Тема 4. Налоговая отчётность и налоговый контроль.

При изучении темы студентам рекомендуется учесть, что формой отчетности по налогам является декларация. Поэтому следует особое внимание обратить на порядок её заполнения и представления в налоговые органы.

Кроме того, важно знать виды, формы и условия проведения налогового контроля.

Проблемные вопросы:

1.Раскройте функции органов налогового контроля.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1. По результатам выездной налоговой проверки акт должен быть составлен:

а) до окончания проверки;

б) не позднее одного месяца после составления справки о проведённой проверке;

в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведённой проверке.

2. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган возражения:

а) в десятидневный срок;

б) в пятнадцатидневный срок;

в) в месячный срок.

3. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:

а) государственной регистрации налогоплательщика;

б) налогового учёта налогоплательщика;

в) уплаты налога.

4. Зачёт суммы излишне уплаченного налога в счёт предстоящих платежей осуществляется:

а) самостоятельно налоговым органом;

б) налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика;

в) самостоятельно налогоплательщиком.

5. Выездная налоговая проверка:

1. проводится только в помещении налогоплательщика;

2. проводится в помещении налогоплательщика или налогового органа;

3. охватывает период – не более 3-х календарных лет, предшествующих году проверки;

4. охватывает любые периоды деятельности налогоплательщика.

6. Продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может продлеваться до:

1. 2-ух месяцев; б) 3-ех месяцев; в) 4-ех месяцев; г) 6-и месяцев.

7. Срок исковой давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение:

1. 3 года;

2. 6 месяцев;

3. 3 года (за исключением отдельных случаев);

4. один год.

8. При несвоевременной уплате налога пеня начисляется:

а) за каждый календарный месяц просрочки;

б) за каждый календарный день просрочки, начиная со дня срока уплаты налога;

в) за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за днём срока уплаты налога.

9. Процентная ставка пени по несвоевременно уплаченным налогам принимается в размере:

а) 1% за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки;

в) 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Практические задания

Раскройте содержание правонарушений налогоплательщика и виды санкций

Содержание правонарушения	Налоговая санкция	Основание
1. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт
2. Уклонение от постановки на учёт
3.Непредставление сведений об открытии счёта в банке
4. Непредставление налоговой декларации
5. Нарушение правил учёта
6. Нарушение правил составления налоговой декларации
7. Неправильный расчёт сумм налога
8. Не перечисление сумм налога
9. Препятствие проведению налоговой проверке
10. Непредставление сведений о налогоплательщике