ЭТ-1. Национальная экономика: результаты и их измерение

1. Понятие национального продукта

2. Валовой национальный и валовой внутренний продукт

3. Номинальный и реальный ВВП

4. Методы расчета ВВП: метод потока расходов и метод потока доходов

5. Чистый национальный продукт

6. Личный и располагаемый доход

7. ВВП и благосостояние общества

Валовой продукт - подсчитанная в рыночных ценах стоимость всех предназначенных для конечного потребления товаров и услуг, произведенных за определенный период времени (например, за год). Национальный продукт – стоимость, денежное выражение объема продукции, изготовленной в стране на протяжении года.. ВНП (ВНД) есть продукт, произведенный с использованием принадлежащих данной стране факторов производства. ВВП характеризует рыночную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных на экономической территории страны. ВНП и ВВП не включают в свой состав промежуточные товары и услуги, трансфертные платежи из государственного бюджета и частные трансфертные платежи, сделки с ценными бумагами, продажи существовавших ранее, подержанных товаров. Объем ВНП (ВВП) определяет величину экономической мощи страны. Уровень же ее экономического развития определяется отношением валового продукта к численности населения.

Номинальный ВВП является денежным показателем, оценивающим стоимость выпущенных товаров и услуг. Реальный ВВП представляет собой номинальный ВВП, скорректированный с учетом темпов инфляции. Дефлятор ВВП - отношение номинального ВВП к реальному ВВП, выраженное в виде индекса. Дефлятор ВНП, показывающий увеличение ВНП за счет роста цен, используется в качестве всеобъемлющего показателя инфляции.

два подхода к измерению ВВП: по методам потока расходов Метод потока р-дов:

Q = С + I + G + TB , где Q - валовой национальный продукт,

С - потребительские расходы (потребительский спрос): расходы домохозяйств на покупку товаров, произведенных внутри страны и поставленных по импорту. I - валовые частные внутренние инвестиции, которые включают в свой состав: конечные покупки оборудования, производственных помещений; инвестиции в жилье; инвестиции в прирост товарных. G - государственные закупки: общая стоимость конечных товаров и услуг, приобретенных федеральным правительством, региональными и местными органами власти в своей стране и за рубежом (за искл-ем гос.трансфертн.платежей). TB - торговый баланс (чистый экспорт): разница между объемами экспорта и импорта товаров и услуг.

Основная часть ВВП, исчисленного по методу потока доходов, образуют следующие их виды: 1) оплата труда наемных работников. 2) рентный доход. 3) прибыль корпораций. 4) чистый процентный доход. Сумма данных первичных доходов образует национальный доход.

ЧНП равен национальному доходу в сумме с так называемыми чистыми косвенными налогами (косвенными налогами за вычетом государственных трансфертных платежей). Если же добавить к ЧНП стоимость потребленного основного капитала (амортизационные отчисления), то вновь получится валовой национальный продукт. ЧНП лучше, чем ВНП характеризует экономические результаты деятельности общества. Это - чистый результат без стоимости износа основного капитала.

Для расчета ВВП необходимо из ВНП вычесть поступления от отечественных факторов производства (факторные доходы) из-за границы – в виде прибыли от вложенного за рубежом отечественного капитала, доходов от имеющейся там собственности, заработной платы граждан, работающих за границей и т.п. - и добавить аналогичные факторные доходы, полученные зарубежными инвесторами и наемными работниками в данной стране.

Личный доход - это доход, получаемый домохозяйствами. Чтобы перейти к нему, необходимо вычесть из национального дохода всю прибыль корпораций, направляемую на уплату налогов, нераспределенную прибыль и др., за исключением суммы выплачиваемых акционерам дивидендов; а затем надо добавить все получаемые домохозяйствами государственные и частные трансфертные платежи. Располагаемый доход остается в распоряжении домохозяйств после уплаты индивидуальных налогов (подоходного, налога на личное имущество, на наследство). Он распределяется ими на следующие цели: личные потребительские расходы; оплату потребителями процентов по их долгам; трансферты иностранцам; личные сбережения.

Высокие темпы роста ВНП (ВВП), соотнесённого с численностью населения, означают не только укрепление продовольственного обеспечения семей, но и расширение жилищного строительства, государственных и частных инвестиций в основной капитал, улучшение среды обитания и т.п.

Эт-2.

1.Понятие совокупного спроса и его компоненты. Кривая АD

Совокупный спрос - представленные на рынке в денежной форме потребности домохозяйств, фирм и государства в потребительских и инвестиционных товарах и услугах.

Важнейшим фактором, влияющим на совокупный спрос, является уровень цен, причем взаимосвязь между ними, называемая законом спроса, является обратной.

Лучше, когда кривая AD смещается вправо.

Для этого необх-мы след.

НЕЦЕНОВЫЕ Ф-РЫ: увелич-е з/п,

пенсий,

пособий; сниж-е Т (налогов);

сниж-е G (гос.закупок);

сниж-е % за кредит; увел-е ТВ (торгов.баланса).

ПОНЯТИЕ СОВОКУПНОГО ПРЕДЛОЖЕНИЯ AS

Совокупное предложение - количество материальных благ и услуг, которые предприятия предлагают на рынке домохозяйствам, государству и друг другу по соответствующим ценам.

В общем своем виде кривая совокупного предложения состоит из: 1) кейнсианского (горизонтального); 2) классического (вертикального); 3) промежуточного(восходящего) отрезков.

Q1 - объем национального

производства при полной занятости.

(1)На кейнсианском отрезке

реальный объем производства от

нуля достигает Q0, которое

значительно меньше Q1. Это означает, что национальная экономика находится на фазах

спада или депрессии, когда факторы производства используются далеко не полностью.

(2): На классическом отрезке национальная экономика достигает границы своих

производственных возможностей. В этих условиях при росте цен нельзя

рассчитывать на увеличение объема производства: может быть лишь перекачивание ресурсов между фирмами, отраслями, регионами, но реальный ВНП остается неизменным.

(3): При восхождении от кейнсианского к классическому отрезку увеличение национального объема производства сопровождается ускоряющимся ростом общего уровня цен.

AS тоже может смещаться как влево, так и вправо. Лучше, когда вправо. Для этого необх-мы след. НЕЦЕНОВЫЕ Ф-РЫ: огранич-е монополий; рост з/п д.б.меньше роста произв-сти труда; сниж-е налогов для п/п; субсидии п/п-ям.

РАВНОВЕСИЕ ТОВАРНОГО РЫНКА В МОДЕЛИ AD-AS

Пересечение кривых AD и AS определяет равновесный уровень цен и равновесный

объем национального производства товаров. Проанализируем механизм

установления равновесия P1

на кейнсианском отрезке. P2

Уровень цен не играет

здесь никакой роли в Q1Q0 Q2

установлении равновесного объема производства: а) если бы AS = Q2, то AD<AS, что приведет к сокращению производства до P2

равновесного уровня Q0. б) если бы AS = Q1, то AD>AS, что приведет к увеличению

объема продаж и сокращению запасов продукции. Это повлечет за собой

расширение объема производства до равновесного уровня Q0.

Изменения в макроэкономическом равновесии могут быть обусловлены:

а) смещением кривой совокупного спроса AD;

б) смещением кривой совокупного предложения AS.

Последствия такого смещения могут быть самыми разнообразными в зависимости от того, на каком отрезке кривой AS находится в данный момент национальная экономика.

ЭФФЕКТ ХРАПОВИКА

Увел-е спроса => увел-е цены; сниж-е спроса => цены не падают. Причины: 1)при сниж-ии спроса монополисты сознат-но снижают предложение (искусств.дефицит), что позволяет им не снижать цену; 2)подд-ка гос-вом олигархов, а не населения.

ЭТ-3.Потребление и сбережение.

Располагаемый доход = личное потребление + личные сбережения.

1.Функциональное назначение и взаимосвязь потребления и сбережения:

Личные сбережения подвержены резким колебаниям в краткосрочном периоде, при спаде экономики могут быть даже отрицательными; Сбережения обеспечивают высвобождение ресурсов из сферы потребления и направление их на инвестиционные цели.

2.Функция потребления и функция сбережения.

График потребления. С = f (Y)

Кейнсианская функция потребления показывает отношение реальных потребительских расходов (С) к реальному располагаемому доходу (Y) в их движении. Если бы отсутствовали сбережения, и любой доход использовался исключительно на потребление, тогда функция потребления приняла бы вид прямой под углом 45 градусов (биссектрисы). Реальная функция потребления С = f (Y) представлена на графике линией АД, на которой точка Б = точка нулевого сбережения. Слева от нее (например, в точке А) расположена зона отрицательного сбережения, а справа (в точках В, Г, Д) - зона положительного сбережения. Величина потребления при каждом уровне дохода определяется расстоянием от оси Y до функции потребления, а величина сбережения - расстоянием от функции потребления до биссектрисы. При этом линия АД не проходит через начало координат (точку О), поскольку существует так называемое автономное потребление С.

График сбережений. У Кейнса, она есть лишь зеркальное отражение функции потребления, поскольку решающим фактором, детерминирующим уровень реального сбережения (S), признается опять-таки располагаемый доход: S = f(Y).

Отсутствие сбережений характеризуется зоной ниже оси Y. Величину сбережений характеризует расстояние от оси Y до функции сбережения.

3.Предельная и средняя склонность к потреблению и сбережению.

Выраженная в процентах доля любого данного общего дохода, которая идёт на потребление, называется средней склонностью к потреблению (APC), а та доля общего дохода, которая идёт на сбережения, называется средней склонностью к сбережению (APS). То есть: APC=потребление/доход, а APS=сбережения/доход. Доля, или часть прироста дохода, которая потребляется, называется предельной склонностью к потреблению (MPC). MPC=изменение в потреблении/изменение в доходе. Аналогично: доля любого прироста дохода, которое идёт на сбережение, называется предельной склонностью к сбережению (MPS). MPS=изменение в сбережениях/изменение в доходе. Кейнс писал: "Основной психологический закон ... состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, в какой растет доход". Правила Кейнса: 1)Важнейшим фактором, определяющим потребление, является располагаемый доход; 2)0<MPC<1; 3)С ростом дохода APS и MPC уменьшаются. По мере роста располагаемого дохода MPC имеет тенденцию к снижению, а MPS – к росту.

4.Стр-ра валов и нац.сбережений

[частн.инв-ии = S домохозяйств + S фирм(нераспр.Пр) + S гос-ва (профицит) – утечка кап-ла.] Если дефицит Б., то эмитируются гос.облигации, что снижает инвестиции (эффект вытеснения). Поэтому в период кризиса лучше занять деньги у ЦБ (если ДЕФИЦИТ Б.) или выпустить гос.обл-ии (при ИНФЛЯЦИИ).

5.Механизм трансформации сбережений в инвестиции.

Классическая модель. Инвестиции напрямую зависят от сбережений и в закрытой экономике величины этих показателей неизменно оказываются равны друг другу, следовательно, рост сбережений автоматически означает рост инвестиций и если соответствия между ними не достигается, то гибкая процентная ставка быстро восстанавливает нарушенное равновесие. Причем баланс достигается при полной занятости и естественном объеме производства.

Кейнсианская модель. Процентная ставка в какой-то степени определяет уровень инвестиций, но это не единственный фактор. Наибольшее влияние на сбережения оказывает уровень располагаемого дохода. Правительству не всегда следует стремиться к неуклонному наращиванию сбережений.

6.Парадокс бережливости. Попытки общества чрезмерно много сберегать зачастую не делают его богаче. Зависимость темпов экономического роста от уровня сбережений все же существует, но проявляется она в экономике, где достигнута полная занятость ресурсов (производственных, трудовых…) и уровень потребительских расходов оказывается вполне достаточным для экономического роста страны. В условиях неполной занятости необходимо наращивать потребление в структуре РД в сочетании увеличением этого дохода. Увеличение инвестиций является не причиной роста уровня жизни, а его следствием.

Эт-4.Инвестиционная активность и факторы, ее определяющие.

Инвестиции, их классификация и функциональная роль

Инвестиции – д/срочные вложения капитала в произ-тво с целью получения дохода. Реальные инв-ции (вложения в реальный капитал) - вложения капитала непосредственно в машины, оборудование, землю, недвижимость. Финансовые (портфельные) инв-ции - вложения в акции, облигации, другие ЦБ, дающие право на получение доходов от собст-сти. Интеллектуальные инв-ции - покупка патентов, лицензий, подготовка персонала, вложения в НИОКР. Произв-ные инвестиции по критерию источника подразделяются на валовые и чистые. Колебания в объеме инв-ций оказывают существенное воздействие на V национ-го произв-ва, занятость населения, уровень жизни, уровень инфляции.

Валовые и чистые инвестиции

Валовые инвестиции — это общий объем инвестирования за определенный период, что направлено на новое строительство, приобретение средств производства и прирост товарно-материальных средств. Чистые инвестиции — это сумма валовых инвестиций без суммы амортизационных отчислений в определенном периоде.

Финансовые источники государственных и частных инвестиций

Гос.: собранные налоги, прибыль госуд-х п/п и их амортизационные фонды, денежная эмиссия, размещенные правительством внутренние и внешние займы, полученные им кредиты. Частные: за счет собств-х средств компаний (нераспределенной прибыли и амортизационных фондов), средств, привлеченных извне (путем продажи акций, облигаций и других ценных бумаг), д/срочных кредитов.

Влияние на величину инвестиций ожидаемой нормы чистой прибыли, реальной ставки процента, денежной массы, уровня инфляции и денежно-кредитной политики государства

На уровень инвест-ной активности оказывают влияние огромное количество факторов:

1) Ожидаемая норма чистой прибыли. 2) Реальная ставка процента оказывает троякое (обратное) воздействие на уровень инвестиционной активности: а) повышение %- ой ставки сверх ожидаемой нормы прибыли порождает массовый отказ от инв-ций, помещение денег в банк; б) повышение %-а за пользование кредитом - кредиты в банке берутся лишь теми, кто рассчитывает получить очень высокую норму прибыли. в) потенциальный инвестор может попытаться получить капитал, обратившись к фондовой бирже, но для этого требуется высокий курс выпускаемых им акций. А этот курс находится в обратной зависимости от ставки %-а. 3) Высокие налоги не стимулируют инв-ции. 4) Высокая инфляция (свыше 25-40% в год) снижает инвест-ную активность в реальном секторе экономики. Однако чрезмерное сжатие денежной массы тоже способно вызвать в экономике инвест-ный спад - в связи с резким удорожанием кредита. Поэтому госуд-во, заинтересованное в инвест-ом буме, должно стремиться не к минимальному, а к оптимальному для него в каждый данный период уровню инфляции.

Влияние бюджетного дефицита на динамику частных инвестиций

Эффект вытеснения — сокращение частного инвест-го спроса, вызванное увеличением займов правительства в частном секторе. Предъявляя дополн-ный спрос на деньги, правительство содействует повышению %-ых ставок, что ведет к последующему снижению инвест-го спроса. Таким образом, правит-ные расходы, как правило, носящие непроизв-ный характер, "вытесняют" частные инв-ции в произв-тво, что отрицательно сказывается на темпах экон-кого роста.

Инвестиционный кризис российской экономики, его причины и пути преодоления

Большая часть основных фондов в нашей стране служат уже более 20 лет. Спад капитальных вложений в несколько раз превысил уровень, предельно допустимый для обеспечения воспроиз-ва основных фондов, технологий и заделов, а также для функц-ния инвест-го комплекса. Причины: 1 высокая ставка %-а, препятствующая реальным капиталовложениям в произ-во. 2 сокращение уровня жизни большинства населения, доходы к-го не позволяют наращивать сбережения; 3 низкая (включая отриц-ую) рентаб-сть большинства отечес-х п/п; 4 падение у населения доверия к банк-ой системе; 5 политическая нестабильность в обществе; 6 правовой беспредел; 7 резкое сокращение инвест-ых расходов бюджета.

ПУТИ: сама смена модели экон-ого строя способна в д/срочной перспективе обеспечить повышение эффек-сти исп-ния инвес-х ресурсов. Кроме того, в экономике России сохраняются большие резервы неисп-х мощностей, особенно в военно-промышленном комплексе. При наличии свободных произв-ых мощностей госуд-ву следует прежде всего стимулировать не сбережения и инв-ции, а текущие потребит-ие расходы - особенно на отеч-ую продукцию: продовольствие, одежду, жилье, жилищно-коммунальные услуги и т.п. Однако вряд ли такой рост экономики со стороны спроса может продлиться значительное время: в д/срочном плане прирост объема произв-ва невозможен без прироста инв-ций.

ЭТ-5. Мультипликативный эффект. Автономные и производные инвестиции.

1.Отличия автономных и производственных инвестиций.

3Соотношение мультипликатора и акселератора в их совместном влиянии на динамику национального продукта.

Автономные инвестиции - та часть капиталовложений, которая не зависит от национального дохода, его объема и динамики. Они осуществляются, как правило, в результате технических и технологических нововведений, а также изменения вкусов, численности населения и т.п. Именно автономные инвестиции изображаются на графике в виде линии, параллельной оси Y. Производные: зависящие от национального дохода. Будучи наложенными на автономные инвестиции, они графически отражаются уже в виде линии, не параллельной оси Y (график такой же, только линия идет немного по восходящей). Они усиливают экономический рост, что получило название эффекта акселератора. Математическое выражение принципа акселератора Дж. Хикса: It = v (Yt-1 - Yt-2) , где v - акселератор, а Yt-1 и Yt-2 - национальный доход года (t-1) и (t-2). В этой модели новые инвестиции являются результатом приращения дохода, имевшего место в период (t-1), так как существует временной лаг между более ранним процессом изменения объема национального дохода и более поздним увеличением капиталовложений. Сбережения через определенный лаг возвращаются в виде производных, вторичных инвестиций. Они дополняют первоначальные (автономные) инвестиции, усиливают их действие, порождая эффект акселератора экономического роста.

2.Мультипликатор.

Понятие «мультипликатор» впервые было введено в экономическую теорию в 1931 г. английским экономистом Р. Каном. Он отмечал, что государственные инвестиции в общественные работы приводят к «мультипликационному» эффекту занятости: возникает не только первичная, но и вторичная, третичная и т.д. занятость. Иначе говоря, первоначальные инвестиционные расходы бюджетных средств приводили к мультипликации покупательной способности и занятости населения. Эти представления выразились вскоре в кейнсианской теории мультипликационного эффекта. Под мультипликатором в кейнсианской теории понимается коэффициент, показывающий зависимость изменения объема производства и национального дохода от изменения инвестиций.

Рассматриваемые в широком смысле, мультипликаторы описывают продуктивность всего аппарата государственного регулирования экономики. Система мультипликаторов отражает преобразования политических сигналов (инструментов государственного регулирования), поступающих на вход механизма государственного регулирования экономики, в изменения политических целей, появляющихся на ее выходе. Уравнения должны быть построены таким образом, чтобы значение мультипликатора оказалось статистически определенным, превращалось в некоторое число. Всякая эконометрическая модель представляет собой уравнение или множество уравнений, в которых отражены функциональные связи между множеством экономических переменных (их может быть и несколько тысяч). Такими переменными могут быть потребление, сбережение, инвестиции, экспорт, импорт, государственные закупки, государственные трансфертные платежи, денежная масса и т.п. Примеры мультипликаторов: Мyg - бюджетный мультипликатор по национальному доходу, Мym - денежный мультипликатор по национальному доходу, Мpg - бюджетный мультипликатор по уровню цен, Мpm - денежный мультипликатор по уровню цен. Но их намного больше: существует целая система Мij , охватывающая самые разные цели и инструменты экономической политики.

4.Соотношение мультипликатора и предельной склонности к потреблению.

Кейнс доказывал, что увеличение инвестиций приводит к росту национального дохода, причем на величину большую, чем первоначальный прирост инвестиций. Инвестиции, брошенные в экономику, вызывают цепную реакцию в виде прироста дохода и занятости. Приростом своего дохода люди, как известно, могут распорядиться по-разному, распределяя его на прирост потребления м сбережения в определенной пропорции. Предположим, что сбережения S на какое-то время исчезают из экономического оборота. Это - правдоподобное допущение, ибо сбережениям, поступающим на фондовую биржу или в банковскую систему, предстоит пройти еще довольно долгий путь до того, как они станут, наконец, инвестициями. Но потребляемая часть прироста дохода С сразу же направляется на потребительский рынок в поиске предметов потребления (для бывших безработных это прежде всего продукты питания). Чем выше предельная склонность к потреблению, тем большее увеличение национального дохода возможно при приросте первоначальных инвестиций. Так, если весь прирост доходов превратить в сбережения (что для безработных нереально), то МРС = 0, k = 1, и национальный доход вырастет ровно на столько, на сколько увеличились инвестиции. Если же сбережения вообще отсутствуют (МРС = 1), то скорость нарастания национального дохода приближается к бесконечности. Реально 0 < k < 1. Так что все факторы, влияющие на MPS (распределение доходов в обществе, инфляция, доверие к власти и т.п.), оказывают воздействие и на величину мультипликатора

~ ЭТ-6. ФИАСКО РЫНКА И ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА.

