7. Кассовые операции

Для приема и выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в ЗАО «МТБанк» созданы приходно-расходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам: объявление на взнос наличными, извещение, приходный кассовый ордер. Если вносится иностранная валюта, то оформляется заявление на взнос наличной иностранной валюты.

Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает в соответствии с установленными требованиями и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой. В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку.

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам: чеки из денежных чековых книжек, расходный кассовый ордер.

Денежные чеки и другие документы на получение денежной наличности клиенты банка предъявляют ответственным исполнителям, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу. Выдача банкнот производится полными и неполными пачка ми, отдельными корешками и листами.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира. В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку руководителю кассового подразделения, которая в последующем рассматривается руководителем банка (заместителем руководителя).

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей заведующему операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в кассовые документы дня.

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой и кассах ЗАО «Минский транзитный банк», и проверка порядка их хранения производятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях — по распоряжениям руководите головного учреждении банка.

Учет кассовых операций осуществляется в первом классе плана счетов на активных балансовых счетах группы 10 «Денежные средства»:

1010 «Денежные средства в кассе»;

1011 «Денежные средства в кассах, находящихся вне здания банка»;

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

1020 «Денежные средства в кассах с продленным днем»;

1040 «Денежные средства в банкоматах»;

105Х «Денежные средства в пунктах инкассации»;

1060 «Денежные средства для подготовки авансов»;

1080 «Денежные средства в пути»;

109Х «Прочие средства платежа».

По дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее списание.