2.5 Планування собівартості продукції
Розрахунок планової суми загальновиробничих витрат
Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників, які обслуговують устаткування (ФЗПm.пог ) –дані формули 4.3, відрахування на єдиний соціальний внесок (Нсоц ) – див. формулу 5.16.
2.5.1 Розрахуємо коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати:
.
5.1
2.5.2 Розрахуємо витрати на заробітну плату допоміжних робітників, які зайняті утриманням та експлуатацією устаткування, з нарахуваннями:
.
5.2
грн.
2.5.3 Розрахуємо витрати на мастильні й обтиральні матеріали, що використовуються для обслуговування технологічного устаткування:
,
5.3
де НВм.м , НВоб.м – норми витрат відповідно мастильних і обтиральних матеріалів
на 1000 верстато-годин роботи устаткування, грню;
Феф.у – річний фонд часу роботи устаткування, год.
грн.
2.5.4 Визначаємо витрати на технологічну електроенергію:
Вен = Мдв × Феф.у × ВкВт , 5.4
де Мдв – потужність електродвигунів, кВт-годин;
ВкВт – вартість однієї кВт-години електроенергії, грн.
Вен = 2.3×13219×1.07=32531.96 грн.
2.5.5 Розрахуємо витрати на поточний ремонт устаткування і транспортних засобів (1,20% від цого вартості):
грн.
5.5
2.5.6 Визначаємо витрати на інструмент:
,
5.6
де НВінстр. – норма витрат інструменту на 1000 верстато-годин роботи
устаткування,грн.
грн.
2.5.7 Визначаємо інші витрати на утримання та експлуатації устаткування:
,
5.7
де Нв.ін – норматив інших витрат на 1000 верстато-годин, грн.
грн.
2.5.8 Визначимо суму амортизаційних відрахувань на рік:
,
5.8
де ОФіп - балансова вартість і-ї групи основних фондів на початок року,грн.;
Наі – норма амортизації для і-ї групи (об’єкту) основних засобів, %.
Для розрахунку амортизації основних засобів студент користується діючим законодавством (Податковим кодексом, ст..146, 146) та П(с)БО 7 «Основні засоби».
2.5.9 Визначимо загальну суму витрат на утримання та експлуатацію устаткування:
Вуст =Взп + Вм + Вен + Впот.р + Вінстр + Він +А. 5.9
Вуст =16105271.21 + 9385.49 + 32531.96 + 9121.11 + 1520.19 + 77000 + 1557250 =
= 17792079.96 грн.
В таблиці 2.10 виконуємо розрахунок суми загальновиробничих витрат, використовуючи дані (таблиця 5.6 додатку 5) за варіантами.
Таблиця 2.10 – Розрахунок планової суми загальновиробничих витрат
Найменування витрат
|
Сума, грн |
1. Оплата праці з нарахуваннями персоналу управління цехами і дільницями ( з таблиці 2.9 зарплата начальників цехів, їх заступників та майстрів з нарахуванням соц. Єдиного внеску) |
1263032.59 |
2. Видатки на відрядження |
70000 |
3.Видатки на утримання та експлуатацію основних фондів загальновиробничого призначення (п.2.5.9) |
17792079.96 |
4.Видатки на вдосконалення технології й організації виробництва |
145000 |
5. Видатки на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
1100000 |
6. Оплата праці з нарахуваннями іншим допоміжним робітникам (оплата праці прибиральниць помножена на коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати з нарахуванням соц.. єдиного внеску) |
323402.2 |
7. Видатки на охорону праці і техніку безпеки |
30000 |
8.Інші витрати |
98000 |
Всього загальновиробничі витрати |
20821514.75 |
Сума адміністративних витрат та витрат на збут без детальних розрахунків наведена в додатку 5 (таблиця 5.6) за варіантами.
Розрахунок змінних витрат на виробництво продукції.
Дані для розрахунку подані в таблиці 5.7 додатку 5.