1.Основные проявления рыночного фиаско и виды экономической политики.

Мировым опытом подтверждено, что не может быть динамично развивающейся, базирующейся на современных научно-технических достижениях социально ориентированной рыночной экономики без активной регулирующей роли государственных институтов. Даже развитой рыночной экономике присущи и общее неравновесие, и неэффективность. Фиаско рынка - ситуация, при которой рыночный механизм оказывается не в состоянии обеспечить оптимальное размещение, эффективное и справедливое использование ресурсов. 1 ситуация: Рынок не способен отразить в цене полный эффект производства или потребления ряда товаров. 2 ситуация: Рынок не обеспечивает производства общественных благ в достаточном объеме. 3 ситуация: Развитие рыночных отношений, основанных на конкуренции, на определенном этапе приводит к угасанию конкуренции, появляются монополии. 4 ситуация: Рыночная экономика, особенно в условиях существования бумажно-денежного обращения не обладает иммунитетом против болезней инфляции, а также и безработицы. 5 ситуация: Рынок признает только один вариант распределения доходов, единственный критерий справедливости такого распределения. 7 ситуация: Рынок не обеспечивает своевременного разрешения региональных проблем, периодически обостряющихся в тех или иных странах под влиянием нерыночных факторов. Согласно теории рыночного фиаско экономическая роль правительства заключается в том, чтобы корректировать провалы рынка. Минимально необходимой границей правительственного вмешательства является регулирование внешних эффектов, производство общественных благ, поддержка конкурентной среды наряду с самой организацией денежного. Верхней же, максимально допустимой границей государственного вмешательства является устранение всех перечисленных выше проявлений фиаско рынка. За данной объективно очерченной границей правительству в экономике делать нечего. Через разработку законодательства и построение независимой судебной системы, направленное против убийств, краж, насилия, государство создает более стабильную ситуацию в стране, защищает права собственности (в том числе интеллектуальной) и тем самым улучшает функционирование рыночной экономики.

2.Внешние эффекты, налог Пигу

Возникают положительные и отрицательные внешние эффекты (экстерналии) - это издержки или выгоды от рыночных сделок, не получившие отражения в ценах. Внешние, побочные эффекты возникают, когда некоторые выгоды или издержки, связанные с производством или потреблением товаров и услуг, перемещаются к индивидам или группам, не являющимся покупателями или продавцами, т.е. не выступающим непосредственными участниками рыночной сделки. Корректирующий налог - это налог на выпуск экономических благ, характеризующихся отрицательными внешними эффектами. Корректирующая субсидия - это субсидия производителям или потребителям экономических благ, характеризующихся положительными внешними эффектами. Это - налог Пигу.

3.Нейтрализация внешних эффектов

В случае отрицательных экстерналий производится дополнительное налогообложение экономического агента, в случае экстерналий положительных, напротив, стимулируется его деятельность - либо в форме прямых субсидий, либо в форме налоговых льгот.

4,.5 Общественные и квазиобщественные блага, их свойства, проблема «фрирайдера»

Общественные товары и услуги. Они, во-первых, неделимы и, следовательно, не могут быть проданы индивидуальным покупателям. Во-вторых, на них не распространяется действие принципа исключения: не существует эффективных способов отстранения индивидов от пользования общественными благами. Классический пример общественного товара - маяк. Проблема «фрирайдера»: люди могут пользоваться выгодами потребления некоторого продукта, не неся издержек на его производство (охрана общественного порядка). Существует немало неделимых товаров, к которым принцип исключения вполне может быть применен: улицы и автомагистрали (квазиобщественные блага - частично финансируются правительством).

ЭТ-7.Макроэкономическая нестабильность. Механизм циклических колебаний.

1.Понятие экономической конъюнктуры.

Экономическая конъюнктура (Э.К.) - сочетание обстоятельств, определяющих долговременную социально – эк-кую динамику общества. Э.К.- упорядоченная совокупность конъюнктурных факторов; характеризующих их показателей; выраженных в них явлений и процессов; закономерностей и тенденций развития последних. Наиболее характерные состояния экон-кой конъюнктуры:1)повышательная – сов-ный спрос знач-но превосходит сов. предложение.( V пр-ва возрастает; занятость достигает полной занятости; цены вначале стабильны, а затем постепенно повышаются). 2)высокая-(полная занятость, производство работает на полную мощность, цены растут). 1-ая и 2-ая конъюнктура неблаг-тны для покупателей и объединяются понятием «рынок продавца».3)понижательная - сов-ое предложение превыш-ет сов. спрос. (объем пр-ва и занятость сокращ-ся, но цены снижаются не сразу - проявляется эффект храповика - снижение происходит,если спад затяжной и глубокий.4)низкая-стабильно низкие цены в обстановке кризисных процессов в сфере производства и занятости .3-тья и 4-ая конъюнктура объединяются понятием «рынок покупателя».

2.Циклическая форма движения процесса воспроизводства. Характерная черта цикличности - движение по спирали (а не по кругу)- это форма прогрессивного развития. Т.о., эк-кий цикл – регулярное чередование периодов оживления и сокращения эк-кой активности вдоль тренда долговременного роста. Тренд роста реального ВНП-V валового продукта, к-й можно произвести в обществе при условии полного испол-ния всех произв-ных рес-сов (включая полную занятость). Отклонения фактического ВНП от потенциально возможного (трендового) его уровня -называются отставаниями выпуска. В верхней точке цикла max эк-кая активность, в нижней min для данного цикла уровень экон-кой активности.

3.Классифмкация эк-их циклов.Сущест-ют несколько разновидностей циклов.1)циклы Китчина (продолжность 3-5лет, обусловленные динамикой инвестиций в ТМЗ-ы; 2)циклы Жугляра (7-11 лет, обусл-ные динамикой инвестиций в активную часть основного капитала (машины и оборудование);3)циклы Кузнеца (строительные циклы),где 20-25 лет составляет период обновления зданий и сооружений за счет соотве-щих инвестиций;4)циклы Николая Кондратьева («длинноволновые циклы») – продолж-ть 48-55 лет, связанные с неравномерностью НТП,в результате кот-го регулярно происходят радикальные изменения в технологической базе производства, его структурная перестройка.

4.Деловой цикл и его фазы.

Экономический цикл (деловой цикл) - идущие один за другим подъемы и спады уровней экономической активности в течение определенного времени. Все циклы имеют одни и те же фазы, которые по-разному называются различными учеными: Фазы цикла: 1)спад, кризис,2)нижняя точка спада, депрессия; 3)оживление;4)подъем, завершающиеся пиком цикла или вершиной процветания. Западн. теория объединяет первые две фазы в одну«рецессию», а последние две - «подъем».

5.Механизм выхода из кризиса.

Кризис (спад) начинается с того,что предложение товаров больше, чем платежеспособный спрос на них. Накапливаются товарные запасы, начинают падать цены. Сокращается портфель заказов в разл. отраслях эк-ки. Предприниматели получают меньшие прибыли,след-но снижаются курсы акций фирм, снижается произв-во и ВНП, происходит банкротство слабейших пред-тий,. Сокращается З/П, растет безработица, снижается коэффициент загрузки произв-ных мощностей. В фазе депрессии случается потрясение кредитной системы, предложение ссудного капитала резко сокращается из-за массового изъятия вкладчиками своих денег из банков. Цены на инв-ные товары и З/П находятся на наиболее низком уровне, сл-но издержки производства тоже невелики. К концу депрессии пр-во на некоторых выживших предприятиях становится прибыльным. Открываются новые предприятия. Т.о., в ходе депрессии происходит разрушение сложившейся технологической структуры, ее модернизация на основе расширения нового технологического уклада и за счет этого - повышение эффективности производства и последующий экономический рост. Для стадия оживления характерно рост валовых капиталовложений, что стимулирует расширение пр-ва. Растет спрос на машины и оборудование. Растут доходы населения и повышается предельная склонность к сбережению. Когда же производство достигает докризисного максимального уровня, оживление перерастает в подъем. Подъем харак-тся высокими ценами, высокими прибылями фирм. Курсы акций и других ценных бумаг растут до max-ого в данном цикле уровня. Но завершающая стадия подъема очень отличается от начальной. Не за горами перегрев экономики. Кризис наряду со своими разрушительными последствиями выполняет важные созидательные функции:1) во время кризисов достигается сбалансированность спроса и предложения. 2) выход из кризиса обеспечивается за счет массового обновления основного капитала на основе использования технологических достижений. Кризис как бы «провоцирует» ускорение НТП, обновление производства на новой основе. 3) кризис «вычищает» слабые в техническом отношении, неконкурентоспособные предприятия, что содействует повышению общего уровня произв-ти труда, а значит, и снижению издержек производства многих товаров. 4) кризис обеспечивает рассасывание товарных излишков.

ЭТ-8.Антициклическое регулирование экономики.

1.Политика краткосрочной стабилизации (Антициклическое регулирование) - комплекс государственных мероприятий, которые проводятся в направлении, противоположном проявившимся в данный момент колебаниям экономической конъюнктуры. Главная цель ПКС: достижение стабильного, сбалансированного, равномерно распределенного по волне цикла. В случае достижения этой цели национальная экономика в каждый данный момент в максимально возможной степени приближается к потенциальному уровню ВНП и полной занятости населения, а темпы инфляции (дефляции) оказываются стабильно низкими.

2.Противодействие колебаниям экономической конъюнктуры средствами денежно-кредитной и фискальной политики.

Сглаживание циклических колебаний экономики достигается с помощью регулярного чередования политики экспансии (в условиях нисходящей и низкой конъюнктуры) и политики рестрикции, сдерживания (в период восходящей и высокой конъюнктуры). В фазах спада и депрессии применяются следующие инструменты экономической политики:

1)сокращение налогов (приводит к наращиванию склонности к потреблению, стимулированию потребительского и инвестиционного спроса. 2)увеличение государственных расходов - как инвестиционной, так и социальной направленности. (Стимулирование совокупного спроса, а в конечном счете и производства, противодействие безработице). 3)денежно-кредитная экспансия. Это наращивание дополнительной денежной массы =>политика «дешевых денег», которая оказывает троякое позитивное влияние: а)открытая инфляция - у потребителей проявляется рефлекс инфляционных ожиданий =>они тратят свои сбережения => рост предельной склонности к потреблению =>совокупный спрос догоняет совокупное предложение, что и требуется государству; б)кратковременное снижение процентных ставок => предприниматели, получая дешевый кредит, расширяют свой спрос на инвестиционные товары; в)уменьшение процентной ставки => сбережения направляются не в банки, а на покупку растущих в цене акций - увеличение деловой активности, уменьшение безработицы.

Во время длительного и бурного подъема, когда назревают опасности резкого сокращения товарных запасов (=> расширения импорта и ухудшения торгового баланса), повышения заработной платы и цен, наоборот, правительство проводит повышение налогов и сокращает гос.расходы. ЦБ использует политику «дорогих денег». Сжатие разросшейся денежной массы влечет за собой повышение процентных ставок и, как результат, спад инвестиционной активности в стране. «Дорогие деньги» сокращают инвестиции, производство, занятость и реальные доходы населения.

3.Противоречивость антициклического регулирования.

Проблемы: 1.Проблема стагфляции. Все модели антициклического регулирования экономики исходят из предположения о том, что одновременно существует либо инфляция (высокая конъюнктура), либо безработица (низкая конъюнктура). Но они бесполезны, если есть и инфляция и безработица (феномен стагфляционной ловушки). 2.Проблема ошибок прогнозирования. Меры по антициклическому регулированию оказываются результативными лишь при условии, что правительство располагает надежной информацией о состоянии конъюнктуры. 3.Проблема временных лагов. Экономические процессы в рыночной экономике совершаются не мгновенно и требуют затрат не только ресурсов, но и времени. Поэтому в ходе реализации любой экономической политики государства проявляется эффект запаздывания ее воздействия (существует лаг, отделяющий изменение цели от изменения инструмента). В общем случае задержки (запаздывания) воздействия экономической политики можно разделить на две группы: 1)внутренние лаги - время, требуемое для принятия политических решений; 2)внешние лаги - запаздывание появления результатов политических действий. 4.Проблема оппортунизма политических лидеров. Антициклическое регулирование проводит правительство, которое коррумпировано и решает, прежде всего, свои политические задачи. Поэтому неминуемы деформация цикла, использование антициклических регуляторов в собственных интересах политиков (для переизбрания на выборах). Причем такое злоупотребление властью очень трудно доказать: опытные политики всегда найдут возможность объяснить свои нерациональные решения заботой об интересах народа.

4.Экономико-политический цикл.

Экономико-политический цикл - цикл экономической и политической активности правительства между выборами.

Деятельность правительства между выборами подчинена определенным закономерностям. Условно она может быть описана следующим образом. После выборов осуществляется ряд мер, направленных на изменение целей или масштабов деятельности предшествующего правительства. Эти меры носят особенно радикальный характер, если к власти приходит партия, до этого находившаяся в оппозиции. Предпринимаются попытки по сокращению дефицита государственного бюджета, сворачиванию непопулярных программ, перестройке работы государственного аппарата. Вновь пришедшие к власти стараются выполнить хотя бы часть предвыборных обещаний. Однако затем активность снижается до тех пор, пока падение популярности нового правительства не достигает критического уровня. С приближением следующих выборов активность правительства возрастает.

Эт-9.Бюджетный дефицит и государственный долг.

Бюджетный дефицит, его причины

Под бюджетным дефицитом понимается превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Обратное явление - профицит бюджета - означает превышение доходов бюджета над расходами. Объем обязательств по осуществлению расходов, которые принимает на себя государство, очень велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других является непопулярной мерой и затрагивает интересы влиятельных структур. Некоторые расходы носят чрезвычайный характер и могут внезапно увеличиваться.

Концепция ежегодно балансируемого бюджета; концепция бюджета, балансируемого на циклической основе; концепция функциональных финансов.

Концепция ежегодного сбалансированного бюджета состоит в том, что независимо от фазы экономического цикла каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам. Это означает, что, например, в период спада, когда доходы бюджета (налоговые поступления) минимальны, государство для обеспечения сбалансированности бюджета должно снижать государственные расходы (государственные закупки и трансферты). Концепция государственного бюджета , балансируемого на циклической основе заключается в том, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно. Важно, чтобы бюджет был сбалансирован в целом в течение экономического цикла. Наибольшее распространение получила концепция функциональных финансов, согласно которой целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики (Кейнс: инструменты государственного бюджета (государственные закупки, налоги и трансферты) должны использоваться в качестве антициклических регуляторов, стабилизирующих экономику на разных фазах цикла).

Государственный долг.

Государственный долг представляет собой совокупность долговых обязательств исполнительных органов власти перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Долговые обязательства государства могут быть как явными, так и неявными. К явным (или безусловным) обязательствам относятся привлеченные займы, кредиты и ссуды. Они подлежат четкому планированию, имеют известный график обслуживания и погашения. Неявные (условные) обязательства образуются в процессе исполнения бюджета в виде задолженности по выплате зарплаты работникам бюджетной сферы или по оплате государственных заказов.

Внутренний и внешний долг

Внешний государственный долг — это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Внутренний долг – это долг государства своему населению. Долговые обязательства могут иметь форму: кредитов, полученных правительством; государственных займов, осуществленных посредством выпуска ценных бумаг от имени правительства; других долговых обязательств. Долговые обязательства могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 года до 5 лет), долгосрочными (от 5 до 30 лет). Погашаются долги в установленные сроки, которые не могут превышать 30 лет. Внутренние долговые обязательства можно условно разбить на рыночные, существующие в форме эмиссионных ценных бумаг, и нерыночные, возникшие по итогам исполнения федерального бюджета и выпущенные в счет финансирования образовавшейся задолженности.

Экономические последствия нарастания государственного долга.

Переложение налогового бремени на будущие поколения. Перераспределение доходов среди населения. Вытеснение (сокращение) частных инвестиций в силу выпуска государственных ценных бумаг. Рост процентных ставок. Ограничение финансирования социальных статей расходов. Рост процентных ставок.

Способы покрытия бюджетного дефицита.

1) выпуск госзаймов, 2) ужесточение налогообложения, 3) эмиссия денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег, 4) внешние займы, 5) посредством займов у населения и у фирм.

~ ЭТ-10. Фискальная политика

- Сущность цели и инструменты фискальной политики

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика направлена на регулирование и предотвращение нежелательных сдвигов в совокупном спросе и совокупном предложении через изменение величины гос. расходов и налогов, то есть путем манипулирования гос. бюджетом. Её цель - обеспечение эк. роста, увеличение занятости, снижение инфляции, подъем общественного благосостояния и достижение других макроэкономических целей. 3 правила: - если безработица - экспансионистская бюджетно-налоговая политика; - если инфляция - рестриктивная фискальная политика; - если достигнуты полная занятость и стабильность цен, то бюджет должен поддерживать баланс совокупного спроса и совокупного предложения (конъюнктурно-нейтральная фискальная политика). Основные инструменты фискальной политики: 1. Гос. расходы; 2. Налоги. Проводя фис. политику, правительство может делать акцент на регулирование, как совокупного спроса, так и совокупного предложения. Ориентированная на совокупный спрос фискальная политика подразделяется на дискреционную и недискреционную (автоматическую). Дискреционная фис. политика – сознательное регулирование государством уровня налогообложения и гос. расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию. Главное её назначение -противодействие циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Стимулирующая фис. политика осущ-ся в период спада, депрессии, включает повышение гос. расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета. Имеет своей целью преодоление циклического спада экономики. Сдерживающая фис. политика осущ-ся в период бума и инфляции, включает снижение гос. расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета. Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики. Недостатки: с запозданием реагирует на изменение эк. ситуации. Правительство не всегда может предугадать на¬правления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фис. политики с запозданием. Образуется вре¬менной лаг между необходимостью настройки эк. рычагов фис¬. политики и принятию решений правительства. Недискреционная фис. политика - автоматическое увеличение налоговых поступлений, сокращение госрасходов в условиях подъема и, наоборот, автоматическое сокращение налоговых поступлений, увеличение госрасходов во время спада без изменений действующего законодательства - только за счет существования системы встроенных в эк. систему стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы - механизмы, работающие в режиме саморегулирования и самостоятельно (без вмешательства правительства) реагирующие на изменения эк. конъюнктуры. Встроенный стабилизатор - любая мера, которая имеет тенденцию автоматически увеличивать бюджетный дефицит в период спада или сокращать дефицит бюджета в период подъема. Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта (Изменения налоговых поступлений, Система гос. трансфертных, Программы помощи фермерам). Достоинство недискреционной фискальной политики - ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении эк. условий, т.е. практически отсутствует временной лаг. Недостаток - она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика. Фискальная политика, ориентированная на предложение. Эффект Лаффера и условия его реализации

Америк. экономист Артур Лаффер проанализировал долгосрочную зависимость между налоговыми доходами госбюджета и динамикой налоговых ставок, и выразил ее в “кривой Лаффера”

R – сред. уровень налоговых ставок в %. G - долгосрочный показатель налоговых поступлений в бюджет.

Точки касания кривой Лаффера оси R отражают весьма условные эк. ситуации. Если R=0 (налоги не взимаются) и R=100 (гос-во отбирает весь доход), то G=0. От 0 до R0 увеличение ставки налогообложения повышает доходы бюджета. При этом рост производства хотя и замедляется, но незначительно. Это, по оценке Лаффера, “нормальная зона шкалы”. После Rо начинается такое подавление эк. активности, что налоговая база уменьшается быстрее, чем растут ставки налогов и, как следствие, суммарные доходы бюджета падают. Это - “запретная зона шкалы”.

Таким образом, суть эффекта Лаффера: уменьшение налоговых ставок вызывает лишь кратковременное падение объема гос. доходов. В отдаленной перспективе эта мера обеспечивает рост сбережений, инвестиций, производства, занятости, а значит, совокупных доходов, подлежащих налогообложению. В конечном счете возрастут гос. доходы, уменьшится дефицит бюджета, произойдут уменьшение инфляции и ускорение эк. роста.

~ ЭТ-11.Центральный банк и его инструменты.

Деятельность Центрального банка любой страны, в том числе и Банка России, направлена на решение триединой задачи: обеспечение стабильности покупательной способности и валютного курса национальной денежной единицы, стабильности и ликвидности банковской системы, эффективности и надёжности платёжной системы.

1.Функции центрального банка

монопольная эмиссия банкнот. кредитование коммерческих банков, государственного бюджета, покупки ценных бумаг в иностранной валюте; «банк банков». Коммерческие банки хранят в Центральном банке часть своих денежных средств в виде кассовых резервов на текущем счете. банк правительства. Центральный банк осуществляет операции по размещению и погашению государственного долга, кассовому исполнению бюджета и т.д.; регулирование денежно-кредитной системы; реализация валютной политики. От имени правительства Центральный банк регулирует резервы иностранной валюты и золота, является традиционным хранителем золотовалютных резервов; организация платежно-расчетных отношений; главный расчетный центр страны.

