Вопрос 5.

Система налогов и сборов в РФ

1 группа. Федеральные налоги - налоги, которые устанавливаются НКРФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль организации, водный налог, сборы за пользование ресурсами, гос. Пошлина

2 группа. Региональные налоги устанавливаются НКРФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на всей территории субъекта РФ. По региональным и местным налогам законами субъектов РФ (актами органов муниципальных образований) устанавливаются лишь налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога. Этими нормативным актами могут также устанавливаться налоговые льготы в пределах предусмотренных НКРФ. Все остальные элементы налога устанавливаются НКРФ. К ним относятся налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес.

3 группа. Местные налоги устанавливаются НКРФ и нормативным правовыми актами органов муниципальных образований и обязательны к уплате на всей территории муниципального образования. В Москве и в СПб местные налоги устанавливаются законами города как субъекта федерации. Это земельный налог, налог на имущество физ лиц. 

Но кроме этого существуют специальные налоговые режимы.(на всей территории РФ) могут предусматривает ведение федеральных налогов не рассматриваемых выше. Их взимание регулируется НКРФ. Спец налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов. К этим режимам относится упрошенная система налогообложения, единый налог на вмененный ..., единый с/х налог, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Вопрос 6. Права и обязанности налогоплательщика.

В соответствии с 21 ст. нКРФ они имеют право:

1. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщика и полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

2. Получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.

3. Использовать налоговые льготы, получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит.

4. А свое временный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пенни, штрафов.

5. Представлять свои интересы в налоговых право отношениях лично или через своего представителя.

6. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению уплаты налогов а также по актам проведенных налоговых проверок.

7. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

8. Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов

9. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства при совершении ими действий в отношении налогоплательщика

10. Не выполнять не правомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НКРФ и др законам  о налогах.

11. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия или бездействия их должностных лиц. 

12. Требовать соблюдения налоговой тайны

13. Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями или бездействиями из должностных лиц

К обязанностям налогоплательщиков относятся:

1. Уплачивать законно установленные налоги

2. Встать на налоговый учет в налоговом органе

3. Вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов

4. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по уплачиваемым налогам

5. Представлять налоговым органам и др должностным лицам в случаях предусмотренных в НКРФ документы необходимые для исчисления уплаты налога

6. Выполнять законные требования налогового органа об устранение выявленных нарушений налогового законодательства а также не препятствовать деятельности должностных лиц налоговых лиц при исполнении своих обязанностей

27.02.2012

???

4. Применяют восстановительные меры для предотвращения и ликвидации убытков нанесенных бюджету или налогоплательщику.

Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.