробітної плати інших категорій персоналу
Посада, професія |
Кількість осіб, чол. |
Міс. Оклад, грн. |
Прямий фонд зарплати, грн. |
Доплати і надбавки |
Загальний фонд зарплати, грн. |
|
% |
Грн. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=(2×3)×12 |
5 |
6=4×5/100 |
7=4+6 |
Директор |
1 |
7511 |
90132 |
50 |
45066 |
135198 |
Заст. директора |
2 |
6974.5 |
167388 |
45 |
75324.6 |
242712.6 |
Гол. інженер |
1 |
6974.5 |
83694 |
45 |
37662.3 |
121356.3 |
Гол. бухгалтер |
1 |
6438 |
77256 |
45 |
34765.2 |
112021.2 |
Начальник цеху |
2 |
5365 |
128760 |
40 |
51504 |
180264 |
Заст. начальнику цеху |
2 |
4292 |
103008 |
35 |
36052.8 |
139060.8 |
Начальник відділу |
5 |
3755.5 |
225330 |
35 |
78865.5 |
304195.5 |
Провідний спеціаліст |
5 |
3219 |
193140 |
30 |
57942 |
251082 |
Інженер I кат. |
10 |
2682.5 |
321900 |
25 |
80475 |
402375 |
Інженер ІІ кат. |
5 |
2146 |
128760 |
20 |
25752 |
154512 |
Майстер |
12 |
3219 |
463536 |
30 |
139060.8 |
602596.8 |
Економіст |
6 |
1877.75 |
135198 |
20 |
27039.6 |
162237.6 |
Маркетолог |
3 |
1877.75 |
67599 |
20 |
13519.8 |
81118.8 |
Бухгалтер |
5 |
1877.75 |
112665 |
25 |
28166.25 |
140831.25 |
Комірник |
3 |
1287.6 |
46353.6 |
15 |
6953.04 |
53306.64 |
Водій |
4 |
1931.4 |
92707.2 |
25 |
23176.8 |
115884 |
Секретар |
2 |
1287.6 |
30902.4 |
10 |
3090.24 |
33992.64 |
Вахтер |
12 |
1073 |
154512 |
10 |
15451.2 |
169963.2 |
РАЗОМ: |
81 |
63789.85 |
2622841.2 |
- |
779867.13 |
3402708.33 |
2.4.16 Загальний фонд заробітної плати всього промислово-виробничого персоналу дорівнює:
ФЗПзаг.= ФЗПр + ФЗПін. 4.16
ФЗПзаг.= 33743001.95 + 3402708.33 = 37145710.28 грн.
Таблиця 2.9 – Розподіл загального фонду заробітної плати
№ з/п |
Фонд оплати праці |
Планова сума ФЗП, грн. |
1. |
Змінна частина зарплати робітників |
16587151 |
1.1. |
За підрядними оцінками |
13501287 |
1.2. |
Премії за виробничі результати |
3085864 |
2. |
Постійна частина зарплати робітників |
13652147.11 |
2.1. |
Почасова оплата праці за тарифними ставками |
7583355.26 |
2.2. |
Доплати |
6068791.85 |
3. |
Всього оплата праці робітників без відпускних |
30239298.11 |
4. |
Оплата відпусток робітників |
3503703.84 |
4.1. |
Та, що відноситься до змінної частини |
2691620.88 |
4.2. |
Та, що відноситься до постійної частини |
812082.96 |
5. |
Оплата праці інших категорій персоналу |
3402708.33 |
6. |
Загальний фонд заробітної плати |
37145710.28 |