2.Инструменты центрального банка выделяют три основных:

• операции на открытом рынке Он широко используется в странах с развитым рынком ценных бумаг и затруднен в странах, где фондовый рынок находится в стадии формирования. Этот инструмент денежного регулирования предполагает куплю-продажу Центральным Банком государственных ценных бумаг (обычно на вторичном рынке, так как деятельность Центрального Банка на первичных рынках во многих странах запрещена или ограничена законом). Чаще всего это бывают краткосрочные государственные облигации. Обязательные резервы — это часть суммы депозитов, которую коммерческие банки должны хранить в виде беспроцентных вкладов в Центральном Банке (формы хранения могут различаться по странам). Нормы обязательных резервов устанавливаются в процентах от объемов депозитов. Изменение учетной ставки (или ставки рефинансирования).

3. Проблема независимости (автономии) центрального банка.

Политическая независимость - это автономия (самостоятельность) центрального банка при установлении целевых ориентиров денежной массы; Экономическая независимость - самостоятельность центрального банка в выборе инструментов денежно-кредитной политики. Результаты одного из проведенных исследований степени независимости центральных банков свидетельствуют о наличии сильной взаимосвязи между политической независимостью центрального банка и низким уровнем инфляции. - Независимость от правительственных органов. Это условие является обязательным; - Личная независимость членов органов управления центрального банка; - Юридический статус банка, который определяется, в частности, возможностями внесения изменений в устав (закон) центрального банка.

Степень независимости центрального банка от исполнительной власти в разных странах неодинакова. Считается, что наибольшей независимостью в проведении денежно-кредитной политики обладает центральный банк Германии Бундесбанк. Довольно высокой степенью независимости от исполнительной власти располагает ФРС США - ее решения не подлежат ратификации со стороны президента или правительственных структур. Одним из наименее независимых центральных банков является Банк Англии. Взаимоотношения между ним и государством регулируются Законом о Банке Англии (1946 г.), на основании которого Банк стал государственным. Подобно Банку Англии Банк Италии испытывает довольно большую зависимость от правительства при проведении денежно-кредитной политики. В федеративных же государствах центральный банк пользуется гораздо большей самостоятельностью. Кроме того, в федеративных государствах четко прослеживается стремление должным образом представить интересы регионов в руководящих органах центрального банка. Разумеется, в идеале центральный банк должен быть достаточно независимым и влиятельным учреждением, которое, с одной стороны, осуществляет денежно-кредитное регулирование на основе закрепленных законом его полномочий, а с другой стороны, обеспечивает надежность и стабильное функционирование кредитно-банковской системы.

~ ЭТ-12.Инфляция и антиинфляционная политика.

1. Определение инфляции и дефляции, их измерение

Инфляция - это такое обесценение национальной валюты по отношению к товарам, услугам и иностранным валютам, а также к золоту (если считать его и сегодня всеобщим эквивалентом), которое сопровождается нарушением законов денежного обращения и утратой деньгами всех или части своих основных функций. Инфляция - повышение общего уровня цен, Инфляция - переполнение каналов обращения денежной массой сверх потребностей товарооборота, что вызывает обесценивание денежной единицы и соответственно рост цен. Дефляция - это повышение ценности (покупательной способности) денег.

2. Умеренная, галопирующая инфляция и гиперинфляция

1) умеренная, «ползучая» инфляция (до 10% в год). Кейнсианская (но не классическая) теория рассматривает ее как неизбежный спутник экономического развития, а в определенных условиях и как благо - ведь такая инфляция позволяет автоматически корректировать цены применительно к изменяющимся условиям спроса и предложения. В условиях «ползучей» инфляции стоимость денег остается почти стабильной; отсутствует риск подписания контрактов в номинальных ценах. 2)галопирующая инфляция (20-200% в год). Это уже серьезная проблема для экономики и бизнеса. Поэтому контракты привязываются к росту цен; деньги ускоренно материализуются: населением - в потребительские, фирмами - в инвестиционные товары. 3)гиперинфляция (свыше 200-300% в год). В рамках нее выделяют еще супер- или супергиперинфляцию (свыше 50% в месяц - в этом случае цены за год вырастают в 130 раз). Бизнес в условиях гиперинфляции не может быть успешным.

3. Причины и формы инфляции

1) Дисбаланс совокупного спроса AD и совокупного предложения AS; 2) Несбалансированность государственных расходов и доходов, выражающаяся в дефиците госбюджета. 3) Диспропорциональность между военно-промышленным и гражданским секторами экономики в связи с милитаризацией последней. 4) Несовершенная конкуренция, т.е. монополизация (олигополизация) экономики (монополия гос-ва, профсоюзов, крупн.олигополистич.п/п); 5) Инфляционные ожидания; 6) Непродуманная денежно-кредитная политика центрального банка; 7) Неверные действия государства в сфере налогообложения; 8) Внешнеэкономические факторы - «внешние ценовые шоки» в комбинации с так называемой импортированной инфляцией. Через импортируемые товары инфляция переходит из страны в страну в связи с деятельностью транснациональных корпораций.

4. Антиинфляцион.пол-ка, стратегия и тактика.

Антиинфл.пол-ка дел.на стратегию и тактику. СТРАТЕГИЯ (стаб-ция инфляцион.ожид-ий): 1)укрепление рын.мех-змов (свободные цены, демонополизация эк-ки, сниж-е таможен.пошлин, разумная приватизация) [если эти задачи решены, то возн.эффект ПИГУ: ожидая рост цен, человек начинает сберегать => потребление падает => цены падают => инфляция снижается]; 2)Прав-во (оно должно хотеть победить инфляцию (но это не всегда так: косвен.налоги и внутр.гос.долг); доверие населения (ставь реальные цели, предупреждай заранее, достигай целей => эффект объявления)); 3) Введение ден.ограничений ( М.Фридмен: прирост ден.предложения = приросту денег = приросту ВВП + прирост цен (ожидаем.инфл-я) => увеличивать ден.массу надо на столько, сколько требуется денег. Политика таргетирования ден.массы: опр-е верхнего предела роста ден.массы); 4)Ликвидация бюдж.дефицита (любой способ её покрытия приводит к инфл-ии => при ИНФЛ-ИИ ПРЕДЛОЖЕНИЯ следует снижать налоги, увеличивать гос.закупки; при ИНФЛ-ИИ СПРОСА – увеличивать налоги, снижать гос.закупки [в 2010 в РФ дефицит Б. => надо увеличивать G, снижать налоги (для д.-ср.персп-вы) => AD и AS сместятся вправо =. Увеличится ВВП (н/о база) => снизится деф-т]). ТАКТИКА: инфл-я, когда AD>AS => нужно снижать AD и (или) увеличивать AS путём: увелич-я банковских %; продажи рез-вов валюты ЦБ; увел-я ставки рефин-я; увел-я нормы рез-вов; приват-ции; заморажив-я вкладов; ден.реформ; удерж-я з/п; неиндексирования з/п; неоплаты гос.заказов и др. Любая антиинфл.политика чревата безработицей.

~ ЭТ-13. Безработица. Политика занятости.

13.1 Понятие, уровень и типы безработицы

Безработица означает неспособность найти работу. В связи с различной продолжительностью периода незанятости выделяют 3 типа безработицы. 1. Фрикционная безработица (поиск места работы). 2. Структурная безработица (стр-рные сдвиги в эк-ке). 3. Циклическая безработица (циклич.сжатие пр-ва).

Правило Оукена

Закон Оукена - экономический закон наличия обратной зависимости между уровнем безработицы, превышающим естественный, и величиной валового национального продукта страны: 1)каждые 2%, на которые реальный ВНП превышает свой естественный уровень, сокращает уровень безработицы на 1% по сравнению с естественным уровнем безработицы; 2)каждые 2% сокращения реального ВНП увеличивают уровень безработицы на 1% по сравнению с естественным уровнем безработицы. Рабочая сила = Занятые + Безработные. [Ур-нь безраб-цы = (число безработных/раб.сила)*100].

Полная занятость

- наличие достаточного количества рабочих мест для удовлетворения запросов на работу всего трудоспособного населения государства, практическое отсутствие продолжительной безработицы, возможность предоставить желающим трудиться рабочие места, соответствующие их профессиональной ориентации, образованию, опыту работы.

Полная занятость не означает абсолютного отсутствия безработицы. Ур-нь безработицы при полной занятости равен сумме уровней фрикционной и структурной безработицы. Другими словами, уровень безработицы при полной занятости достигается в том случае, когда циклическая безработица равна нулю. Уровень безработицы при полной занятости называется также естественным уровнем безработицы. Полный, или естественный, уровень безработицы возникает при сбалансированность рынков рабочей силы, то есть когда количество ищущих работу равна числу свободных рабочих мест.

Сравнительный анализ классической и кейнсианской концепций занятости.

Нет единого взгляда на безраб-цу. КЛАССИЧ.: 1)рынок сам способен с ней справиться (гос-во вмешиваться не должно); 2)внешние причины безраб-цы (профсоюзы, засуха ит.д.); 3)безраб-ца исчезнет сама (переманят конкуренты); причины её – на рынке труда.

LD-спрос на труд. Чем выше з/п, тем меньше LD. Главная причина – забастовки.

КЕЙНСИАНСК.: 1)внутр.причины; 2)сниж-ем з/п ликв-ть безработицу невозможно; 3)даже если удалось снизить з/п, то снизится ВВП; 4)причины – на рынке тов.и усл.; 5)снижение ставки ЦБ приведёт к сниж-ю безработицы. График: AD и AS (где AD смещается вправо-влево).

13.4 Социально-экономические последствия безработицы

Безработица - необходимое наличие определенного резерва производственных ресур¬сов, в том числе рабочей силы. Негативные последствия: невыпущенная продукция и несказанные услуги, которые теряются безвозвратно. Расслоение населения по уровню текущих доходов и накопленного богатства. Часть рабочей силы после определенного периода безработицы уже не привлекается на рынке труда. Несвоевременность индексации ставок в соот¬ветствии с динамикой цен, задержки и невыплаты зарплаты или же получение ее работниками в натуральных формах. Обострение социальной напряженности в обществе.

Государственное регулирование рынка труда

активное – создание новых рабочих мест, повышение уровня занятости и преодоление безработицы путем обучения и переобучения работников; пассивное – поддержка безработных путем выплаты пособий.

Проведение активной политики, нацеленной на достижение полной занятости, является в развитых странах с социально ориентированной рыночной экономикой приоритетным направлением (стимулирование государством инвестиций в экономику, что выступает главным условием создания новых рабочих мест; организация переобучения и переквалификации структурно безработных; развитие служб занятости, бирж труда, осуществляющих посреднические функции на рынке труда, предоставление информации о вакантных рабочих местах; содействие мелкому и семейному предпринимательству, что рассматривается во многих странах важным методом обеспечения занятости населения; государственное стимулирование (налоговыми и законодательными мерами) предоставления работодателями рабочих мест определенным группам населения – молодежи, инвалидам; содействие, в случае необходимости, перемене места жительства для получения работы; международное сотрудничество в решении проблем занятости, решение вопросов, связанных с международной трудовой миграцией; создание рабочих мест в государственном секторе – в сфере образования, медицинских услуг, коммунальном хозяйстве, строительстве общественных зданий и сооружений; организация общественных работ.

~ Фин-1.Финансы как стоимостная категория и их использование в рыночной экономике

1.Возникновение финансов, их связь с государством и развитием товарно-денежных отношений.

Финансы - появились одновр-но с возник-ем гос при расслоении общ на классы. На ранних стадиях развит. гос-ва не сущ разгранич. м/у рес-ми гос и рес-ми его монарха. Лишь с выделением гос-ой казны и полным отделением ее от собст-ти монарха возникают понятия: - гос-ые финансы; - гос-ый бюджет; - гос-ый кредит.

В Европе исслед-ми фин-х отнош-й начал заниматься Фома Аквинский XIII век, в его работах фин рассм-тся в отнош к гос-у. XVII – XVIII века зарождается фин-я наука в Англии и Германии. Ф как наука оформились в XIX . Именно тогда был издан первый курс ф-й науки, автором которого был Поль Лерца-Болье.

Можно выделить два осн-х этапа развития ф-ов. Вначале – неразвитая форма ф-ов, когда основная масса ден-х средств (2/3) расх-сь на военные цели, и фин-ы практич не оказывали воздействия на эк-у. Другой характерной чертой этого периода была узость ф-ой системы, так как она состояла из одного звена – бюджетного, и кол-во ф-ых отнош было ограничено. Все они были связаны с формир-ем и исп-ем бюджета. По мере развития товарно-денежных отношений возникала необходимость в новых общегос-ых фондах денежных средств и, соотв-но, новых группах денежных отношений по поводу их формир--я и исп-я.

2.Социально-экономическая сущность финансов. 4.Классификация финансовых отношений. 6.Взаимосвязь финансов с другими категориями в процессе стоимостного распределения. Ф. представляют собой эк-е отн-я, связанные с формир-ем, распред-ем и исп-ем гос-х фондов ден-ых ср-в для выполнения ф-ций и задач гос-ва и обеспечение условий расширенного воспроизводства. Гос-е финансы делятся на ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ и ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ. Под Ц. понимаются эк-е отн-я, связ-е с формир-ем и исп-ем фондов ден. ср-в гос-ва, аккумулированных в гос-й бюджетной системе и правит-х внебюджетных фондах. ДЕЦ. – это ден. отн-я, кот-е обеспечивают кругооборот ден. фондов п/п.

Ф. – это неотъемлемая часть ден-х отношений, и поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в эк-х отношениях. Однако не всякие ден-е отношения выражают фин-е отношения. Финансы выражают денежные отношения, кот-е возникают: 1. м/у орг-ми в процессе преобразования товарно-мат-х ценностей, реализацией продукции и услуг, 2. м/у организациями и выше стоящими струк-ми при создании центр-Х фондов ден. ср-в и их распределением, 3. м/у гос-вом и организациями при уплате ими налогов в бюджетную систему и фин. расходов. 4.м/у гос-м и гражданами при внесении ими налогов добровольных платежей, 5. м/у отдельными звеньями БС, 6. в процессе кругооборота фондов организации.

Сост-е эк-ки страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного эк-го роста увеличение ВВП и нац. дохода, финансы хар-ся своей устойч-ю и стабил-ю, они стимулируют дальнейшее развитие пр-ва и повышение кач-ва жизни граждан. Распред-ные процессы происходят не только через финансы, но через цены и кредит. Цена есть ден. выражение стоимости товара. Прежде, чем произойдет распределении нац. дохода товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину ден-х ср-в, выступая основой дальнейшего распределительного процесса. Крупные перераспред. процессы протекают в сфере кред. отн-й. Ф и К-это взаимосвяз-е категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот ден. фондов п/п на расширенной основе. Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемое через банковскую сферу и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные ден. ср-ва орг-ции и граждан и передают их на основе целевой направленности, обеспеченности, возвратности платности и срочности орг-циям и граждан, к-м она требуется. Финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости, а кредит должен быть в обусловленный договором срок возвращен кредитору с уплатой %, установленных по нему.

Сущность финансов проявляется в их функциях.

3.Функции финансов.

Распределительная функция - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми рес-ми в условиях товарно-денежных отношений. Основной объект распределения – стоимость общ-го продукта или, в условиях кризиса и эк-их преобразований, часть нац-го богатства, имеющая денежную форму. Субъекты распределения: гос-во, юридич и физ-ие лица.

Контрольная функция - Фин через систему показателей сообщают о ходе процесса распределения, а также о соотн-ях м/у различными фондами. Полученная инф-ия дает возм-ть производить анализ, контр-ть и принимать меры в случае сбоев в механизме распределения. Чтобы инф-ия отражала реальное положение дел, она должна быть полной, своеврем-й и достоверной. Исп-ие контрольной функции фин-в на практике позволяет осуществлять финансовый контроль, который является функцией финансовых органов.

5.Характеристика звеньев финансовой системы.

ФС – совокупность различных звеньев фин. отношений, каждое из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов ден. средств, различной ролью в общественном воспроизводстве. ФС делится на децентрализованные и централизованные фин-сы. Децентрал. делятся на: фин-сы страховых компаний; фин-сы кредит.-банк. сферы; фин-сы предприятий (коммерч. и некоммерч. организаций). Основой централизованных фин-ов явл. бюджеты соответствующих уровней (федеральный, региональный и местный). К централ-ым фин-ам относятся также гос-ые внебюджетные фонды

~ Фин-2.Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса и использование финансов для регулирования экономики и экономического стимулирования

1.Объективные предпосылки и возможности использования финансов в общественном воспроизводстве. Объек-ые предпосылки исп-ия фин-ов заложены в их функциях, распределительной и контрольной. С помощью распр-ой функции формируются фин-ые ресурсы – целевые денежные фонды во всех структурных подразделениях эк-ки. Конт-ая функция по средствам эк-их показателей отражает ход эк-их процессов. Реализация возможностей исп-ия фин-ов в обществ-ом воспроизводстве реализуется посредствам организационно-правовых форм фин-ых отношений. Формы фин-ых отношений устанавливаются гос-ом законодательно. Их эк-ая природа и общ-ое назначение обуславливают область и способ их воздействия. Фин-ы влияют на воспроизводственный процесс количественно и качественно. Фин-ы исп-ся во всех сферах эк-ки как: инструмент распределения, с помощью которого устанавливаются пропорции распределения ст-ти на фонд возмещения и нац-ый доход, а также формируются конечные пропорции исп-ия нац-го дохода, фонд потребления, фонд накопления и определяется их структура средство контроля за расходованием мат-ых и фин-ых рес-ов и их рациональным использованием, инструмент стимулирования для всех участников экономического процесса

2.Финан. обеспеч. воспроизв-го процесса, его формы

Расширенное воспроизводство вкл-т непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП, воспроизводство раб силы и производственных отношений. Важная роль в воспроизводстве принадлежит гос-ым фин-ам и фин-ам п/п. Гос-во воздействует на воспроизводственный процесс через фин-ие отдельных п/п и отраслей экономики, бюджетную и налоговую политику. За счет централизованных фондов удовлетворяются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, осущ-ся межотраслевое и межрегиональное распределение ресурсов для выравнивания уровня эк-го и соц-го развития отдельных территорий. Расширенное воспроизводство предприятий осущ-ся за счет прибыли, амортизации основных фондов, привлечения банковских кредитов и других форм заимствования, бюджетного фин-ия.

3. Источники и виды финансовых ресурсов,

Фин-ые ресурсы – дох и поступ-я субъектов хоз-ия и гос-ва в лице его органов, которые исп-ся на цели расшир-го воспр-тва и на удовл-ие других потреб-ей. Фин-ые рес. явл мат-но – вещест-ым воплощ. самих фин-ых отношений.

Фин-ые источники делятся на:

Источники финансовых ресурсов на макроуровне: 1. ВВП 2. Дох от внешнеэк-кой дея-ти 3. Национальное богатство. 4. Привлеч. рес-ы. Источники фин-ых рес-в на микроуровне: 1. Источники собств-ых фин-ых рес-ов Внешняя эк-ая дея-ть п/п-я; ?основ-ые фонды п/п-я 2. Ср-ва п/п-я, которые приравнив-я к собств-ым (это средства п/п-я, которые ему не принадлежат, но находятся в его распоряжении): ??з/п; ?отпускные деньги. 3. Привлеченные ср-ва

Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне: 1. Кредиты МВФ и других междунар-ых орг-ий, плюс внутренние кредиты Центробанка. 2. Налоги.3. Отчисления во внебюджетные фонды.4. Платежи населения в местный бюджет.5. Прочие. Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне:1. Прибыль.2. Амортизация.3. Кредитные инвестиции. 4Страх. возмещения.5. Выручка от реал-ии выбывшего имущ-ва.6. Устойчивые пассивы.7. Мобилизация внутренних рес-ов в строит-ве. 8. Паевые и другие взносы членов товариществ и кооперативов.9. Доходы от продажи собственных ценных бумаг. 10. ФР по перечислению от вышестоящих структур. 11Бюджетные субсидии. 12. Прочие.

ФР направляются на следующие цели: a) капиталовл-ия; b) увеличение оборотных средств; c) фин-ие НТП; d) проведение природоохранных мероприятий; e) обеспеч. потребностей соц-го характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры); f) прочие аналогичные цели.

4 Основные направления использования финансовых ресурсов

Существует 7 направлений расходов фин-ых рес-ов: 1. капитальные вложения; 2. прирост оборотных ср-в; 3. прочие мат-ые затраты; 4. резервы; 5. социально - культурные потребности; 6. денежные выплаты населению; 7. помощь другим странам.

5 Образование и использование финансовых резервов

РЕЗЕРВЫ – часть фин-ых рес-ов, которая предназначена для фин-ия потребностей возник-их непредвиденно, и направ-ые как на простое, так и на расшир-ое воспроизв-во и потреб-ие.

Расходуются фин-ые резервы только при наступ-ии событий, на случай возник-ия которых они были предусмотрены, и только на цели, связанные с неблагоприятными последствиями наступивших событий. Если же случ-ых, непредвиденных событий не происходит, оставшиеся неизрасходованными фин-ые резервы выступают источником накопления фин-ых рес-ов, повышая устойчивость фин-ой системы.

