Тема 3. Правила установления обязанности по уплате налогов и сборов

В основе темы лежат закрепленные Налоговым Кодексом условия установления налогов: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

Студентам рекомендуется знать не только теоретическую сущность этих понятий, но и примеры их практического применения.

Проблемные вопросы:

1. Раскройте сущность товара, работы, услуги для целей налогообложения.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Охарактеризуйте принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Опишите условия возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1. В общем случае срок, на который может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит, составляет:

а) от одного до шести месяцев;

б) от трёх месяцев до одного года;

в) от шести месяцев до одного года;

г) от 1 года до 5 лет.

2. Объектами налогообложения могут быть:

а) имущество, прибыль предприятия;

б) доход, стоимость реализованных товаров;

в) всё вышеперечисленное.

3. Для целей налогообложения местом нахождения российской организации считается:

а) место её государственной регистрации;

б) место её регистрации в налоговом органе;

в) место фактического расположения.

4. Допускается ли уплата налогов наличными деньгами?

а) да;

б) нет;

в) только индивидуальными предпринимателями.

5. Максимальный срок, на который может быть предоставлена отсрочка по уплате налога, составляет:

а) шесть месяцев;

б) три месяца;

в) один налоговый период;

г) 1 год;

д) в исключительных случаях – до пяти лет.

6. Законодательство о налогах и сборах РФ состоит из:

а) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

б) Налогового кодекса РФ;

в) Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

г) законодательства субъектов РФ о налогах и сборах.

7. Участники отношений, регулируемых российским законодательством о налогах и сборах:

а) финансовые органы;

б) таможенные органы;

в) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками;

г) налоговые органы;

д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами.

8. Налогоплательщиками могут быть:

а) физические лица;

б) организации;

в) обособленные подразделения российских организаций, имеющие определенный баланс и расчетный счет;

г) обособленные подразделения организации;

д) физические лица - индивидуальные предприниматели;

9. Налогоплательщик хранит данные, используемые для исчисления и уплаты налога, в течение:

а) 2-х лет; б) 4-х лет; в) 3-х лет; г) 5-лет; д) всего срока деятельности.

10.Налог считается установленным, когда определены:

1. предмет налога;

2. объект налогообложения;

3. единица обложения;

4. налоговая база;

5. налоговый оклад.

11. Элементы налогообложения:

а) налоговый период;

б) предмет налога;

в) налоговая база;

г) объект налогообложения;

д) носитель налога.

12. Налоговой льготой не является:

а) снижение налоговой ставки;

б) отсрочка или рассрочка уплаты налога;

в) уклонение от уплаты налога;

г) необлагаемый минимум;

д) инвестиционный налоговый кредит.

13.Формы изменения уплаты налога и сбора:

а) только отсрочка;

б) отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит;

в) пеня;

г) только инвестиционный налоговый кредит.

14. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) пеня;

б) штрафная санкция;

в) арест имущества;

г) поручительство;

д) залог имущества.