Розрахунки виконують по кожному виду продукції.
2.5.10 Витрати на сировину та основні матеріали визначаються за формулою:
Во.м. = НВ.М. × Цм , 5.10
де Во.м. – витрати на сировину та основні матеріали, грн.;
НВ.М. – норма витрат матеріалу, кг.;
Цм - ціна 1 кг матеріалу, грн.
Во.м. 1 = 3.5×178.2 = 623.7 грн.
Во.м. 2= 3.6×144 = 518.4 грн.
Во.м. 3= 1.81×2.15.6 = 390.24 грн.
Во.м. аг. = 623.7 + 518.4 + 390.24 = 1532.34 грн.
2.5.11 Заготівельні видатки на одиницю продукції визначаються за формулою:
,
5.11
де Взаг – заготівельні видатки на одиницю продукції,грн.;
Вп.ф. – вартість покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, грн.;
Кзаг. – процент заготівельних витрат, %.
Взаг 1 = (623.7 + 75)×0.02 = 13.97 грн.
Взаг 2 = (518.4 + 76)×0.02 = 11.89 грн.
Взаг 3 = (390.24 + 60)×0.01 = 4.50 грн.
2.5.12 Зворотні відходи розраховуються в процентах від вартості основних матеріалів за формулою:
,
5.12
де Взв. – сума зворотних відходів, грн.;
Зв. – процент зворотних відходів, %.
Взв.1
=
623.7×
= 8.73 грн.
Взв.2
=
518.4×
= 6.22 грн.
Взв.3 = 390.24×0 = 0 грн.
2.5.13 Загальна сума витрат на сировину і матеріали розраховується за формулою:
Вм.= Во.м. + Вп.ф. + Взаг. – Взв , 5.13
де Вм – загальна сума витрат на сировину і матеріали, грн.
Вм 1 = 623.7 + 75 + 13.97 – 8.73 = 703.94 грн.
Вм 2 = 518.4 + 76 + 11.97 – 6.22 = 600.15 грн
Вм 3 = 390.24 + 60 + 4.50 = 454.74 грн.
Вм заг. = 703.94 + 600.15 + 454.74 = 1758.83 грн.
2.5.14 Заробітна плата основних робітників визначається за формулою:
,
5.14
де ЗПо – витрати на зарплату основних робітників, грн.;
р – розцінка за одиницю продукції, грн.
(по даним п 2.4.1);
ФЗПг – годинний фонд заробітної плати, грн.
(по даним п.2.4.9)
ФЗПпр. – прямий фонд заробітної плати, грн.
(по даним п.2.4.5).
грн.
грн.
грн.
2.5.15Додаткова заробітна плата на одиницю продукції визначається за формулою:
,
5.15
де ЗПд – витрати на додаткову заробітну плату, грн.;
ФЗПр – річний фонд заробітної плати, грн.(по даним п. 2.4.14).
грн.
грн.
грн.
2.5.16 Сума нарахувань на ФЗП єдиного соціального внеску розраховується за формулою:
,
5.16
де Всоц – сума нарахувань на ФЗП єдиного соціального внеску, грн.;
Нсоц – процент нарахувань єдиного соціального внеску,%.
грн.
грн.
грн.
Для всіх варіантів приймається, що Нсоц. = 37,0%.
2.5.17 Загальна сума змінних витрат на одиницю продукції розраховується за формулою:
Взм. = Вм +ЗПо +ЗПд +Всоц +Зін , 5.17
де Зін – величина інших змінних витрат на одиницю продукції (витрати на
упакування виробу, тару, ін.
Взм. = 703.94 + 178.66 + 24.69 + 75.24 + (703.94 × 0.022) = 988.02 грн.
Взм. = 600.15 + 231.42 + 31.98 + 98.46 + (600.15 × 0.033) = 981.81 грн.
Взм. = 454.74 + 175.05+ 24.19 + 74.72 + (454.74 × 0.035) = 744.62 грн.