Фин-ые резервы подразд-ся на: бюджетные, страховые, золотовалютные, резервные фонды хозяйствующих субъектов, специальные резервные фонды некоторых министерств и ведомств. Эта классифик. фин-ых рез-ов обусловливается группировкой фин-ых отнош, их местом и ролью в процессе воспроиз-ва.

~ Фин-3. Управление финансами

3.1. Общие понятия об управлении

В упр-и фин-ми выд-т объекты и субъекты упр-ия. объектов: финансы п/п, страх-е отнош-я, гос-ые фин-ы и фин-ы домашнего хоз-ва. Им соответ-ют такие субъекты упр-я как фин-ые службы п/п-ий, страх. органы, фин-ые органы и налог-е инспекции. В упр-и финансами выделяют след. функциональные элементы: планирование, оперативное управление, контроль.При планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние фин-ов, вскрывает возм-ти увелич. фин. рес-ов, определяет направл. их наиболее эф-го исп-ия. Оперативное упр-ие - комплекс мер, вырабатываемых на основе анализа текущей фин-ой ситуации и преследующих цель максим-го эф-та при минимуме затрат помощью перераспр-ия фин. рес-ов. Заключается в рациональном исп-ии фин. рес-ов с целью улуч. Хоз-ой Дея-ти. Контроль как элемент управления осуществляется в процессе планирования и оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты по использованию фин. ресурсов с плановыми, выявлять резервы роста фин. ресурсов и более эффективного их использования.

3.2. Органы управления финансами и их функции

Президент РФ подписывает и обнародует федеральные законы, вносит в Госдуму законопроекты. Он издает указы и распоряжения, обязательные для исполнения на всей территории РФ, являющиеся важным элементом гос. управления финансами. Государственная Дума РФ принимает фед. законы, в том числе фед. законы по вопросам фед. бюджета, фед. налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, которые подлежат обязательному рассмотрению Советом Федерации. Совет Федерации и Госдума контролируют осуществление фед. бюджета. С этой целью ими образуется Счетная палата. При этом председателя Счетной палаты и половину состава его аудиторов назначает и освобождает от должности Госдума, а заместителя председателя и др. половину состава ее аудиторов назначает Совет Федерации. Правительство РФ разрабатывает и представляет Госдуме фед. бюджет и обеспечивает его исполнение, а также представляет отчет об исполнении бюджета. Правительство РФ обеспечивает проведение в РФ единой финансовой и денежно-кредитной политики. Правительство РФ является важнейшим звеном стратегического управления финансами гос-ва. И одновременно посредством Минфина и других соответствующих фед. ведомств осуществляет функцию главного организатора, регулятора и координатора деятельности по оперативному гос. управлению финансами и кредитом.

Министерство финансов РФ - На него возложены следующие функции: - разработка и реализация единой гос. финансовой политики; -составление проекта и исполнение гос. бюджета; -осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств федеральных бюджетных фондов; -обеспечение устойчивости гос. финансов и осуществление мер по развитию рынка. ЦБ РФ - Банк России выполняет след. функции: - монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; -явл. кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования; -устанавливает правила проведения банковских операций; -осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней; -выдаёт кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций; -осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ; -определяет порядок осуществления расчётов с международ. организациями, иностр. гос-ми; -устанавливает правила бух. учёта и отчётности для банковской системы РФ; -устанавливает и публикует офиц. курсы иностранных валют по отношению к рублю.

3.3. Сущность и роль финансового менеджмента (ФМ)

ФМ – это наука управления финансами организации, направленная на достижение её стратегических и тактических целей. ФМ – это стратегия и тактика фин-го обеспечения деятельности организации, позволяющая управлять денеж. потоками и находить оптимальные фин-ые решения в условиях ограниченности ресурсов. ФМ – система принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием фин-ых ресурсов предприятия и организацией оборота его денеж. средств.

Основной целью ФМ является максимизация благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде, обеспечиваемая путем роста его рыночной стоимости. ФМ направлен на решение следующих задач: 1. обеспечение предприятия необходимыми фин. ресурсами; 2. рациональное распределение сформированных фин. ресурсов; 3. максимизация прибыли; 4. минимизация уровня фин. риска; 5. обеспечение фин-го равновесия предприятия. Функции ФМ принято делить на 2 группы: 1. Функции ФМ как управляющей системы: - разработка фин. стратегии предприятия; - создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию упр-их решений по всем аспектам фин. деятельности (центры ответственности); - информационное обеспечение принятия упр-их решений; - анализ различных аспектов фин. деятельности; - фин. планирование; - контроль за реализацией упр-их решений. 2. Функции ФМ как специальной области управления п/п: - упр-е активами; - упр-е капиталом; - упр-е инвестициями; - упр-е денеж. потоками; - упр-е фин. рисками; - антикризисное фин. упр-е.

~ Фин-4.-Финансовый контроль

1 Сущность и значение финансового контроля, его задачи и функции. Финансовый контроль (ФК) – это практич-я деят-ть фин-ых органов, их работа по проверке законности и эк-ой целесооб-ти совершаемых фин-ых операций. Следует различ сферу дея-ти и объект ФК. Сферой действий ФК явл-ся процесс формир-я и исп-ия фин-ых рес-ов. Объектом фин-го контроля явл-ся различ стороны хоз-ой дея-ти п/п, орг-ий и других участников фин-ых процессов. Предметом контроля явл-я такие фин-ые показатели, как прибыль, доход, налоги, рент-ть, с/с, издержки обращения, отчисления. Задачи ФК: - содействие сбалансир-ти м/у потреб-ю в фин-ых рес-ах и размерами денеж дох-в и фондов; - обеспечение своеврем-ти и полноты выполнения фин-ых обязательств перед гос-ом; - выявление внутрипроиз-ых рес-ов роста фин-ых рес-ов, в том числе по сниж-ю с/с-ти и повыш-ю рентаб-ти; - содействие рац-му расх-ию мат-ых цен-ей и денежных рес-ов на п/п-ях, правильному ведению бух-го учета и отчет-ти; - обеспеч соблюд-я действ-го законодат-ва и нормативных актов; - способств-е высокой отдачи внешнеэк-ой дея-ти п/п. К функциям ФК относится:1) анализ – вкл-т в себя спектр действий по анализу, изучению исполнения действ-го законод-ва в части исп-ия ср-в гос-го бюджета; выявление отклонений в формировании доходов и расходов субъекта фин-ой деяте-ти; откл-ия в сфере фин-ой деят-ти гос-ых институтов (министерств, ведомств, других органов); анализ причин отклонений (исследование фактов, повлекших то или иное отклонение, выявление виновных лиц); 2) корректировка – вкл-т разработку пред-ий по устранению выявленных нарушений фин-во-хоз-ой деят-ти п/п-ий и орг-ий, других субъектов контроля; 3) предупредительная функция – состоит в разработке мероприятий по предотвращению нарушений, укреплению фин-ой дисциплины, повышению эф-ти фин-го контроля, совершенствованию контрольной работы, разработке новых методов и способов контроля на основании материалов обобщения результатов проверок.

2. Формы фин. контроля:

Формы фин-го контроля - по законодательству РФ: - Предварительный – осущ-ся на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов, смет. Помогает пред-ть нарушение законов. Осущ-ся при проверке обоснованности расчетов дохода, потреб-ей в источ-ах фин-ия капитальных вложений; - Текущий – осущ-ся в процессе выполнения фин. планов, расходования средств. Проводится в целях проявления полноты и своевременности расчетов с бюджетом; - Последующий – осущ-ся после завершения отчет. периода и фин-го года в целом. Проверяется целесообразность расх-ов. Методы: Обследование в отличие от проверки охватывает более широкий спектр фин-во-эк-их показат-й обследуемого эк-го субъекта для опред-ия его фин-го состояния и возможных перспектив развития. Надзор проводится контролирующими органами за эк-ми субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид фин-ой дея-ти, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов. Анализ предполагает детальное изучение периодической или годовой фин-во-бух-ой отчет. с целью общей оценки результатов финансовой деятельности и ликвидности, обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования. Наблюдение (мониторинг) - постоянный контроль со стороны кредитных орг-ий за исп-ем выданной ссуды и фин-м состоянием п/п-клиента; Ревизия - наиболее глубокий и всеобъемлющий метод фин-го контроля. Это полное обследование фин-во-хоз-ой дея-ти эк-го субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эф-ти.

3.Виды фин-го контроля: В зависимости от субъектов, осущ-их контроль, различ. гос-ый, внутрихоз-ый и независимый фин-ый контроль. Гос. финансовый контроль реализуется через общегос-ый (счетная палата, правительство, контрольное управление администрации президента, Минфин, налоговая и тамож. Службы, банк РФ) и ведомственный контроль. Общегос-ый фин-ый контроль осущ-ют органы гос. власти и упр-ия. Он направлен на объекты, подлежащие контролю независимо от их ведомственной подчиненности. Ведомственный контроль производят контрольно-ревизионные отделы министерств, концернов, соответствующие управления местных органов власти. Его объект – производственная и финансовая деятельность подведомственных предприятий, учреждений. Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется эк-ми службами п/п-ий, орг-ий и учре-ий (бухгалтерии, фин. отделы и т. д.). Объект – пр-ая и фин-ая дея-ть самого п/п и его структурных подразделений. Независимый фин. контроль осущ-ют специализированные аудиторские фирмы и службы.

4.Негосударственный ФК: внутрихозяйственный, аудиторский, Внутрихоз-ый – этот вид ФК осущ-ся на п/п-ях собственными силами, а именно – гл бух-ом, или рук-ем п/п, или работниками бух-ии или фин-го отдела. Объективным условием эф-ти данного вида ФК явл хорошее знание контролирующими лицами процессов на п/п. Аудиторский – этот вид контроля появился в Англии в середине 19-го века. Его появление обусловлено потребностями собственников крупных АО в контроле за фин-ми независимо от рук-ва. Зачастую рук-во дает держателям акций искаженную инф-ию с целью собственного обогащения, пользуясь некомпетентностью собств-ов. Сейчас к аудиту прибегает и само рук-во для налаживания работы внутренних служб, а также для получения консультации, например перед проверкой, налоговыми службами деятельности АО и тем самым для предотвращения санкций. ~ Фин-5.Финансовое планирование и прогнозирование.

1.1Содержание и значение финансового планирования.

Финансовое прогнозирование (ФПР) – это исследование возможных состояний фин-ов в будущем с целью научного обоснования показателей соответствующих фин-ых планов.

Система фин-ых прогнозов охватывает предварительную стадию составления фин-ых планов и способ-ет выработке фин-ой концепции развития страны или субъекта хоз-ия. Цель ФПР – определить реально возможные объемы фин-ых ресурсов, источников формирования и путей использования. Прогнозирование широко используется и на централизованном и на децентрализованном уровне как инструмент научного исследования.

Финансовое планирование (ФПЛ) – это научный процесс обоснования движения фин-ых рес-ов и соответ-их фин-ых отношений на определенный период. Сферой ФПЛ явл фин-во-хоз-ная деят-ть субъектов хоз-ия и гос-ва. Объект ФПЛ – фин-ые ресурсы и фонды. ФПЛ явл составной частью упр-ия фин-ми, цель которого – достижение пропорц-го и сбалансир-го развития и функц-ия эк-ки. В ходе ФПЛ субъекты хоз-ия и органы исп-ой власти оценивают свое фин-ое состояние, объемы фин-ых рес-ов, выявляют возможности их увеличения, направления их эф-го исп-ия. ФПЛ осущ-ся на основе анализа фин-ой инф-ии, которая должна полной, достоверной, своевременной. Фин-ая инф-ия вкл-т в себя бух-ие, статистич-е и оперативные показатели. Необходимость составления фин-ых планов определяется многими причинами: - неопределенность будущего; - координирующая роль плана; - оптимизация эк-их последствий. Цель любого плана – определить границы изменения показателя по каждому из важнейших направлений развития фин-ов хоз-их субъектов и гос-ва.

Задачи ФПЛ: 1.определить источ-и и размеры фин-ых рес-ов, которые должны обеспечить воспроизвод-ый процесс в пропорциях, заложенных в фин-ой политике; 2.Установить направления и объемы целевого исп-ия фин-ых рес-ов, определить соотношение м/у централизованными и децентрализованными фин-ми рес-ми; 3.раскрыть наиболее эф-ые направ-я исп-ия фин-ых рес-ов; 4.выявить резервы роста финансовых ресурсов.

1.2 Методы ФПЛ:

Методы ФПЛ: 1.Метод коэффициентов (экстраполяция). Планируемый показатель рассчитывается на основании показателя текущего года, измененного на величину коэффициента, который отражает динамику развития показателя за предыдущие несколько лет; 2.Нормативный. Применение материальных и денежных нормативов; 3.Математическое моделирование. Построение финансовых моделей, которые имитируют течение реальных экономических и социальных процессов.

1.3 Финансовые планы и их характеристика

1 . Централизованные (общегосударственные) ФП обосновывают движение общегос-ых фин-ых рес-ов, распред-ие фин-ых рес-ов м/у сферами фин-ой системы гос-ва. Объект – общегос-ые фин-ые ресурсы, которые формир-ся и распределяются на макро уровне. Цель – обоснование фин-ой политики гос-тва на конкретный период.

В общегос-ых планах определяются доходы и расходы всех централизованных фондов денежных ср-в, которые создаются на макро уровне, источники доходов, пути их формирования и использования. В системе централизованных планов главное место занимает бюджет.

Кроме бюджета составляются другие централизованные фин-ые планы для фин-го обеспеч-я гос-ых программ, а также составляются бюджеты всех ВБФ. Эти планы представляют собой балансы, определяющие все поступления в текущем фин-ом году и расходы.

Централизованные фин-ые планы различаются по звеньям фин-ой системы и по уровням движения фин-ых рес-ов: -федеральные; - субъектов федерации; - местного уровня.

2. Децентрализованные фин-ые планы значительно превосходят по кол-ву, форме, разнообразию и содержанию централизованные. Вместе с тем все они обладают способностью обосновывать кругооборот денежных ср-в отдельных субъектов хоз-ия. От сюда их особое назначение – определять дох и расх данного субъекта, образ и результаты его деят-ти и тд и тп.

Д ля бюджетных учре-ий фин-ые планы сост-ся в виде смет. Если у учреждения нет других источников формирования дох. кроме бюджета, то составляется смета расх. Если же такие дополнительные источники имеются, то – смета доходов и расходов. Для составления сметы в качестве исходных данных используются контрольные цифры и экономические нормативы.

~ Фин-6. Финансы предприятий различных форм собственности

6.1 Финансы коммерческих организаций

Комм-ие орг-ии созд-ся с целью извлеч. прибыли. Они могут осущ-ть свою деят-ть в форме: • хозяй-ых тов-тв и общ-в; • производ-ых кооперативов; • гос-ых и муницип-х унитарных п/п-ий.

Унитарные п/п-ия могут быть основаны на праве хозя-го ведения и на праве операт-го упр-я. Унитарное п/п-ие, основ-ое на праве хоз-го ведения, создается по реш-ю уполномоченного гос-го или муниципального органа. Соответственно имущ-во унитарного п/п-ия находится в гос-ой или муниципальной соб¬ственности. Унитарное п/п-ие отвечает по своим обязат-ам всем принадлежащим ему имущ-м, но не несет ответствен-ти по обязат-ам собственника имущ-ва. В свою очередь собственник не отвечает по обязательствам п/п-ия. Унитарное п/п-ие, основ-е на праве оператив. упр-ия создается по ре¬ш. Правит-ва РФ. Его имущ. находится в гос-ой собств-ти. П/п-е отвечает по всем своим обяза¬т-ам всем своим имущ-ом РФ несет ответстть по обязатам казенного п/п-я. П/п-ие распор-ся своим имущ-ом лишь с согласия собственника.

Производ-ая и хоз-ая деят-ть казенного завода осуще-ся в соответствии с планом-заказом, устанавливаемым вышестоящим уполномоченным органом.

Полным призн-ся товарищ-во, участники кот-го (полные товарищи) в соответ-ии с заключ-ым м/у ними договором занимаются Предприним-ой деят-ю от имени товарищ-ва и несут ответствен-ть по его обязат-ам принадлежащим им имущ-ом. Товариществом на вере явл. товарищ-во, в котором наряду с полными товарищ, имеется один или несколько участ-ов-вклад-ов, которые несут риск убытков, связ-ых в пределах сумм внесенных ими вкладов, но не принимают участия в осущ-ии товарищ-ом предприним-ой дея-ти. Акционерным обществом (АО) явл. общ-во, устав. капитал которого разделен на опред-ое число акций. Участники акц-го общ-ва (акционеры) не отвечают по его обязат-ам и несут риск убытков, связанных с деят-тью общ-ва, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акц-ое общ-во может быть открытым и закрытым. Общ-ом с огранич-ой ответственностью явл. учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал кот-го разделен на доли участников определ-ых учредит-ми док-ми размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общ-ва, в пределах ст-ти внесенных ими вкладов. Обществом с дополнительной ответственностью Участники такого общ-ва солидарно несут ответ-ть по его обязат-ам своим имущ-ом в одинак. для всех кратном размере к ст-ти вкладов, определяемом учредит-ми док-ми общ-ва. При банкротстве одного из участников его ответствен-ть по обязат-ам общ-ва распределяется м/у остальными участниками пропорционально их вкладам. Производственный кооператив — добровольное объед-ие граждан на основе членства для совместной производ-ой или иной хоз-ой деят-ти, основанное на их личном тру¬довом или ином участии и объединении имущ-ых паевых взносов. Эта форма предприним-ой деят-ти характер¬на для производства, переработки, сбыта промышленной, сельско¬хоз-ой и иной продукции, торговли, бытового обслужива¬ния, выполнения работ и оказания услуг.

6.2 Финансы некоммерческих учреждений и организаций.

Некоммерч-ми орг-ми, могут создаваться в форме потребит-их кооперативов, общ-ых или религиозных орг-ий (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворит-ых и иных фондов, а также в других формах, предусмотр-ых законом. Некоммерч-ие орг-ии могут осущ-ть предприним-ую деят-ть лишь постольку, поскольку это служит достиж-ю целей, ради которых они созданы, и соответ-ую этим целям.

Некоммерч-е орг-ии - не имеют основной целью своей деят-ти извлечение прибыли и не распред-ют полученную прибыль м/у участниками. Могут осущ-ть предприним-ую деят-ть лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям

6.3 финансы общественных организаций

Обществ-ое объединение — добровольное формир-ие, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объед-ых на основе общности их интересов.

Эк-ое содержание ФОО включает в себя след-ие виды и группы денежных отнош-й(ДО): – ДО м/у ОО связанные с уплатой различ. рода взносов; – ДО ОО с п/п-ми и учрежд-ми, связ-е с добровол-ми пожертво-ми; – ДО ОО по формир-ию и исп-ию целевых денежных фондов.

6.4 Финансово-экономич. аспекты деят-ти ФПГ

ФПГ - совокупность юр. лиц, действующих как основное и дочерние общества либо объединивших свои активы в целях технологической или эк. интеграции. В России участниками ФПГ могут быть юр. лица, подписавшие договор о создании ФПГ. В составе группы обязательно должны быть организации, действующие в сфере пр-ва товаров и услуг, а также фин-кредит учреждения.

В системе ФПГ особую роль играют фин.-кредит учреждения – коммерч. банки, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиц. институты. Входя в состав ФПГ, они выполняют свою основ. роль - предоставление полного спектра финансовых, кредитных, инвестиционных, страховых, управленческих и др. услуг, обеспечивающих произв-ую деят-ть участников группы.

Ф ПГ открывает для ее участников значител. возможности свободного маневрирования собств. ресурсами и существенно снижать с/с конечного продукта вследствие сокращ. неплатежей контрагентов как внутри ФПГ. Имея статус консолидированного налогоплательщика, центральная компания ФПГ обладает правом свободы перемещения активов внутри группы между формально различными юр. лицами без соотв-щих изъятий в бюджет налогов на прибыль и НДС.

~ ФИН-7.БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО.

1.Экономическая сущность и функции государственного бюджета.

Бюджет(Б) явл. важным звеном фин-ой системы страны. Отражая содержание процессов прои-ва и распред-ия общ-го продукта и нац. дохода, Б пред-ет собой эк-ую форму образ-ия и исп-ия основного централиз-го фонда денежных ср-в гос-ва. В Б ежегодно централиз-ся часть денежных дох. п/п-ий и населения. Аккуму-ые ср-ва распред-ся и исп-ся на фин-ие затрат по осущ-ию функций гос-ва. За счет Б-ых ср-в удовл-ся общегос-ые потреб-ти, фин-ся отдельные сферы дея-ти – оборона, управление, охрана общественного порядка и безопасности гос-ва, фундаментальная науки и др. Кроме того за счет Б удовл-ся и коллективные потреб-ти путем фин-ия затрат на образование, здравоохранение культуру и искусство. Структура Б страны зависит, прежде всего, от ее гос-ого устройства. В странах имеющих унитарное устройство, Б-ая система имеет как бы двух ярусное построение – гос-ый и местные Б. В странах с федеративным гос-ым устройством имеется промежуточное звено – бюджет штатов, земель и соответствующих им административных образований. Сущ. гос-го бюджета как эк-ой категории реал-ся через его функции: распред-ую, контр-ую и функцию по обеспечению существования гос-тва.

