Тема 11. Земельный налог.

При изучении темы студентам рекомендуется уяснить место земельного налога в налоговой системе государства и его роль формировании доходов местных бюджетов.

Важно знать сущность объекта налогообложения, а также методику расчета

Студентам следует обратить внимание на порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

Проблемные вопросы:

1.Кто является плательщиком земельного налога?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. В чем состоят особенности исчисления налоговой базы?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1.Плательщиками налога являются организации и физические лица, обладающие земельным участком:

а) на праве собственности, постоянного и временного пользования;

б) на праве собственности, постоянного пользования и пожизненного владения;

в) на праве собственности и постоянного пользования;

2. Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные:

а) в пределах муниципального образования;

б) за пределами муниципального образования;

в) в любом месте.

3.Налоговой базой является:

а) остаточная стоимость земельных участков;

б) инвентаризационная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

4. Налоговая база определяется:

а) как среднегодовая стоимость земельного участка;

б) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

в) по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом.

5. Самостоятельно рассчитывают налог:

а) организации;

б) физические лица;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

6. Налоговым кодексом РФ установлена ставка налога:

а) 1,5 %;

б) 0,3 % и 1,5%

в) не ниже 1,5 %;

7. Отчетным периодом признается:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) месяц;

в) календарный год.

Тема 12. Налог на прибыль организаций.

При изучении темы студентам следует уяснить экономическое содержание налога на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Важно знать сущность прибыли как объекта налогообложения, классификация доходов и группировку расходов организаций, а также особенности их признания в зависимости от метода учета.

Наиболее сложным вопросом темы является формирование налоговой базы и определение ее по отдельным операциям.

Студентам рекомендуется знать ставки налога, порядок его расчета, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.

Рекомендуется внимательно разобраться в организации налогового учёта в организациях и на предприятиях.

Проблемные вопросы:

1.Опишите порядок определения расходов организации _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Раскройте порядок расчёта налоговой базы.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации;

б) российские и иностранные организации;

в) российские и иностранные организации, а также индивидуальные предприниматели.

2. Объектом налогообложения является:

а) полученный доход;

б) полученный доход, уменьшенный на величину расходов.

3. Доходы классифицируются:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг);

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

4. Средства, полученные от аренды имущества относятся к:

а) доходам от реализации товаров (работ, услуг);

б) внереализационным доходам;

в) не относятся к доходам организации.

5. Средства, полученные в виде грантов:

а) являются доходами от реализации товаров (работ, услуг);

б) относятся к внереализационным доходам;

в) не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

6. Расходы классифицируются на:

а) связанные с производством и внереализационные;

б) связанные с производством и реализацией;

в) связанные с производством и реализацией, а также внереализационные.

7. Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

а) материальные расходы и расходы на оплату труда;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие;

в) материальные расходы, суммы начисленной амортизации, прочие;

8. Для целей налогообложения амортизацию можно начислять:

а) линейным методом;

б) линейным и нелинейным методом;

в) линейным методом и методом ускоренной амортизации.

9. Для целей налогообложения представительские расходы:

а) принимаются в размере 1% от выручки;

б) принимаются в размере, не превышающем 4% от суммы расходов на оплату труда;

в) не нормируются.

10. Расходы на канцелярские товары и телефонные переговоры:

а) принимаются в размере 1% от выручки;

б) принимаются в размере, не превышающем 4% от суммы расходов на оплату труда;

в) не нормируются.

11. К внереализационным расходам относятся:

а) штрафы за нарушение договорных обязательств;

б) пени за несвоевременную уплату налогов;

в) всё перечисленное выше.

12. Для целей налогообложения доходы могут быть учтены по:

а) методу начисления;

б) кассовому методу;

в) методу начисления или кассовому методу.

13. При формировании доходов по методу начисления датой получения доходов является:

а) день отгрузки товаров;

б) день оплаты товаров;

в) день отгрузки или оплаты товаров в зависимости от учётной политики предприятия.

14. Право на определение доходов и расходов по кассовому методу имеют организации, получившие выручку:

а) в сумме за четыре предыдущих квартала не выше одного миллиона рублей;

б) за каждый из предыдущих четырёх кварталов в среднем не выше одного миллиона рублей;

в) за предыдущий квартал не выше одного миллиона рублей.

15. При определении налоговой базы прибыль определяется:

а) за отчётный месяц;

б) за отчётный квартал;

в) нарастающим итогом.

16. Налоговая ставка составляет:

а) 20 %;

б) 24%;

в) 30 %;

г) 35 %.

17. Налог на прибыль организаций зачисляется:

а) в федеральный бюджет в размере 20%;

б) в бюджеты субъектов РФ в размере 20%;

в) в федеральный бюджет в размере 2,5%, в бюджеты субъектов РФ – в размере 17,5%;

г) в федеральный бюджет в размере 2%, в бюджеты субъектов РФ – в размере 18%.

18. Налоговый период равен:

а) календарному месяцу;

б) календарному году;

в) одному кварталу.

19. Отчётным периодом по налогу на прибыль является:

а) месяц, квартал, год;

б) квартал, полугодие, девять месяцев;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д. до конца года;

г) каждый квартал;

д) каждый месяц.

20. Квартальные авансовые платежи уплачивают организации:

а) получившие за каждый из предыдущих четырёх кварталов выручку, не превышающую трёх миллионов рублей;

б) получившие за каждый из предыдущих четырёх кварталов выручку, не превышающую 10 миллионов рублей;;

в) такой возможности не существует.

Практические задания

1. Определите, имеет ли право организация применять кассовый метод учета доходов и расходов? По итогам деятельности предприятия за 2011 г. сумма выручки от реализации продукции составила в I квартале 1200000 руб., во II квартале – 200000 руб., в III квартале – 1100000 руб., в VI квартале – 1400000 руб.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за отчётный квартал для перечисления в бюджеты соответствующего уровня.

Выручка от реализации (без учёта НДС) составила 1250 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию – 850 тыс. руб. Доход от аренды имущества (без учёта НДС) – 150 тыс. руб. Уплаченные штрафы – 20 тыс. руб.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Рассчитать суммы налогов (налога на добавленную стоимость, транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций) для перечисления в бюджеты соответствующего уровня.

Выручка от реализации (в т.ч. НДС) – 32 650 тыс. руб.

Расходы на производство и реализацию – 27 000 тыс. руб., в том числе: расходы на оплату труда – 12 000 тыс. руб.

НДС по приобретённым ценностям – 1 500 тыс. руб.

Доход от продажи имущества (в т.ч. НДС) – 240 тыс. руб.

Стоимость имущества – на 01.01. - 8 000 тыс. руб., на 01.02.- 7 500 тыс. руб., на 01.03. - 7 000 тыс. руб., на 01.04. – 6 500 тыс. руб.

На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 120 л.с.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________