13. Контроль над деятельностью банка

Деятельность Банка контролируется со стороны служб внутреннего, внешнего аудита и Национального Банка РБ.

Внутренний контроль – постоянный процесс, осуществляемый Наблюдательным Советом, Правлением банка, Финансовым и Кредитным комитетами, начальниками структурных подразделений и сотрудниками всех уровней, включая Отдел внутреннего аудита и должностных лиц, ответственных за практику и процедуры, обеспечивающие недопущение вовлечения банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер. Организация системы внутреннего контроля в банке включает ряд мероприятий, направленных на создание структуры, методик и процедур, принятых органами банка в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения банковской деятельности, уменьшения рисков, минимизации затрат и сохранности активов, обеспечивающих защиту интересов учредителей банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного и финансового контроля. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с действующим законодательством, регламентирующим банковскую деятельность, локальными нормативными актами, и их адекватном отражении в учете и отчетности.

Система внутреннего контроля организуется по следующим направлениям:

контроль за функционированием системы управления банковскими рисками;

контроль за распределением осуществляемых полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

контроль за управлением информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечение информационной безопасности;

мониторинг системы внутреннего контроля.

При организации работы в течение операционного дня банк осуществляет внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотренный локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с требованиям.

Внутренний контроль осуществляется при открытии счетов, приеме первичных учетных документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Текущий контроль обеспечивается ответственными исполнителями и контролирующими работниками при проверке документов до их оплаты. По операциям банка, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем. Результат произведенной проверки удостоверяется контрольной подписью уполномоченного лица.

Последующий контроль осуществляется после составления баланса, целью которого является проверка постановки учета и документооборота, выполнения ответственными исполнителями возложенных на них обязанностей, законности, правильности и своевременности выполнения ими операций, недопущения фактов превышения ответственными исполнителями своих полномочий, соблюдения в работе действующих нормативных правовых актов.

Структурные подразделения, осуществляющие бухгалтерский учет составляют ежеквартальные графики последующих проверок правильности учета и оформления совершенных операций, а также достоверности представленной банком отчетности, которые согласовывают с главным бухгалтером.

Результаты последующих проверок оформляются справками и предоставляются на рассмотрение Председателю Правления Банка или уполномоченным лицам, курирующим структурные подразделения банка. В филиалах - руководителям филиалов или их заместителям.

Контроль за устранением недостатков в бухгалтерском учете, выявленных последующими периодическими проверками осуществляют начальники структурных подразделений. Начальниками структурных подразделений результаты по устранению недостатков, выявленных последующими проверками, предоставляются на рассмотрение уполномоченным лицам, курирующим структурные подразделения банка (в филиалах - руководителям филиалов или их заместителям).

Отдел внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля и обеспечивает независимую оценку адекватности установленных правил и процедур и их соблюдения.

Служба внутреннего аудита в Банке является централизованной.

План работы Отдела составляется на год и утверждается Председателем Правления. В плане определяется тематика проверок и примерные сроки их проведения. Конкретные сроки проведения проверок и исполнители определяются начальником Отдела в рамках годового плана в зависимости от складывающихся условий их проведения.

План работы Отдела относится к служебной информации ограниченного распространения. Круг лиц, подлежащих ознакомлению с планом, определяется Председателем Правления.

Проверки могут быть комплексными и тематическими.

Проверяющие обязаны обеспечивать сохранность и возврат полученных от проверяемых подразделений документов. Проверяющие независимы при сборе информации, т.е. свободны от указаний и запретов руководителей проверяемых подразделений.

Проверка начинается с оценки эффективности системы внутреннего контроля с тем, чтобы определить качество осуществления операции и выявить отклонения. Для этого изучается процесс организации работы на проверяемом участке (филиале): компетентность и надежность работников, эффективность разделения обязанностей, процедура санкционирования операций, организация предварительного, текущего и последующего контроля.

Система внутреннего контроля считается эффективной, если она надежна, позволяет быстро выявлять и предотвращать ошибки и злоупотребления, обеспечивает полноту записей по счетам, исполнение законодательных и внутренних документов.

По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения актов законодательства, регулирующего банковскую деятельность, составляется акт. Результаты проверки, в ходе которой не выявлено нарушений актов законодательства, оформляются справкой.

Внешний аудит Банка осуществляют АООО «Аудитэл» (национальный) и компания Delloitte (международный).