2.Характеристика бюджетной системы РФ.

бюджетная система(БС) РФ – основанная на эких отношях и госом устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность фед. Б, Б-ов субъектов РФ, местных Б-ов и Б-ов гос-ых внебюджетных фондов. Элементы Б-ой системы делятся на два уровня базисный и настроечный. Базисный уровень вкл-т в себя сами элементы Б-ой системы: гос-ый бюджет, гос-ые внебюджетные фонды. Настроечный уровень включает в себя аппарат упр-ия Б-ой системой законодат-ой власти и исполнит-ой власти (центральный банк, казначейство, счётная палата).

3.Федеральный бюджет, его доходы и расходы.

В дох. фед. Б зачисл-ся: - собств-ые налоговые доходы фед. Б за искл-ем налоговых дох. передаваемых Б-ам других уровней Б-ой системы РФ; - собственные неналоговые доходы (доходы от исп-ия и продажи имущ-ва, ср-ва, получ-ые в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной от¬веет-ти, в том числе штрафы, конфискации, ком¬пенсации, а также ср-ва, получ-ые в возмещ-е вреда, причиненного РФ); - остаток ср-в на конец предыдущего года; - доходы от Б-ых фондов; - прочие дох. Расходы фед. Б классифицируют: - на затраты, связ-ые с фин-ем мат-го произ-ва и содерж-ем непроизвод-ой сферы; - на затраты на содержание аппарата упр-я, фин-ие народ¬ного хоз-ва, соц-культурных мероприятий, обо¬роны страны, правоохр-ую деят-ть, фунда¬ментальные исследования и др.

4.Бюджеты субъектов Федерации; их доходы и расходы.

В доходы Б-ов субъектов РФ полностью поступают: - дох. от исп-ия имущества, находящ-ся в собств-ти субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказ-ых Б-ми учреждениями субъектов РФ; - собственные налоговые дох. Б-ов субъектов РФ от региональных налогов и сборов; - отчисления от фед. регулирующих налогов и сборов, за исключ. дох. от фед. налогов и сборов, передаваемых в порядке Б-го регулирования местным бюджетам. расходы: - обеспеч. функц-ия органов законод-ой и испол-ой власти субъектов РФ; - обслуж-е и погашение гос-го долга субъектов РФ; - проведение выборов и референдумов субъектов РФ; - обеспеч-е реал-ии регион-ых целевых программ; - форми-ие гос-ой собств-ти субъектов РФ; - осущ-ие международных и внешнеэк-их связей субъектов РФ; - содержание и развитие п\п-ий, учре-ий и орг-ий, наход-ся в ведении органов гос-ой власти субъектов РФ; - обеспечение дея-ти средств массовой инф-ии субъектов РФ; - оказание фин-ой помощи местным бюджетам; - и т.д

5.Местные бюджеты; их доходы и расходы.

Дох. местных Б-ов формир-ся за счет собств-ых дох. и дох. за счет отчислений от фед. и региональных регулирующих налогов и сборов. виды расходов: - содержание органов местного самоупр-я; - формир-ие муницип-ой собств-ти и упр-е ею; - организация, содерж-е и развитие п/п-ий, учр-ий и орг-ий образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой инф-ии, других учр-ий и орг-ий, наход-ся в муницип-ой собств-ти или в ведении органов местного самоупр-ия; - содержание муницип-ых органов охраны общ-го порядка; организация, содержание и развитие муницип-го жилищно-коммунального хоз-ва; - муницип-ое дорож-е строительство и содержание дорог местного значения; - и т.д.

6.Бюджетный дефицит и методы его финансирования

дефицит Б – это превышение расх. Б над его дох. Причины, которые приводят к Б-му дефициту: 1) чре-ые обстоят-ва, связанные с войнами, стихийными бедствиями; 2) кризис эк-ки, который выражается в спаде пр-ва и высокой инфляции; 3) осуществление крупных гос-ых вложений в эк-ку. Размер дефицита фед. Б, утвержденный фед. законом о фед. Б, не может превышать суммарный объем Б-ых инвестиций и расх. на обслуживание гос-го долга РФ в соответств-ем фин-ом году. Размер дефицита Б субъекта РФ, не может превышать 15 процентов объема дох. бюджета субъекта РФ без учета фин-ой помощи из фед. Б. Источники фин-я: 1) внутренние источники в след-их формах: - кредиты, полученные кредитных организаций в валюте РФ; - гос-ые займы, осущ-ые путем выпуска ЦБ от; - бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы; - поступления от продажи имущества. 2) внешние источники в следующих формах: гос-ые займы, осущ-ые в ин-ой валюте путем выпуска ЦБ; - кредиты правительств ин-ых гос-в, банков и фирм, междунар-х фин-ых орг-ий, предост-ые в ин-ой валюте.

~ Фин-8.Территориальные финансы

1. Сущность и роль территориальных финансов

Территориальные финансы(ТФ) – это система эк-их отнош-ий, посредством которой распред-ся и перераспред-ся нац. дох. на эк-ое и соц-ое развитие территорий. ТФ обеспеч. фин-ие широкого круга мероприятий, связ. с соц-культурным и коммунально-бытовым обслуж-ем населения. Сегодня ТФ явл. одной из важнейших составных частей фин-ой системы гос-ва и охватывают региональные фин-ы и муниципальные фин-ы. Через территор-ые фин-сы гос-во активно проводит соц-ую политику. На основе предостав-ия территориальным органам власти ср-в для их бюджетов осущ-ся фин-ие муницип-го народного образования, здравоохр-ния, коммунального обслуж-ия населения, строит-ва и содержания дорог.

С помощью территориальных фин-ов гос-во осущ-ет выравнивание уровней эк-го и соц-го развития территорий, которые в результате историч., геогр-их, военных и других условий отстали в своем эк-ом и соц-ом развитии от других регионов страны.

2. Состав и структура территориальных финансов и их основные направления использования.

Гл. составная часть ТФ – региональные бюджеты. Они предназнач. для фин-го обеспеч. задач, возложенных на гос-ые органы упр-я субъекта РФ. Через региональные бюджеты гос-во активно проводит эк-ую политику. На основе предостав-я региональным органам власти ср-в для увеличения их бюджетов осущ-ся фин-ие промышле-ти, сел хоз и содержания дорог, охраны окружающей среды. При этом круг фин-ых мероприятий расширяется. Другая важная часть ТФ – сре-ва субъектов хозяйствования: - фин-ые ресурсы п/п-ий, наход. в муниципальной собств-ти (как правило, его коммунальные п/п); - фин-ые ресурсы п/п-ий, фирм, орг-ий, исп-ые ими на фин-ие соц -культурных и жилищно-коммунальных объектов. Еще одной важной частью ТФ явл. территориальные внебюджетные фонды. Источ-ми их формир-ия служат добров-ые взносы п/п-ий и населения, специальные сборы и др. внебюджетные фонды чаще всего имеют целевое назначение.

3. Муниципальные внебюджетные фонды. Один из возможных путей концентрации средств п/п-ий на фин-ие общерегиональных мероприятий – образование муниципальных внебюджетных фондов эк-го и соц-го развития. Муниципальный внебюджетный фонд может формир-ся за счет след-их источников: -добровольные взносы юридич-х и физич-х лиц; - доходов от аукционов; - штрафов за загрязнение окруж-ей среды, нерац-ое исп-ие природных ресурсов и другие нарушения природоохранного законод-ва, санитарных норм и правил, а также платежей, компенсир-х причиненный ущерб; - штрафов за администр-ые и другие правонаруш-я, налагаемые органами местного самоупр-ия и их должностными лицами на основе законодат-ва РФ.

Муниципальные внебюджетные фонды создаются на основании решений местных представительных органов власти. В соответствии с их реш-ми исполнительные органы власти открывают в банках специальные счета для хранения ср-в, поступающих в фонды. Для упр-я фондом может создаваться коллегиальный орган, состоящий из представит-й местных органов власти и заинтересов-ых п/п-ий и организаций. Коллегиальный орган принимает реш. об исп-ии ср-в фонда. Мобилизованные в такие фонды средства могут быт направлены на расходы, связанные: - со строит-ом на кооперативных началах объектов соц-бытового назначения; - с увеличением текущ. расх. бюджета (за исключением лимитированных расходов), а также фин-ем плановых затрат в случае невыполнение планового размера доходов; - с перерасходами установленных смет и нормативов..

Создание муниципальных внебюджетных фондов в населенных пунктах содействует: - концентрации ср-в п/п-ий и местных органов на развитие соц-бытовой инф-ры; - усилению мат-ой заинтерес-ти местных органов в результатах своей хозя-ой деят-ти; - укреплению фин-ых ресурсов местных органов власти, что придаст необходимую устойч-ть их фин-ой базе при выполнении возлож-х на них функций и плановых задач; - более эф-му исп-ию матер-ых и фин-ых ресурсов нашего общ-ва; - расширению фин-ых возможностей местных органов для ликвидации диспропорции м/у производ-ми и непроизвод-ми сферами и диспропорции внутри инфраст-ры; - повыш. уровня обслужи-ия и совершенств-ию услуг, оказ-ых населению.

4. Территориальное сводное финансовое планирование.

Осн-ая задача территориального сводного фин-го баланса — опред-ие объемов фин-ых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в регионе.

Необходимость разработки территориальных сводных фи¬н-ых балансов обусловлена рядом факторов: 1) разраб-ой программ, предусматр-их объед-ие усилий территор-ых органов власти и п/п-ий, распо¬ложенных на их территории, по эк-му и соц-му развитию. 2) значит-ми фин-ми затратами на осущ-ие таких программ; 3) необходим-ю сведения воедино различных видов фи¬н-ых планов: финансовых планов хоз-ых п/п-ий и орг-ий, территор-го бюджета, внебюджетных фондов и др., отраж. отдельные стороны и этапы распре¬д-ия и перераспр-ия нац-го дохода, созд-го и исп-го на данной территории.

С оставление территор-го сводного фин-го балан¬са позволяет: - достигнуть ед-ва в эк-ом и соц-ом раз¬витии территории; - точнее опр-ть объемы фин-ых ресурсов, имею¬щихся в регионе и необх-ых для выполнения меро¬приятий, предусмотр-ых террито-ной программой; - концентр-ть фин-ые ресурсы на наиболее важ¬ных в каждый конкретных период направях эк-го и соц-го развития территории; - изыскать внутрирегион-ые резервы для фин-ия мероприятий, намеченных территор-ми про¬граммами; - наиболее эф-но исп-ть денежные ср-ва, выделяемые гос-ом для развития пр-ва, со¬ц-ой и производ-ой инфрастр-ы в регионе; - осущ-ть контроль за исп-ем фин-ых ресурсов.

~ Фин-9. Внебюджетные специальные фонды

1.Понятие и состав внебюджетных специальных фондов, их классификация. Внебюдж-е фонды гос-ва – это совокуп-ть фин-ых рес-ов, имеющих строго целевое назнач. и находящихся в распоряж. фед-х, регион-х или местных органов самоупр-я. Посредством формир-ия внебюдж-х фондов происходит перераспред-е нац-го дохода органами власти и упр-я в пользу опред-ых соц-ых групп населения и приоритетных сфер эк-ки.

Гл. цель их создания – необход-ть выделения чрезвычайно важных для общ-ва расходов и обеспеч. их самостоят-ми источ-ми дохода. Формир-ие внебюд-ых фондов осущ-ся за счёт обязат-ых целевых отчислений, которые для обычного налогоплат-ка ничем не отлич-ся от налогов. Внеб-ные фонды по основным направ-ям своей деят-ти освобождены от уплаты налогов, гос-ых и таможенных пошлин. Внеб-ные фонды находятся в собственности гос-ва, но явл. автономными. Они имеют, как правило, строго целевое назначение.

В настоящее сущ. три соц. внеб. фонда: 1. пенсион. Фонд; 2.Фонд соц. страх-я; 3. Фонд обязат. медиц.страх-я.

2.Пенсионный фонд его значение, доходы и расходы.

ПФР - это централиз-ый фонд пенсионного обеспеч-я населения. Пенсия - это гарантир-ая ежемесяч. денежная выплата для обеспеч. граждан по достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца. Пенсия на общих основаниях устанавливается: мужчинам - по достижении 60 лет и при общем трудовом стаже не менее 25 лет; женщинам - по достижении 55 лет и при общем трудовом стаже не менее 20 лет. Пенсии, пособия и другие виды соцой помощи должны обеспеч. прожиточный уровень жизни.

ПФ осуществляет следующие основные функции: - сбор от плательщиков страх-х взносов, необходимых для фин-ия выплат гос-ых пенсий; - выплату назначенных пенсий всем пенсионерам; - индивид-ый учет поступ-их в ПФР от работающих граждан обязат-ых страх-х взносов, имея в виду в дальнейшем увеличение размеров гос-ых пенсий за счет вносимых гражданами средств.

Денежные средства ПФРФ формируются за счет: - страх-х взносов работодат-й – п/п-ий и орг-ий; - страх-х взносов граждан, занимающ. индивид-ой трудовой деят-ю; - страх-х взносов иных категорий граждан; - дотаций из фед-го и республик-го бюд-ов, добровольных взносов физических и юридических лиц.

Средства ПФРФ используются на: - выплату гос-ых трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы России; - оказание мат-ой помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; - выплаты пособий на погребение получателям пенсий; - фин-е обеспеч-е текущей деят-ти ПФРФ и его органов; - прочие расходы.

3.Фонд обязательного медицинского страхования, его доходы и расходы.

Фед-ый фонд обязат-го мед-го страх-ия (ФОМС) - один из гос-ых внебюд-ых фондов, созданный для фин-ия медиц-го обслуж-ия граждан России. Обязат-ое мед-ое страх-ие - составная часть гос-го соц-го страх-ия и обеспеч-т всем гражданам РФ равные возможности в получ. мед-ой и лекарст-ой помощи за счет ср-в обязат-го мед-го страх-ия.

Основными задачами Фед-го и территор-ых фондов в системе обязат-го мед-го страх-ия явл: - обеспеч. реализации Закона РФ «Об обязательном медицинском страховании граждан РФ»; - обеспеч. предусмотр-х законодат-ом РФ прав граждан; - достиж-е соц-ой справед-ти и равенства всех граждан; - участие в разработке и осущ-ии гос-ой фин-ой политики; - обеспеч. ее фин-ой устойчивости.

Фин-ые ср-ва Федерального и территориального фондов обязат-го мед-го страх-ия образуются за счет некоторых общих и ряда собств-х источ-в для каждого фонда. Важнейшие из них: - часть страх-х взносов п/п-ий и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собств-ти на обязат-ое мед-ое страх-ие в размерах, устанавливаемых законодат-ом РФ; - взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах; - ассигнования из фед-го бюджета на выполнение респуб-их программ обязат-го мед-го страх-ия; - добровольные взносы; - доходы от исп-ия временно свободных фин-ых ср-в; - нормир-ые страховые запасы фин-ых средств Фед-го и территориальных фондов; - ср-ва, предусматр-ые органами исп-ой власти в соответств-их бюджетах на обязат-ое мед-ое страх-ие неработ-го населения.

4.Фонд социального страхования РФ, его доходы и расходы.

ФСС РФ – специализир-ое некоммерч-е учреждение при Правительстве РФ.

Формир-ие ср-в фонда : - страховой взнос п/п-ий в размере 5,4% от ФОТ; - доходы от инвест-ия временно свободных ср-в фонда в гос-ые ЦБ и банковские вклады; - добровольные взносы; - ср-ва из Фед-го бюджета на выплату пособий и компенсаций жертвам атомных аварий (“Чернобыль”); - оплата путевок населения в санаторно-курортные учреждения (2-3%).

Исп-ие ср-в фонда : - 65% всех расходов идет на выплату пособий; - 31% - санаторно-курортное обслуж-ие труд-ся - оплата части путевок в санаторно-курортные учреждения профсоюзной сети; - 4% - содержание аппарата фонда.

Среди всех пособий важнейшее значение имеют: - пособия по временной нетрудоспособности (пособия по болезни) - составляют примерно 4/5 всех пособий; - пособия по беременности и родам (женщины за 72 дня до родов и 72 дня после родов получают пособие в размере з/пл) - 10% от суммы всех пособий; - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (в размере 2*min оклад) - 6% ; - прочие пособия - 4% .

П особия из ФСС выплач-ся работ-м через бух-ию. Но чтобы не гонять зря деньги, опред-ый процент тарифа остается на п/п-ии.

~ Фин-10. Особенности функционирования финансовых систем развитых стран

1.Состав гос.финансовой системы страны

Финансовая система - это совокуп-ть блоков, звеньев, подзвеньев фин-ых отношений, в прцессе которых образуются и исп-ся. В странах рыночной эк-ки фин-ая система вкл-т такие состав-ие: гос-ый бюджет, местные финансы, спец-ые фонды, финансы гос-ых корпораций.

2.Бюджетный процесс

Бюджетный процесс — регламентир-ая законодат-ом деят-ть гос-ых и местных органов власти по состав-ию, рассмотр-ю, утверждению и исполнению гос-го и местных бюджетов. Он охват-ет отдельные стадии бюд-ой деяте-ти — состав-е проекта бюд-а; его рассмотрение и утверждение законодат-ми органами; исп-ие бюджета; составление отчета об исполнении и утверждение отчета парламентом.

3.Доходы и расходы бюджетной системы страны (Состав гос финансовой системы страны)

Япония - страна с развитой рыночной эк-ой. Фин-ая система Японии состоит из бюд-ой системы, специальных гос-ых фондов, почтово-сберегат-ых касс, госсектора. В Японии двухуровневая бюджетная система. В центральном бюджете аккумулируется около 45% дох-в бюджета, в мест¬ные бюджеты поступает 55% дох-в, но после перераспред-ия ср-в в пользу местных бюджетов. К спец-ым гос фондам относятся: фонды систем страх-ия здоровья, жизни, от производ-ого травматизма и компенсац. при автокатастрофах. Действ-ая в Японии пенсионная система вкл. четы¬ре элемента: личное страх-ие, фонды компаний, фонд ми¬нистерства соц-го обеспеч-я, бюджетную базовую систему для работ-х по найму. Налог. система явл. 2х-уров-й и вкл. налоги центр-го правитель¬ства и местных органов власти. Налоги подразд-ся на группы: • подоходные c юр и фзч лиц 30%; • налоги на имущество – 1,4%, налог на наслед¬ство; • потребительские (налог с продаж, таможенные пошлины, акцизы на спиртное, нефть, газ, питание в ресторанах).

Англия - Фин-ая система включает 3 звена: а) бюд-ая система; б) внебюд-ые спец-ые фонды; в) финансы гос-ых п/п.

Бюд-ая система, состоящая из 2х Ур-ей, вкл-т в себя гос. бюджет и бюджеты местных органов власти. Внебюд-ые спец. фонды: фонд нац-го страх-ия, пенсионные фонды гос-ых п/п-ий, уравнит-ый валютный фонд, фонд главного казначея и др. Из спец-х фондов фин-ся около 1/3 гос. расходов. Гос. п/п-ия: гос. корпорации(национализир-ые отрасли про¬м-ти - угольная, электроэнерге-ая, газовая, ж/д транспорт, воздушные авиалинии, почтовое ведомство и др); смешанные предприя¬тия; ведомственные предприятия. Основная часть дох-в гос. бюджета (90%) формир-я за счет налогов. Подоходный налог дает 2/3 поступлений от прямых налогов. НДС дает около 17% бюджета страны Расходы бюджетов Великобритании. Основные направления расходов гос. бюджета связаны с финансир-ем соц. сферы. Наибольшие суммы направ-ся на соц. обеспеч. (35,8%), значит-ые суммы направ-ся на здравоохранение(19,3%).Ассигнования на образование составляют 13,3% расходов гос. бюджета. К группе соц. расх-в относятся также ср-ва, переводимые из гос. бюджета в автономный фонд нац-го страх-ия, а также пенсии и пособия. К расходам на экономику относятся затраты на капитало¬вложения, научно-технический прогресс, эк. и со¬ц. инфраструктуру, обеспечение занятости в отдельных . районах страны, стимулирование экспор¬та.

Франция - Во Франции нет единства бюд-ой системы. Каждый бюджет формально обособлен. В действит-ти сущ-ет известная централизация: бюджеты нижесто-х административных ед-ц утверждаются исполнительной властью вышестоящего звена. Дох-ы бюджета: прямые налоги 36% косвенные 59,2% неналог-е поступ-я 4,8% Налоги и сборы формируют около 90% бюджета гос-ва. Сборы осущ-ся ед. службой. Основ. Фед-ые налоги: НДС, подоходный налог с физич. лиц, налог на прибыль п/п-ий, пошлины на нефтепродукты, налог на собственность, таможенные пошлины, налог на прибыль от ценных бумаг и др. Основные местные налоги: туристский сбор, налог на семью.

