Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

В основе изучения темы лежит знание студентами принципов построения налоговой системы Российской Федерации. Они определяют структуру налоговой системы, виды налогов и сборов, а также их распределение между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

Проблемные вопросы:

1. Раскройте сущность организационных, юридических и экономических принципов построения налоговой системы Российской Федерации.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Обоснуйте причины трёхуровнего построения налоговой системы Российской Федерации.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Приведите пример федеральных налогов, региональных налогов и местных налогов.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1.В РФ устанавливаются и взимаются:

а) федеральные и местные налоги;

б) федеральные, региональные и местные налоги;

в) региональные и местные налоги.

2.Региональными называются налоги:

а) устанавливаемые Налоговым кодексом и вводимые в действие законами субъектов РФ;

б) устанавливаемые Налоговым кодексом, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ;

в) вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

3.К федеральным налогам и сборам относятся:

а) НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц;

б) НДС, акцизы, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц;

в) НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, транспортный налог.

4. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:

а) Налоговым Кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами органов местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

5. Законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки региональных налогов:

а) самостоятельно;

б) в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ;

в) в размерах, установленных Налоговым Кодексом РФ.

6. Одновременно могут взиматься:

а) налог на имущество организаций и земельный налог;

б) налог на имущество организаций и налог на недвижимость;

в) налог на недвижимость и земельный налог.

7. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

8. Акты законодательства о налогах:

а) имеют обратную силу;

б) в пределах одного налогового периода;

в) имеют обратную силу, если они улучшают положение налогоплательщика.

9. Налог на прибыль организаций относится к:

а) федеральным;

б) региональным;

в) региональным и местным.