Германия – фин-ая система включ: - бюд-ую систему; - спец-ые фонды; - внебюд-ые фонды; - фин-ы гос-ых п/п- ий.

Бюджетная система 2х уровней государственной власти – «федеративной республики», называемой федерацией, и «земель», являющихся членами федерации. Земли сами явл-ся государствами, объединенную в реальную федерацию, а не регионами фактически унитарного государства. Общины не образуют третьего государственно уровня. Они являются частью земель, которые несут главную ответственность за наделение общин соответствующими финансовыми ресурсами.

4.Гос долг и управление им в эк.развитой стране.

Государственный долг - это долговые обязат-ва гос-ва перед физ и юр лицами, иностр-ми гос-ми, международными орг-ми. Термин гос долг в его общеупотребимом знач. охватывает не весь гос-ый сектор - в частности, он не учитывает фин-ы местных административных единиц. Практически все страны мира, проводя эк-ие преобразования, прибегают к внешним источ. фин-ия. Рац-ое исп-ие ин займов, кредитов и помощи способствует ускор-ю эк развития, решению социально-эк проблем.

Способы управления внешним долгом

Под управлением гос долгом понимается совокупность мероприятий государства по выплате доходов кредиторам и погашению займов, изменению условий уже выпущенных займов, определение условий и выпуску новых государственных ценных бумаг. Управление является одним из элементов макроэкономической политики. Эффективное использование долга может стать мощным фактором эк роста, позволяющим сглаживать экономические флуктуации, дающим доп финансовые ресурсы.

Фин-11. Международные финансы

1. Содержание и принципы организации международных финансов

Международные финансы совокупность эк. отношений меж. хар-ра, возник. м/у субъектами нац-х экономик в процессе меж. движения тов, работ, услуг, капитала. МФ явл-я частью мировой эк-ки и представляют собой совокупность фин-ых ресурсов мира: фин-ых ресурсов стран, международных орг-ий и международных фин-ых центров мира, всего населения земли.

Стр-ра МФ: 1. Финансовая помощь: межгос-ые кредиты и гаранты; кредиты и гаранты международных организаций. 2. Мировой фин-ый рынок: валютный спот-рынок; рынок деревативов; рынок долговых и долевых ценных бумаг; кредитный рынок, рынок банковских кредитов; рынок страховых услуг. 3.Золотовалютные резервы. Особенность МФ в отличие от гос-ых финан¬сов, заключ. в том что нет единого международного фонда денежных ср-в, сосредоточенного в конкретном месте и являющегося собственностью конкретного субъекта мировой эк-ки. Финансовые ресурсы мира находятся преимущественно в обращении, образуя мировой финансовый рынок (МФР).

2. Международные финансово-кредитные организации и их функции

Международный валютный фонд

МВФ входят 182 страны, в том числе Россия (с 1 июля 1992 г.). Базой кредитных сумм является квота уставного Фонда МВФ, которая приходится на страну – члена организации. Так, квота России составляет 2,99% (4,3 млрд СДР). Для сравнения, квота США равняется 18,2% (26,5 млрд СДР).Целями МВФ явлся: - содействие сбалансир-му росту мировой торговли; - поддержание стабильности; - предоставление кретитов странам членам. Высшим руководящим органом МВФ явл-ся Совет Управ-их, состоящий их предста-ей стран-членов

Группа Всемирного банка состоит из пяти тесно связанных между собой институтов: 1. Международный банк реконструкции и развития (МБРР).Сосредотачивает свои усилия на предост-ие кредитов относит-но богатым развивающимся странам. МБРР выдает долгосрочные займы, как правило, на коммерческих условиях. Банк специализир-ся на 2х видах кредитов. Целевые кредиты предназнач-ся для фин-ия конкретных инвестиц-ых проектов, например, строит-во дорог, мостов или электростанций. Программные кредиты призваны помочь правит-ву осущ-ть структурные реформы в ключевых областях экономики, например, провести либерализацию внешнеэк-их связей. 2. Международная ассоциация развития (МАР). МАР предоставляет беспроцентные кредиты наименее развитым странам. Целями МАР явл-ся поощрение эк-го развития, повыш-ие производит-ти труда, а также уровня жизни в гос-ах-членах. 3. Международная финансовая корпорация (МФК). МФК «работает» на микроуровне, фин-уя не правительства, а непосредственно п/п. 4. Международное агентство по гарантированию инвестиций (МАГИ). Цели агентства: поощрение иностр-ых инвестиций на производящие цели, особенно в развивающихся странах, в кач. дополнения к деят-ти институтов группы Всемирного банка; предостав-е гарантий, включая страх-ие и перестрах-ие неком-ких рисков на инвестиции одного гос-ва- члена МАГИ в другом гос-ве-члене.5. Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (МЦУИС). Осущ. содействие потокам международных инвестиций путем предостав-я услуг по арбитражному разбират-ву и урегулир-ия споров м/у правит-ми и иностранными инвесторами, проводит консультир-е, научные исследования, располагает инф-ей об инвестиц-ом законодат-ве различ. стран.

Европейский банк реконструкции и развития ЕБРР оказыв. поддержку странам-членам в проведении структурных и отраслевых реформ, вкл. демонополизацию и приватизацию в целях полной интеграции их эк-к в мировую эк-ку путем содействия: - организации, модернизации и расширению производ-ой, конкурентоспособной и частнопредпр-ой дея-ти, прежде всего — малых и средних предприятий; - мобилизации нац-го и иностранного капитала и эф-му упр. ими; - инвестициям в производство с целью создания конкурентной среды и повыш-я ее эф-ти, кач. жизни и улучшения производит-ти труда.

3. Международные финансовые рынки

Международный фин-ый рынок состоит из ряда региональных рынков, которые образуются фин-ми центрами (банками, биржами) в отдельных регионах мира или данной страны.

Различают:1. Мировой рынок акций. 2. Мировой рынок долговых обязательств. 3. Рынок деревативов (фьючерсов, опционов, свопов и т.п.). 4.Мировой рынок страховых услуг. 6. Мировой валютный рынок.

Участниками международного фин-го рынка явл. юр. и физич. лица, совершающие операции на валютном рынке. По целям различают: предприниматели, хеджеры (страхуют валютный риск), посредники: Брокеры (осуществляющие операции за счет клиента, но от своего лица) и Дилеры(действуют от своего лица и за свой счет), спекулянты, органы валютного регулирования и контроля.

4. Валютная политика государства

Валютная политика - комплекс мероприятий в сфере международных валютных отношений, реализ-ых в соответ-ии с текущими и стратегич. целями страны. Валютная полит. имеет две основные разновидности: 1. Долгосрочная - это валютная политика, которая связана со стратегич. упр-ем и предполагает модификацию валютной системы и валютного рынка в целом. 2. Текущая валютная политика оказывает воздействие на объем, характер и структуру рыночных операций с иностр-ой валютой и другими валютными ценностями, на динамику валютного курса. Основными видами этой политики явл.: - Регулир. степени конвертир-ти нац валюты – осущ-ие повседневного контроля за текущими валютными операциями; - Привлечение иностранного капитала; - Регулирование валютного курса.

~ Дкб-1.Необходимость и сущность денег. Роль денег в производственном процессе.

1. Необходимость и предпосылки возникнов денег.

До появления Д имел место натур обмен. В связи с тем, что на разные товары затрачен не одинаковый труд, товары имеют и неодинаковую стоимость. => необходимо количественно измерить общественный труд или ст-ть товаров, т.е. появляется понятие меновой стоимости.

Меновая стоимость - это способность товара обмениваться на другие товары в определенной пропорции, т.е. обеспечивается количественное сравнение товаров.

Развитие обмена происходило путем смены нескольких форм стоимости:

Простая (случайная), при которой товары производились, как правило, для себя и обменивались при необходимости. Меновая стоимость при таком обмене сильно колебалась во времени и пространстве. Товар А = Товару В.

Полная (развернутая), появилась в связи с общественным разделением труда, обмен здесь уже представляет регулярный характер и каждому товару противостоит множество эквивалентов: Товар А = Товарам Б, В, Г. Однако наличие множетва эквивалентов затрудняло обмен.

Всеобщая форма стоимости. Особенность этой формы состоит в том, что роль всеобщего эквивалента не закрепилась еще за одним товаром и в разное время и на различных рынках их выполняют различные товары: Товары Б, В, Г = Товару А.

Денежная форма стоимости. Когда товар принял систематический характер, возникла необходимость в товаре, который стал бы всеобщим эквивалентом, постепенно эта роль закрепилась за деньгами.

2. Сущность денег.

Сущность денег характеризуется тем, что деньги являются всеобщим эквивалентом. Деньги – общепризнанное средство платежа, которое принимается продавцами в обмен на их товары и услуги, используется при уплате долгов, является средством измерения, а также средством сохранения стоимости. Деньгами может считаться все то, что выполняет их функции: является средством обращения, используется как средство платежа, выступает мерой стоимости, является средством накопления.

3. Виды денег.

Действительные деньги - деньги, у которых номинальная стоимость (обозначенная на них) соответствует реальной стоимости, т.е. стоимости металла, из которого они изготовлены.

Заместители действительных денег (знаки стоимости) - деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е. затраченного на их производство общественного труда. К ним относятся:

металлические знаки стоимости - стершиеся золотая монета, мелкая монета из дешевых металлов меди и алюминия.

бумажные знаки стоимости, сделанные, как правило, из бумаги. Различают бумажные и кредитные деньги (банкноты, вексели и чеки).

Банкнота - кредитные деньги, выпускаемые центральным банком страны при выполнении кредитных операций, это бесспорное обязательство ЦБ, которое не ограничено ни сроком, ни временем.

4. Теории денег.

Неоклассическая теория денег. Спрос на деньги определяется запасом наличных денежных средств, которые стремятся иметь в своем распоряжении экономические субъекты. Неокл-ая теория спроса на деньги основана на количественной теории денежного обращения. Данная теория не представляет единой концепции, наиболее известными являются след ее вар-ты: вариант Фишера и кембриджская версия (теория кассовых остатков).

Фишер описал зависимость между массой денег и уровнем товарных цен. MV=PQ, правая часть – товарная – характеризует объем реализованных на рынке конечных товаров и услуг, стоимостная оценка которого задает спрос на деньги (MD). Левая часть – денежная – показывает количество денег, уплаченных при покупке товаров и услуг, что отражает предложение денег (MS). Неоклассическая теория исходила из предположения об относительном постоянстве реального ВВП (Q) и скорости обращения денег по доходу (V), => цена зависит от денежной массы, при увеличении денежной массы равновесие может быть восстановлено при увеличении уровня цен.

Слабость данного подхода заключается в том, что он не учитывает деньги в их функции средства накопления.

Данное обстоят-во заметили представители кембриджской школы, к-е стремились выявить закономерность использ-я денег как ср-ва накопления: M=kPY (Y-реальный ВВП, k-к-т ликвидности, показывающий, какую долю номинального дохода субъекты предпочитают хранить в форме наличных денег). Монетаристы доказывали, что рост предложения денег оказывает влияние на реальный объем выпуска в стране гораздо раньше, чем он скажется на динамике цен. (QN=MV, где QN – номинальный ВВП, равный PQ).

Кейнсианская теория денег. Кейнс выдвинул несколько психол мотивов, побуждающих хранить сбережен в ден форме: операционный (транзакционный) спрос, к-й зависит от P, реальн V пр-ва, скорости обращен денег (MD1=PQ:V);мотив предосторожности; спекулятивный спрос на деньги. Важнейшим фактором, виляющим на принятие решения о вар-те хранен сбережений явл-ся % ставка (или наличные деньги или правительственные облигации). Ф-ция общего спроса на деньги: MD=MD1+MD2=PQ:V+L(r).

5.Роль денег.

Связующ звено между товаропроизводителями; деньги обслуживают про-во и реализ обществ капитала и сами превращаются в капитал; с пом денег происходит образование и перераспределение нац-го дохода.

~ Дкб-2.Функции денег.

1.2.3.Понятие функций экономической категории – функции денег. Функции денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления, мировые деньги. Их эволюция в современных условиях.

Функциям денег присуща стабильность, они мало подвержены изменениям, в то время как роль денег в различных условиях может меняться.

Деньгами является все то, что используется в качестве денег и выполняет их функции:

Является средством обращения (деньги явл-ся посредником при обмене товаров)

Используется как мера отложенных платежей (ср-во платежа) (при продаже товара в кредит)

Выступает мерой стоимости (единицей счета) (т.е. определение цены)

Является средством сохранения стоимости (средством накопления) (накопление на банк счете или инвестиции)

Функции мировых денег. Внешние торговые связи, междунар займы, оказан услуг внешн партнеру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства.

3.На мировом рынке деньги выступают в виде слитков золота 995 пробы. Парижским соглашением 1867 года единственной формой расчета было признано золото.

Мировые деньги имеют троякое значение:

служат всеобщим платежным средством при расчете по международным балансам;

всеобщим покупательным средством при прямой покупке товаров за границей и оплатой их наличными;

материализацией общественного богатства;

Впервые международное валютное соглашение было заключено в Генуе в 1922 году. В соответствии с ним доллар США и английский фунт стерлингов были объявлены эквивалентами золота и введены в международный оборот как мировая деньги. Следующее мировое соглашение было оформлено в 1944 в Бреттон-Вудсе, новая валютная система основывалась на долларе США и золоте.

Для создания международной счетной денежной единицы с целью ослабления проблемы международной ликвидности Международный валютный фонд ( МВФ ) ввел новые резервные и платежные средства - Специальные права заимствования СДР ( Special Drawing Rights SDR )/ СДР - это эмитируемая МВФ платежное средство, предназначенное для регулирования сольдо платежных балансов, пополнения резервов и расчетов с МВФ, соизмерения стоимости национальных валют. СДР безвозмездно распределялось среди стран членов Фонда, который открывал им счет в СДР в сумме 16,8 % от их квоты (квота- доля во всеобщем производстве или сбыте).

В июне 1996 г. были определены основные параметры новой ЕВС, которая вступила в силу с 1 января 1999 года одновременно с ним начал функционировать Валютный союз. В соответствии с достигнутыми договоренностями в странах ЕС введена единая коллективная валюта, получившая названия "евро". Для участия в Валютном союзе страна должна выполнить определенные условия, касающиеся дефицитности госбюджета, внешнего долга, темпов инфляции, процентных ставок.

4.Денежные агрегаты. 5.Денежная масса. 6. Денежная база.

Денежная масса – совок-ть покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающих экономические связи и принадлежащие физ, юр лицам и гос-ву.

С учетом опыта стран с рыночной экономикой Центральный банк РФ ведет расчеты следующих денежных агрегатов:

Мо – наличные деньги в обращении;

М1 = Мо плюс средства на расчетных, текущих и специальных счетах предприятий и организаций, плюс средства страховых компаний, плюс депозиты населения до востребования в коммерческих банках;

М2 = М1 плюс срочные вклады населения в спец кредитных учреждениях;

М3 = М2 плюс сертификаты и облигации госзайма.

Денежные агрегаты отличаются по степени ликвидности, под которой понимается «возможность быстрой конвертации актива в наличность без каких-либо потерь его стоимости». Самой высокой ликвидностью обладает денежный агрегат Мо (наличные деньги). Между агрегатами должно быть равновесие: M3>M2>M1>M0

Д енежная база – это сумма наличных денег (Мо) и денежных средств коммерческих банков, депонированных в ЦБ в качестве обязательных резервов. Эти деньги не только имеют большую ликвидность, но и показывают дееспособность Центрального банка, его возможности выполнять свои обязательства. Некоторые экономисты называют их сильными деньгами, поскольку эта категория денег может прямо контролироваться Центральным банком, чего нельзя сказать о других элементах совокупной денежной массы.

Дкб-3. Безналичный ДО и его организация.

1.Понятие безналичного денежного оборота.

Безналичн денежный оборот - движение ст-ти без участия наличных денег.

Безналично-денежный оборот осуществляется при помощи чеков, кредитных карточек, платежных поручений, платежных требований, аккредитивов и др. кредитных инcтр-тов.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналично-денежного оборота:

1 по товарным операциям: за товары и услуги;

2 по финансовым обязательствам: платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

2.Система безналичных расчетов, ее основные элементы. 3.Перспективы развития безналичных расчетов.

Система безн расчетов предст собой совок-ть принципов организации расчетов, форм и способов расчетов.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа.

Выделяют след формы безнал расчетов:

Расчеты платежными поручениями.

ПП предст собой письм распоряжение владельца счета банку о перечислении денежной суммы с его счета на счет другого п/п-получателя средств в том же или другом банке. Они м.б. с акцептом. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) банком суммы поручения на отдельном балансовом счете. Акцептованные ПП принимаются к исполнению только в полной сумме.

Расчеты ПП имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты ПП наиболее перспективной формой расчетов.

Расчеты по инкассо.

При расчетах на инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа или акцепта. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Расчеты платежными требованиями.

Требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк документов, стоимость поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ. При инкассовой услуге, которая существует в кредитной организации, банк поставщика сам пересылает ПТ в банк плательщика через органы связи спец. почтой.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном количестве по установленной цене и т.д. Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Расчеты аккредитивами.

А предст собой условн денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк- эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Покрытые (плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком).

Непокрытые (с гарантией банка)

Отзывной (м.б. изменен или аннулирован по указанию покуп без предварит согласования с поставщ)

Безотзывной (не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика)

Расчеты чеками. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Расчеты векселями. Простой В - письм док-т, по которому заемщик (векселедатель) обещает уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную ? в определенный срок. Переводный В (тратта) – письм док-т, по кот кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную ? в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Передаточная надпись (индоссамент) осуществляется векселедержателем на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже).

Зачет взаимных требований.

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы состоит в экономичности и простоте.

Б езналичный денежный поток, проходящий через банковскую систему, наиболее доступен для контроля, анализа и удобен для налогообложения, что создает выгоды для государства и делает экономику более прозрачной. Безналичный документооборот облегчает и ускоряет процесс расчета между п/п-ми и их поставщиками, возможность осуществления рассчетов через интернет.

~ Дкб-4. Налично-денежный оборот и его организация. Денежная система.

4.1. Понятие налично-денежного оборота, принципы его организации

Налично-денежный оборот - непрерывный процесс движения наличных денег, которые представлены банкнотами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть – направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юр. и физ. лицам (либо в кассы п/п и организаций, либо непосредственно населению), обслуживаемым в данном коммерческом банке.

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия, коммерческого банка и РКЦ устанавливаются лимиты остатка денег в их кассах.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

• все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

• обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

• управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

• организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

• наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

4.2. и 4.3. Понятие денежной системы страны. Генезис развития денежных систем.

В каждом государстве существует национальная денежная система - форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная законом. Денежные системы сформировались в XVI - XVII вв.

Денежная система включает следующие элементы: 1.Денежная единица (рубль, доллар, франк и др.) - установленный в законодательном порядке денежный знак. 2.Порядок обеспечения денежных знаков. Законом устанавливаются виды обеспечения денежной единицы (ТМЦ, золото, драг. мет, ценные бумаги, гарантии правительства, банков). 3.Виды денег, являющиеся законным платежным средством - кредитные и бумажные деньги, разменная монета. 4.Эмиссионная система - законодательно установленный выпуск банковских, казначейских билетов и монет в обращение. 5.Государственный аппарат, осуществляющий регулирование денежного обращения. 6.Порядок планирования денежного обращения – определение объема денежной массы. 7.Механизм денежно-кредитного регулирования - набор инструментов, методов, используемых при управлении денежной системой.

Составной частью денежной системы является национальная валютная система, хотя она и относительно самостоятельна.

Различают 2 типа денежных систем:

1. Система металлического обращения – это денежная система, в которой роль всеобщего эквивалента закреплена за одним или несколькими металлами. Истории известны два вида систем металлического обращения: биметаллизм (система параллельной валюты – соотнош м/у золотом и серебром устан стихийно в соответств с курсом, система двойной валюты – такое соотнош устан гос-вом, система «хромающей валюты» - обе монеты явл-ся законными, но не на равных основаниях) и монометаллизм (золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт, золотодевизный стандарт).

2. Система обращения кредитных и бумажных денег, при которых золото вытеснено их обращения.

Для данной системы характерно: 1. Вытеснение золота из оборота и оседание его в золотых резервах (золото в основном выполняет функцию сокровищ). 2. Выпуск наличных и безналичных денег осуществляется на основе кредитных операций банков. 3. Развитие безналичного денежного оборота и сокращение налично-денежного оборота. 4. Создание и развитие механизмов денежно-кредитного регулирования денежного оборота со стороны государства.

4.4. Состояние и перспективы развития денежной системы в РФ

Правовые основы функционирования денежной системы в России определены ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.:

• официальной денежной единицей в нашей стране является рубль;

• исключительным правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на территории РФ обладает Банк России, он отвечает за состояние денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране;

• соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено, а курс рубля к иностранным денежным единицам определяется ЦБ РФ;

• видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлическая монета, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений, находящихся на счетах ЦБ РФ;

• образцы банкнот и монет утверждаются Банком России;

• на территории России функционируют наличные деньги и безналичные деньги.

~ Дкб-5.Основы междунар валютно-кредитных отношений.

1 . Понятие валютных отношений.

ВО - совокупность денежных отношений, опосредствующих платежно-расчетные операции между агентами (субъектами) мирового хозяйства.

2. Валютная система и ее элементы.

Валютная система - это совокупность экономических соглашений, связанных с функционированием валюты и формы их организации.

Элементы ВС:

а)валютный паритет - соотношение между двумя валютами, устанавливаемое в законодательном порядке.

б)валютный курс: фиксированные валютные курсы (колеблются в узких рамках), плавающие (зависят от рыночного спроса и предложения валюты).

в)наличие или отсутствие валютных ограничений по операциям

г)международные кредитные средства обращения: векселя, чеки, банковские переводы, документарные аккредитивы, инкассо и др..

д)регламентация деятельности национальных органов управления и регулирования валютных отношений страны (центральный банк, министерство экономики и финансов, в некоторых странах - органы валютного контроля).

3. Мировая, европейская валютные системы.

Мировая валютная система - совокупность экономических отношений с помощью которых осуществляется международный платежный оборот и формирование и использование валютных ресурсов.

Развитие МВС делится на 3 этапа: период золотого стандарта; Бреттон-Вудская ВС (на основе системы фиксир-х валютных курсов), Ямайская ВС (плавающие обменные курсы и много-валютный стандарт).

Европейская валютная система - рег-ая ВС – совок-ть эк-х отношений, связ. с функц-м валюты в рамках экон-й интеграции; гос-но-правовая форма организации валютных отношений стран «Общего рынка» с целью стабилизации валютных курсов и стимулир-я интеграц-х процессов. Цели: Обеспечить достижение эк-й интеграции; Создать зону Европ-й стаб-ти с собственной валютой; Оградить общий рынок от экспансии USD; Сблизить эк-е и фин-е политики стран-участниц.

4. Валютная система России.

ВСР - государственно-правовая форма организации и регулирования валютно-кредитных и финансовых взаимоотношений России с другими странами.

Осн. черты:

а)Официальная национальная денежная единица – рубль, не имеющий фиксиров. золотого содержан.

б)Валютный курс рубля не привязан официально к к.-л. национальной валюте или валютной корзине (плавающий валютный курс).

в)Официальный курс устанавливается Центральным банком по результатам торгов на ММВБ.

г)Согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (1992) операции на валютном рынке могут осуществл только ч/з уполномоч. ком. банки, имеющие лицензию Банка России, и по рыночному валютному курсу.

д)В России формируется внутр. рынок драгоц. металлов и драгоц. камней, к-рые, согласно законодательству, относятся к числу валютных ценностей.

е)Валютное регулирование осуществляется по трем гл. направлениям: 1)формируется и постоянно обновляется законодат. и норматив. база внешних валютно-финанс. отношений; 2)функционирует механизм повседневного валютного контроля, перед к-рым поставлена задача обеспечить соблюдение валютного законодательства участниками внешнеэкономич. деятельности при совершении валютных операций; 3) проводится текущее оперативное воздействие на функционирование валютного механизма, прежде всего на движение валютного курса рубля по отношению к доллару и др. ин. валютам.

5.Валютный курс.

Валютный курс - это цена одной валюты, выраженная в другой, иностранной валюте. Когда в основе курса лежал “золотой паритет”, то эта цена определялась как уравновешивающее соотношение между валютами по их золотому содержанию.

Котировка валюты - это определение ее курса. Полная котировка включает курс покупателя и продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст иностранную валюту за национальную.

Методы котировки - прямая и косвенная. При прямой котировке стоимость единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте. При косвенной котировке за единицу принята национальная денежная единица, курс которой выражается в определенном количестве иностранной валюты.

6. Международные расчеты.

Международные расчеты - это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим м/у гос-вами, юр и физ лицами разных стран в связи с экономическими, политическими, научно-техническими, культурными и др. отношениями.

7. Валютные клиринги.

КЛИРИНГ - система безналичных расчетов по ценным бумагам, товарам и услугам посредством зачета встречных требований и обязательств.

Валютный клиринг осущ-ся в форме межправительственных соглашений, оговаривающих все параметры клир.деятельности.

8. Платежный баланс.

Платежный баланс - балансовый счет международных операций страны в форме соотношения валютных поступлений из-за границы и платежей, произведенных данной страной другим странам.

П Б включает не только поступления и платежи, которые фактически произведены, но и будущие платежи по международным требованиям и обязательствам, т.е. элементы расчетного баланса. Расчетный баланс - соотношение валютных требований и обязательств данной страны к другим странам. В дополнение к платежному балансу составляется баланс международных активов и пассивов страны, характеризующий ее международные валютно-финансовые позиции.

~ Дкб-6. Необх-ть и сущность кредита.

1.Необходимость кредита.

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие (П/П)- заемщик за счет привлечения дополнительной стоимости имеет возможность повысить свои ресурсы, расширить хозяйства, ускорить достижения производственных целей. Граждане, воспольз-ись кредитом, могут применять дополнительные ресурсы для расширения дела, ускорить достижение потребит-х целей, получить в свое распоряжения ценные вещи, которыми они могли бы владеть в будущем. Кредит берут потому, что у заемщика не достает в полной мере собственных ресурсов.

Ссудный капитал (СК) формируется за счет фин-вых ресурсов, привлекаемых кредитными орг-ями у государства, юр. и физ. лиц.

Необходимость кредита состоит в том, что общество заинтересовано:

Во – 1-х, в том, чтобы избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов;

Во – 2-х, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.

2.Сущность и структура кредита.

Сущность кредита проявляется в его функциях. Кредит выполняет 3 основные ф-ции: Распределительная функция - распределение денежных средств на возвратной основе. Эмиссионная функция - создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Контрольная функция - контроль за эффективностью деят-ти эк-ких субъектов.

Основными субъектами кредитных отношений явл-ся кредитор и заемщик. Объектом передачи выступет-то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает обратный путь от заемщика к кредитору, т.е.ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Ст-ть, авансир-ая с помощью кредита, создает основу для непрерывности кругооборота производственных фондов, устраняет простои в их движении и ускоряет пр-ый процесс. Заключение кредитной сделки сопровождается возникнов-ем взаимных обязат-в ее участни¬ков. Принципы кредит-ия: Возвратность - необх-ть своеврем-го возврата получ-ых от кредитора фин-ых ресурсов после завершения. их использования заемщиком. Срочность-необх-ть его возврата не в любое приемлемое время для заемщика, а в точно определенный срок, зафиксир-ый в кредитном договоре. Платность - необх-ть возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, и внести банку определенную плату за пользование ссудой. Обеспеченность-необх-ть обеспечения защиты имущ-ых интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Дифференцированность - кредит должен предоставляться только тем п/п, кот-е в состоянии вернуть его своевр-но.

3.Кредитная сделка всегда явл-ся договорным отношением. Условия оплаты кредитов выступает элементом таких договорных отношений. Дог-ные условия сделки подлежат закреплению договором сторон. Оформление догов-ых отношений подразумевает: определение круга участников сделки, обстоятельств и условий возникновения их взаимных обязат-в; установление характера обязат-в; закрепление порядка изменения условий исполнения обязат-в; фиксацию временных границ обязат-в по сделке.

4.Стадии движения кредита: 1.Размещение кредита 2. получение кредита заемщ-ом 3.использ-е кредита 4. Высвобождение ресурсов 5. возврат временно позаимствованной ст-ти 6. получение кредитором средств, размещенных в форме кредита (полнота возврата ссуды и сохранение ее потребительной стоимости).

5.Роль кредита проявляется в результатах, складывающихся при осущ-нии разл-ых видов его отношений, возникающих при комм-м, банк-м, потребит-м, гос-м и ипотечном кредитах. Одно из проявлений роли кредита выступает его воздействие на бесперебойность процессов пр-ва и реализации продукции. С помощью комм-го кредита заемщик может, даже при отсутствии у него требующихся ден-х ср-в, приобрести материальные ресурсы, необх-мые для бесперебойности процессов пр-ва и реал-ции пр-ции. Благодаря банковскому кредиту заемщик получает возможность приобретать и своевременно оплачивать требуемые материальные ресурсы. Кредит играет большую роль в удовлетвлетворении временной потребности в ср-вах, обусловл-ных сезонностью пр-ва и реал-ции определенных видов пр-ции.

6.Понятие и виды границ. Определение обоснованных границ применения кредита и их соблюдение имеют важное значение для отдельных участников кредитных операций и для экономики в целом. При оптимальном уровне кредитных вложений воздействие кредита на экономику может быть положительным. Избыточное предоставление кредита негативно повлияет на процессы развития эк-ки, в том числе на замедление темпов воспр-ва и ослабляет заинтересованность п/п в экономном использовании ресурсов. Если по разл. причинам потребности хоз-ва в ср-вах удовлетв-ся за счет кредита не полностью, возникают трудности в деят-ти п/п, напр-р нехватка ср-в для приобретения необх-х матер-в, что влечет за собой замедление воспр-х процессов.

При определении границ применения кредита должны учитываться: необходимость участия ЗС в решении задач обеспечения бесперебойности и развития процессов производства и реализации продукции; качество коммерческой деятельности предприятий; экономное использование ресурсов хозяйства; вопросы повышения благосостояния населения; потребности обеспечения оборота платежными средства и др. Обычно границы регулируются различными нормативными актами и изменяются в различные периоды развития экономики. Существуют перспективы расширения границ применения кредита за счет увеличения предоставления ссуд на увеличение основных фондов, на потребительские цели, а также ссуд под залог недвижимого имущества. Отсюда следует, что границы не являются неизменными, а, напротив, изменяются в соответствии с изменениями экономической жизни страны.

~ Дкб-7. Международный кредит и его формы

1.Сущность и функции международного кредита.

Международный кредит представляет собой одну из форм движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанного с предоставлением валютных и товарных кредитов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов. Роль кредита в международной торговле возрастала в ходе научно-технической революции, одним из следствий которой явилось увеличение предложения на мировом рынке машин, станков, целых промышленных комплексов.

Функции:

1. Перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Кредит содействует выравниванию национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу.

2. Экономия издержек ведет к ускорению безналичных платежей, к увеличению скорости оборота капиталов и повышению производительного его использования.

3.Ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов.

4.Регулирование экономики.

Границы международного кредита зависят от источников и потребности стран в иностранных заемных средствах, возвратности кредита в срок. Нарушение этой объективной границы порождает проблему урегулирования внешней задолженности стран-заемщиц. В их числе - развивающиеся страны, Россия, другие государства СНГ, страны Восточной Европы и т.д.

Двойная роль международного кредита в условиях рыночной экономики проявляется в его использовании как средства взаимовыгодного сотрудничества стран и конкурентной борьбы.

С одной стороны, кредит обеспечивает непрерывность воспроизводства и его расширение. Он способствует интернационализации производства и обмена, углублению международного разделения труда. С другой стороны, международный кредит усиливает диспропорции общественного воспроизводства, стимулируя скачкообразное расширение прибыльных отраслей, сдерживает развитие отраслей, в которые не привлекаются иностранные заемные средства. Международный кредит используется для укрепления позиций иностранных кредиторов в конкурентной борьбе.

2.Основные формы международного кредита.

Классификация форм кредита осуществляется по:

1) назначению:

коммерческие кредиты, обслуживающие международную торговлю товарами и услугами;

финансовые кредиты, используемые для инвестиционных объектов, приобретения ценных бумаг, погашения внешнего долга, проведения валютной интервенции центральным банком;

промежуточные кредиты для обслуживания смешанных форм экспорта капиталов, товаров, услуг (например, инжиниринг);

2) видам: товарные (при экспорте товаров с отсрочкой платежа); валютные (в денежной форме);

3) технике предоставления: наличные кредиты, зачисляемые на счет заемщика; акцептные в форме акцепта (согласия платить) тратты импортером или банком; депозитные сертификаты; облигационные займы, консорциональные кредиты и др.;

4) валюте займа (международные кредиты в валюте): либо страны-должника; либо страны-кредитора; либо третьей страны; либо в международных валютных единицах (чаще в евро в 1999 г.);

5) срокам: краткосрочные; среднесрочные (от 1 года до 5 лет); долгосрочные (свыше 5 лет);

6) обеспечению: обеспеченные, бланковые.

В зависимости от категории кредитора различаются международные кредиты: фирменные (частные); банковские; брокерские; правительственные;

смешанные, с участием частных предприятий (в т.ч. банков) и государства; межгосударственные кредиты международных финансовых . институтов.

3.Мировой кредитный рынок.

Мировой кредитный рынок – сфера рыночных отношений, где осуществляется движение ссудного капитала между странами на условиях возвратности и уплаты процентов.

Мировой финансовый рынок- часть рынка ссудных капиталов, где преимущественно осуществляются эмиссия, купля-продажа ценных бумаг

Структура мирового рынка ссудных капиталов

3 Мировой денежный рынок

-краткосрочные операции от 1 дня до 1 года

-евровалютный рынок

2. Мировой рынок капиталов

-средне- и долгосрочные иностранные кредиты

-рынок еврокредитов

3. Мировой финансовый рынок

-эмиссия

-еврофинансовый рынок (рынок еврооблигаций, евроакций, евровекселей, новых финансовых инструментов)

Особенности:

1. Огромные масштабы

2. Отсутствие четких пространственных и временных границ

3. институциональная особенность - участники рынка - кредитно-финансовые учреждения, как правило, ТНК и ТН банки, фондовые биржи, международные финансовые институты

4. Ограничение доступа заемщиков

5. Универсальность и глобализация мирового рынка

6. Упрощенная процедура совершения сделок

7. Стоимость кредита – в нее входит процент и различные комиссии.

8. Инструменты операций мирового рынка

- банковские, казначейские и коммерческие векселя

-банковские акцепты

-депозитные сертификаты – письменное свидетельство банков о финансировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение вклада и %.

-акции

- облигации

~ Дкб-8. Банк-я сист: понятие, развитие и особ-ти

Экон предпосылки и основы возникн-я банк-го дела.

По мнен историков еще 2300 лет до н.э. у халдеев были торг компании, к-е наряду с выполн своих непосредств ф-ций выдавали ссуды. Первые банковские операц выполн также некотор церковные учрежд. Позже первые банкиры поняли, что накапливать богатства, лежащие без движ-я непроизводительно и начали их отдавать во врем польз-е под залог, либо открывали самостоят п/п-я. Вместе с кред операц получ развитие и расчеты по обслуж-ю вкладчиков.

Понятие банковской системы и ее свойства.

Банк-ая система – совок-ть разл элем-тов, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Элем-тами банк сист явл-ся банки, некот специальн институты, выполняющ банк-ие операции, не имеющие статус банка, а также некотор допол-ые учрежд, образующ банковскую инфраструктуру и обеспечив жизнедеятельность кредитных институтов.

Св-ва банк-ой системы: банк сист целостная, специфична, динамична, явл-ся системой «закрытого» типа, управляемая, саморегулируемая.

Типы банковской системы: распределительная централизованная банк-ая система, системы переходного периода, рыночная.

Виды банков.

По форме собс-ти выделяют – госуд-ые, частные (акц-ые или паевые) и смешанные банки.

По функциональному назначению – эмиссионные (ЦБ) и коммерческие.

По хар-ру выполняемых операций банки делятся на универсальные и специал-ные(специал-ся на опр-ых видах операций).

По числу филиалов банки можно разделить на бесфилиальные и многофилиальные

По сфере обслуживан банки делятся на: региональные, межрегиональные, национальные, международные.

По масштабам деят-сти можно выделить малые, средние, крупные банки, банк-ие консорциумы, межбанковские объединения.

Сущность банка, его ф-ции и роль в экономике.

Банк – это кредитная орг-ция, имеющая исключительное право осущ-ь в совок-ти след банк-ие операции: привлеч во вклады ден-х средств физ и юр лиц, размещ указанных ср-в от своего имени и за свой счет на усл-ях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банк-их счетов физ и юр лиц.

Исходным в понимании сущности банковской деятельности является представление о функциях банка (в соврем теор их 3): ф-я аккумуляции средств, ф-я трансформации ресурсов, ф-я регулирования денежного оборота. Также банки могут оказывать посреднич и информационно-консультат ф-цию.

Уровни банковской системы.

Банки, к-е действуют в стране, могут иметь одноуровневую или двухуровневую банк-ую систему.

Особ-ти построения соврем банковских систем.

В мировой банк-ой практике конкуренция м/у банками и небанк-ими кред учрежд-ми, а также среди последних порождает тенденцию к опр-ной универс-ции их деят-ти.

В посл годы быстро менялась трад-ная роль банков и других (небанковских) кредитных орг-ций. Так, на Западе строит об-ва предост клиентам банк-ие услуги; крупные магазины розничной торговли выпускают кредитные и дисконтные карточки. При этом в соответствии с сущ-им закон-твом, небанк-им кредитным институтам предост те же юр права, что и банкам.

Япон ком банки могут выступать владельцами части акцион-го капитала корпораций и быть представлены в советах компаний, но не имеют права самостоят эмитировать или размещать ЦБ.

В мировой банк-ой практике также сущ-т разные подходы к орга-ции банк-го надзора. Например, банки США раздельного подчинения (для части коммер-х банков (национ-х банков) лицензирование, контроль, надзор и регулирование их деят-сти осущ-тся федер правит-вом, а для др части - властями отд штатов).

Соврем состояние банковской системы России.

Она выступает как рыночная модель; разделена на 2 яруса. Банковская сис-ма находится в стадии переходной сис-мы: она содержит компоненты рыночной банк. сис-мы, однако, их взаимодейств еще недост развито.

Банковские реформы

В 18 - начале 20 вв., Россия имела развитую, разветвленную банк-ую систему (исключение-период военного коммунизма).

Реформы 1930-1932 гг. - построение кред-ой системы распределительного типа.

На 1 этапе реформы 80х гг. наряду с Госбанком СССР начали функционировать госуд-ные специал-ные банки.

На 2 этапе реформы было принято решение о создании в России 2уровневой банк-ой системы. Банки были объявлены самост-ми юр лицами, экон-ки самост-ми учрежд-ми, не несущими ответ-сти по обяз-вам гос-ва.

В середине 90-х гг. наблюдалась дальнейшая интернац-ация банк-кой системы России за счет появления на рынке банков с участием иност-го капитала, что явл-ся одним из условий создания благоприятного инвест-го климата.

После 17 августа 1998 г. Банк России отменил запрет на оплату взносов в УК кредитных орг-ций в ин валюте и предост право производить оплату увеличения УК материальн А-ми в виде банковских зданий.

~ Дкб-9. Центральные банки и основы их деятельности

1. Цели и задачи организации ЦБ.

Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской системе, поэтому основные цели их деят-ти — укрепл денежного обращения, защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы и ее курса по отношению к иностр валютам, развитие и укрепл банковской системы страны, обеспечение эффективного и бесперебойного осуществления расчетов.

Традиционно перед центральным банком ставится несколько основных задач:

• Взаим-е с Правит-вом в проведении единой гос-й денежно-кред политики

• Монопольная эмиссия наличных денег

• Нормативное регулирование

• Осущ надзора за банковской деятельностью

• Ведение расчетов по поручен уполномоч органов исполнит власти и гос внебюдж фондов

2. Организационная структура Центрального банка России.

Государственный банк России был учрежден в 1860 г. при Екатерине II, на базе ассигнационного и заемного государственных банков.

Банк России подотчетен только Федеральному собранию. Председатель банка назначается Гос думой сроком на 4 года по представлению Президента.

Банк России участвует в разработке экономической политики правительства. Председатель Банка России участвует в заседаниях Правительства России.

Высший орган Банка России – Совет Директоров (12 чел, избираются на 4 года). Это коллегиальный орган, он определяет осн направления деятельности банка и управляет им. Организационную структуру представляют 26 структурных подразделений (Департамент исслед-й и информации, Департамент наличн денежного обращения, Департ лиценз-я деят-ти и фин оздоровления кред-х организаций, Департ банковского регул-я и надзора, Департамент операций на фин рынках, Департ фин мониторинга и вал-го контроля, Департамент платежного баланса)

Представляя собой, орган гос управления, ЦБ выступает и как коммерческий банк, хотя получение прибыли не служит главной целью деят-ти ЦБ РФ.

50% прибыли Банка России после направления ее на увеличение ресурсов банка перечисляется в доход федерального бюджета.

Банк России и его учреждения освобождаются от уплаты налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Основной источник ресурсов ЦБ – деньги в обращении и средства коммерческих банков.

3. Функции и организационная структура Центральных банков зарубежных стран.

Будучи коммерческими, центральные банки были национализированы, и в настоящее время капитал центральных банков полностью или частично принадлежит государству. Например, Банк Японии – 55% капитала принадлежит государству, 45% частным лицам; в Австрии 50% капитала принадлежит государству, а 50% - собственность физических и юридических резидентов. В большинстве же случаев капитал центрального банка полностью принадлежит государству (Банк Англии, Франции, Дании, России и др.).

Наиболее зависимыми от государственных органов являются центральные банки Франции и Италии (здесь законод-но закреплено право правительства вмешиваться в их деят-ть). В зак-вах Великобрит, Японии, Швеции, Нидерландов установлено право гос. органов отменять решения ЦБ, а также инструктировать его. Наиболее независимы центр. Банки Германии и Швеции.

Степень независимости центрального банка от исполнит власти в разных странах неодинакова. Считается, что наибольшей независимостью в проведении денежно-кредитной политики обладает центральный банк Германии Бундесбанк, чья независ-ть предусмотрена в Законе о Бундесбанке (1957 г.). Бундесбанк обязан поддерживать эконом политику правит-ва, однако не зависит от его указаний. Бундесбанк обязан выступать в кач-ве советника правит-ва по важнейш вопросам денежно-кредитной политики. В то же время члены правительства имеют право участвовать в работе Центрального совета Бундесбанка - его коллективного руководящего органа. Они не имеют права голоса, однако могут предлагать вопросы для обсуждения на Совете и вносить предложения; по их требованию решение Совета может быть отложено на 2 недели. Президент Бундесбанка может быть вызван на заседания федерального правительства.

Довольно высокой степенью независимости от исполнительной власти располагает ФРС США - ее решения не подлежат ратификации со стороны президента или правительственных структур. Вместе с тем ФРС несет ответственность перед Конгрессом США за проводимую ею денежно-кредитную политику. Все назначения в Совет управляющих ФРС, включая назначения председателя и вице-председателя из числа членов Совета, осуществляются президентом с согласия сената.

Одним из наименее независимых центральных банков является Банк Англии. Взаимоотношения между ним и государством регулируются Законом о Банке Англии (1946 г.), на основании которого Банк стал государственным, Казначейство имеет право существенно влиять на деятельность Банка Англии. В области денежно-кредитной политики Банк Англии наделен только консультативной функцией. В задачу руководящего органа-Правления Банка Англии - входит координация вопросов денежно-кредитной политики с министерством финансов (Казначейством), глава которого формально ответственен за принятие решений в этой сфере и подотчетен парламенту.

Т.о., в странах, для кот-х традиционно характерны централизм и сильная политическая власть, центральный банк обычно юридически более зависим от правит-ва.

В федеративных же государствах центральный банк пользуется гораздо большей самостоят-ю. Кроме того, в федеративных гос-вах четко прослеживается стремление должным образом представить интересы регионов в руководящих органах ЦБ.

~ ДКБ-10. Коммерческие банки и их деятельность

1.Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики.

Банк – это кред организ, кот-я имеет исключит право привлекать денежные средства юр и физ лиц и от своего имени размещать их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осущ-ть расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности — частной, коллективной, акционерной, смешан¬ной, совместной (с привлеч иностр кап-ла). По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на: акционерные, и паевые, созданные в виде обществ с ограниченной ответственностью.

2. Функции коммерческого банка.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функ¬циях (согласно соврем теории их 3):

1. Аккумуляция и мобилизация денежного капитала.

2. Функция трансформации ресурсов

3. Функция регулирования денежного оборота

Также можно выделить еще несколько функций:

4. посредничество в операциях с цен бумагами.

5. Организация выпуска и размещения цен бумаг.

6. Оказание банками консультативных услуг.

Выполняя перечисленные функции, банки содействуют расширенному воспроизводству путем:

­ предоставления ссудных капиталов в распоряж предприним-лей, использующих их для расшир п/п-й;

­ сокращ непроизводит-х изд обращения благодаря концентрации кассовых операций, развитию безнал расчетов и замене наличных денег кредитными орудиями обращения;

­ мобилизации денежных сбережений и части лично потребляемых доходов и превращения их в дополнит капитал.

3.Понятие банковской услуги. 5. Классификация банковских операций.

Результатом деятельности банка является банковский продукт в кач-ве продукта коллективного труда банковского персонала как целого, а не отдельного банковского служащего. Каждому продукту соответствует своя услуга, кот-я предст собой совок-ть действий, процесс создания банковского продукта.

Свойства банковских услуг:

­ не могут быть произведены про запас,

­ носят производительный характер,

­ объектом банковских услуг выступает капитал,

­ охватывают активные и пассивные операции,

­ не являются монополией только банка,

­ могут относиться к небанковским операциям.

Услуга предполагает осуществление операций. Операция – конкретный вид действий по созданию продукта. Операции банка в зависимости от различных критериев можно классифицировать след образом:

a) по природе: банковские и небанковские (операции на РЦБ)

b) по содержанию: экономич, юридич, технич, по обеспеч внутр безопасности банка

c) по правовой организации: базовые (кредитные, депозитные, расчетные) и вспомогательные

d) по отношению к клиентам: прямые и посредн-е

e) по связи с риском: малорисковые и высокорисковые (операции на РЦБ)

4.Законодат основы банковской деятельности. К законодательным основам банковской деятельности относятся разл части общеправовых док-в, например, главы 71, 75, 83, 103 Конституции РФ, главы 42, 44-46 Гражданского Кодекса РФ и др.

В принципе же все эти документы можно разделить на четыре основные группы:

­ группа спец банковского закон-ва (Законе РФ "О Центральном Банке РФ (Банке России)" и Законе РФ "О банках и банковской деятельности"),

­ группа смешанного закон-ва (законы о бирже, акциях, ипотеке, лизинге…)

­ группа налогового закон-ва (все осн налоги платятся банками, меняются лишь ставки и базы налогообложения),

­ группа отчетного зак-ва (>100 инструкций и приказов ЦБ РФ об отчетности).

6.Понятие банковской ликвидности. Понятие ликвидность ком банка означает возм-ть своеврем и полно обесп-ть выполн своих долговых и фин об-в перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного СК банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков (сопряженность А и П, кот-я рассм-ся в динамике и на перспективу).

Ликвидность А – способность А без потерь трансфор-ся в денежную наличность посредством их реализац или погашения должником (заемщиком), степень потерь опред-ся рисков-тью активов.

Ликвидность об-в – быстрота их погашения, а значит степень возобновл-ти для банка при поддержании общего V привлеч ср-в на определ уровне. Об-ва банка склад-ся из реальных и условных. Реальные отражены в балансе в виде депозитов, привлеч ресурсов, средств кредиторов. Условные выражены забалансовыми операциями (гарантии, поручит-ва, выставленные аккредитивы).

Механизм оценки ликвидности ком банков определен в Инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков»

7. Финансовые риски в деятельности ком банков.

В процессе своей деятельности коммерческие банки подвергаются множеству рисков. В общем виде банковские риски разделяются на 4 категории:

Операционные риски зависят от общей деловой стратегии банка; от его организации.

Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса.

Чрезвычайные риски - все типы экзогенных рисков.

Финансовые риски включают 2 типа рисков: чистые и спекулятивные.

Чистые риски - в т.ч. кредитный риск (min котор – осн задача), риски ликвидности и платежеспособности - могут при ненадлежащем управлен привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток - в противном случае. Основные виды спекулятивного риска - это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

Н-1 Экономическая сущность налогов и основы их построения

1.Объективная необходимость налогов

2.Условия, причиныя возникновения и функционирование налогов

3.Налоги в системе финансовых отношений

4.Экономическое содержание, отличительные признаки налогов и их функции

Объективная причина возникновения налогов заключается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общегосударственных потребностей. А практическая реализация форм и методов сущности налоговых отношений формирует налоговую систему государства. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов и пошлин, принципов и порядка их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, установления прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством, а также форм и методов контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоги, как форма отчуждения части собственности физических лиц, появились вместе с возникновением государства. Объективная потребность последнего в налоговых поступлениях понятна: содержание государственного аппарата и армии требует средств, которые государство не получает в достаточном количестве от эксплуатации собственного имущества и ссудных операций.

Таким образом, налоги имеют исторические, социальные, юридические, общегражданские и территориальные корни. Кроме перечисленного, важную роль в формировании потребности уплачивать налоги государству играет культурный и образовательный уровень населения.

Исторический аспект можно рассматривать как объективную закономерность: то, что существует много веков, не могло возникнуть по желанию одной только стороны -- государства. Известны примеры, когда в тяжелые для страны времена население добровольно отдавало на благо Родины свое имущество, чаще всего в натуральной форме.

Социальный аспект существует при любой организации общества. Необходимо содержать за счет работающих пенсионеров, инвалидов, детей-сирот.

Общегражданское значение налогов заключается в том, что все члены общества нуждаются в поддержании правопорядка и государственной неприкосновенности. Обеспечить эти функции самостоятельно население не может, так как их должны выполнять профессиональные сотрудники внутренних органов и армия.

Территориальная защита интересов страны должна строиться на налогах, точнее на сборах при въезде (выезде) физических лиц и ввозе товаров на территорию страны (их вывозе). Эта система только частично направлена на собственное население страны, так как большая часть налогов собирается при въезде (ввозе).

Культурный и образовательный уровень граждан определяет этику отношений государство -- налогоплательщик. Воспитание патриотизма путем конкретных действий (законодательных актов) в пользу населения, разъяснительная работа по каждому конкретному налогу и сбору, планомерная и предсказуемая налоговая политика, рациональное использование собранных в виде налогов средств, корректное поведение налоговых служб - все это вехи становления атмосферы доверия граждан своему государству.

Все эти положения относятся к физическим лицам -- гражданам. Что же касается предпринимателей и юридических лиц, то необходимость уплаты налогов является логическим продолжением бизнеса. Объективно существующее государство предоставляет им политические, правовые, юридические, социальные и экономические условия для предпринимательской деятельности. Использование наемного труда при этом является одним из аспектов налогообложения: или предприниматель обязан пожизненно заботиться о своих работниках, или уплачивать социальные взносы государству.

Все налоги и сборы, собираемые исторически и в настоящее время в любой стране мира, можно разделить на две крупные группы: взимаемые государством с наиболее удобных объектов налогообложения в значительном количестве для общеэкономических целей и взимаемые для узкоцелевого регулирования определенных сфер деятельности или жизни.

Все налоговые потоки легко разделить на две категории: налоги и сборы, на основе принципа целевого характера. В свою очередь сборы целесообразно разбить на две группы: сборы, имеющие целевой характер изъятия, и сборы с целевым характером изъятия и/или использования.

Объективная необходимость по закону Вагнера: чем быстрее государство развивается рыночная экономика тем быстрее растут расходы, следовательно для их обеспечения нужны ресурсы и мощное производства Чем налоги и обеспечивают государство посредствам своих функций.

Роль: В структуре бюджетов всех уровней налоги составляют достаточно значимый удельный вес примерно 60 процентов, важный инструмент в политике государства.

Функции - это проявление его сущности в действии. Функция показывает, каким образом реализуется общественное значение данной категории. Функции:

1. Фискальная-это формирование доходной части госбюджета осущ-ся на основе стабильного централизованного взимания налогов. Посредством ее реализации главное значение налогов, а именно формирование финансовых ресурсов государства. Собранные с помощью налогов средства расходуются государством на содержание аппарата управления, в соц. Сферу. Фискальная создает объективные предпосылки для осущ. регулирующей функции.

2. Регулирующая-находит свое проявление в дифференциации. Регулирующая функция налогообложения -- направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Государство может устанавливать разные условия для различной категории плательщиков и видов деятельности. Регулирующая проявляется ч/з предоставление льгот. Налоги влияют на: уровень и структуру совокупности спроса; уровень оплаты труда, на цены, товары; используются как средство демографической политики. Фискальная обуславливает регулирующую функцию. И наоборот, регулирующая функция направлена на ускорение темпов эк. роста, повышает доходность п/п и расширяет базу для фискальной. В единстве эти две функции определяют эффективность финансово-бюджетных отношений.

3. Распределительная (социальная) функция налогообложения -- состоит в перераспределении общественных доходов(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

4. Стимулирующая функция налогообложения -- направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Н -2 Понятие и элементы налоговой системы

1.Понятие налоговой системы

2.Классификация налогов

3.сочетание в налоговой системе различных видов налогов

4.налоговая политика государства

5.сущность налогового механизма

6.перспективы развития современной налоговой системы России

Налоговый механизм - совокупность способов и правил организации налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается осуществление системы распределительных и перераспределительных отношений, создание централизованного фонда государства для выполнения его функций, а также распределение и регулирование социально-экономического развития общества, потребления и накопления субъектов хозяйствования.

Налоговый механизм включает виды, формы, методы организации налоговых отношений, способы их количественного и качественного определения. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, скорость мобилизации налогов в бюджет, предоставляемые налогоплательщикам льготы, уровень налогообложения и собираемости налогов. К качественным параметрам относят степень влияния налогов на социально-экономическое развитие общества, эффективность налогового регулирования экономики, спрос и предложение, выполнение плановых показателей налоговых поступлений по всем их видам.

С помощью налогового механизма соединяются два противоположных начала: с одной стороны - государственное централизованное регулирование экономики и рыночное регулирование - с другой.

Структура налогового механизма

· налоговая система;· планирование и прогнозирование налоговых платежей;· налоговое право и налоговое законодательство;· принципы налогообложения;· система управления налогами;· элементы налога;· способы и порядок уплаты налогов;· налоговый федерализм;· налоговый контроль;· информационное обеспечение;· учет и отчетность по налогам.

Таким образом, налоговый механизм включает в себя совокупность правил, форм и способов налогообложения, начиная от планирования налогов и заканчивая их отчетом и отчетностью. Он определяет кто, какой, когда, в каком размере, куда уплачивает налог, что подлежит налогообложению и является источником налога, какие предусмотрены штрафы, санкции за налоговые правонарушения и другие вопросы исчисления и взимания налогов.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны.

Налоговая система является важнейшим активным элементов рыночной экономики. Научно обоснованная, отражающая изменяющуюся действительность, она может позитивно влиять на экономические процессы, гасить негативные явления, утверждать цивилизованные правовые отношения в обществе.

Активность налоговой системы проявляется в проявлении ею двух функций: фискальной и регулирующей. Фискальная функция налогов позволяет государству формировать государственные денежные фонды, образующие условия для функционирования государства. Она показывает обязанности налогоплательщиков перед государством. Регулирующая функция налогов означает их использование для стимулирующего воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение национального дохода. Регулирующая функция показывает обязанности государства перед налогоплательщиками.

Следовательно, выражая разные стороны налоговых отношений, обе функции – фискальная и регулирующая выступают в единстве: обязанности налогоплательщиков перед государством оборачиваются обязанностью государства перед налогоплательщиками. И чем совершеннее синтез этих функций, тем более доступна налоговая система для населения.

Классификация налогов – это система их подразделения на группы по определённым признакам.

По иерархии власти или принадлежности к уровню управления и власти налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. В основу данной классификации положен признак иерархии уровня власти.

По объекту обложения или сфере изъятия налоги можно подразделить на налоги, изымаемые с имущества, земли, ренты, капитала, работ, услуг, товаров, средств потребления и.т.д.

По источнику уплаты налоги подразделяются на налоги, взимаемые с дохода, выручки, себестоимости продукции и т.д. В основу классификации положен признак дохода субъекта налога, из которого вносится оклад налога в бюджет.

По полноте прав использования налоговых сумм налоги можно подразделить на закреплённые и регулирующие. Закреплённый налог представляет собой налог, который полностью в твёрдо фиксированной доле на постоянной или долговременной основе поступает в соответствующий бюджет. Регулирующий налог – это налог, используемый для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов по ставкам, утвержденным в установленном порядке на определённый период времени или на налоговый период.

По субъекту уплаты налога они делятся на налоги, взимаемые с физических или юридических лиц. В основу классификации положен признак налогоплательщика как физического или юр. лица.

По методу обложения налоги делятся на прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, дифференциальные, ступенчатые и твердые .В основе классификации лежит признак взимания определённого процента налоговой ставки.

По способу обложения налоги делятся на кадастровые, декларационные, налично-денежные и безналичные. В основу положен признак взимания налога по способу обложения налогом налогоплательщика.

По назначения налоги подразделяют на общие и специальные (целевые). Общие налоги обезличиваются и поступают в единый бюджет соответствующего территориального образования. Целевые же налоги имеют целое, вполне определённое назначение и обычно формируют внебюджетные фонды.

Нынешняя налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки и уже по этой причине не могла стать совершенной. К недостаткам следует отнести высокий уровень налогообложения, большое количество налогов, которые не всегда соответствуют реальной экономической ситуации, сложность подсчета некоторых налогов, постоянные их изменения и дополнения и др.

Каковы же пути преодоления этих проблем? Одним из основных вопросов относительно любой налоговой системы является уровень налогового бремени, а также формирование доходной базы бюджетов всех уровней. Поэтому одной из главных целей налоговой реформы является коренное улучшение положения дел с формированием бюджетов (фондов).

Наметилось движение в направлении снижения налоговых ставок и штрафных санкций за налоговые нарушения. Данный механизм нужно сделать более гибким, чтобы резко уменьшить (вплоть до освобождения от санкций) последствия несоблюдения налогового законодательства для предприятий, допустивших такие нарушения в результате задержки финансирования из бюджета или по иным, независящим от них причинам. При этом штрафные санкции должны быть дифференцированы в зависимости от тяжести налогового правонарушения и наличия преднамеренного умысла. Необходима также более четкая и подробная классификация налоговых нарушений. Это - важный вопрос, который нашел отражение в проекте Налогового кодекса.

Необходимо обратить внимание на возможность некоторого снижения налогового бремени за счёт отмены ряда низкоэффективных налогов и отчислений во внебюджетные фонды.

Н-3 Налоговое планирование в организациях

1 .Сущность, принципы, методы, технология

2.Отсрочка, рассрочка, инвестиционные налоговые кредиты

3.Санкции за нарушение налогового законодательства

Налоговое планирование – это часть системы финансового планирования, один из ее элементов. Налоговое планирование выполняет функцию организации налогообложения на предприятии с целью получения максимальной прибыли при минимизированных затратах. Еще одной функцией налогового планирования является оптимизация налогообложения, разработка механизмов платежей в бюджет, анализ управленческих решений, которые влияют на налоговые платежи. Прогнозирование платежей в бюджет приводит к повышению эффективности использования ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия.Основополагающими принципами налогового планирования являются следующие:

1) соответствие всех применяемых способов и методов действующему законодательству;2) соблюдение принципа экономии (разумного расходования ресурсов) при разработке оптимизации налоговых платежей;3) индивидуальный подход ко всем видам деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;4) систематичность и наличие нескольких вариантов при применении методов оптимизации налогообложения на предприятии.

Налоговое планирование осуществляет:

1) анализ деятельности предприятия в финансово-хозяйственном аспекте;2) анализ действующего законодательства;3) изучение конкретных проблем каждого налогоплательщика для выявления схем и методов по оптимизации налогообложения;4) анализ методов оптимизации налогообложения, используемых конкурентами и партнерами, для применения наиболее эффективных схем на собственном предприятии;5) применение наиболее результативных схем и методов налогообложения компании.

Предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате налога

Согласно п. 1 ст. 64 НК РФ (отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных гл. 9 НК РФ, на срок, не превышающий одного года, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

- причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ);

- непредоставление бюджетных ассигнований или лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу или недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд (пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ);

- угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога (пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ);

- имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога (пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ);

- производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер (пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ);

- при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, установленных таможенным законодательством РФ (пп. 6 п. 2 ст. 64 НК РФ).

Заинтересованные в изменении срока уплаты налога, сбора лица должны документально подтвердить свое право на получение отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Перечень таких документов представлен в Порядке организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, утвержденном Приказом ФНС России от 21.11.2006 .

Полный перечень бумаг, которые требуется предоставить, приведен в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 Налогового кодекса:

1) справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;2) перечень всех открытых счетов в банках;3) сведения кредитной организации о ежемесячных оборотах денежных средств за предшествующие подаче заявления шесть месяцев, а также о наличии бумаг, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов;4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах налогоплательщика;5) перечень контрагентов – дебиторов компании с указанием цен договоров, и сроков их исполнения, а также копии этих документов;6) обязательство фирмы, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога. Названные документы должны представить все налогоплательщики (плательщики сборов), желающие реализовать право на изменение срока уплаты налогов (сборов), независимо от того, по какому основанию, указанному в п. 2 ст. 64 НК РФ, они вправе получить отсрочку (рассрочку, инвестиционный налоговый кредит).

заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 64, на сумму задолженности проценты не начисляются.

решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.

Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога:

проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению; выполнение организацией государственного оборонного заказа; осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации; включение этой организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

1) по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 5 пункта 1 настоящей статьи, - на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;

2) по основаниям, указанным в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией;

3) по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, - на сумму кредита, составляющую не более чем 100 процентов суммы расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом "О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Н-4Налог на добавленную стоимость