11. Валютные операции

Валютные операции – это операции, связанные с переходом собственности и иных прав на валюту и валютные ценности. К таким операциям относят операции, осуществляемые юридическими и физическими лицами по купле-продаже иностранной валюты, проведение международных расчетов по торговым и неторговым операциям, предоставление и получение кредитов в иностранной валюте и т.д.

Валютные операции часто называют обменными или дилинговыми и предполагают сделки по купле-продаже валюты.

Операции по покупке валюты проводятся на основании заявок клиентов на покупку или конверсию иностранной валюты, которые передаются в электронном виде или на бумажном носителе, ответственные исполнители размещают заявки на покупку иностранной валюты. После покупки валюты, она зачисляется на спецвалютный счёт и находится там до полного использования либо до истечения предельного срока хранения валюты на счёте.

При покупке-продаже валюты клиенты уплачивают комиссионный сбор.

По итогам торгов в некоторых случаях производится возврат средств, депонированных банком на покупку валюты на бирже. Он оформляется заявкой на возврат средств.

Окончательный расчет по результатам торгов на ОАО «БВФБ» производится на основании распоряжения казначейства по каждой валюте отдельно.

К валютно-обменным операциям относятся:

• операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

• операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

иные операции, определенные Национальным банком.

Учёт валютных операций осуществляется через счета валютной позиции. Для покупки иностранной валюты субъект хозяйствования вместе с заявкой предоставляет поручение на перечисление средств с его счета на транзитный счёт филиала для покупки валюты. После покупки валюты, её сумма зачисляется на спецвалютный счёт.

При поступлении валютной выручки средства аккумулируются на транзитном счёте клиента для распределения в течение 7 рабочих дней (в некоторых случаях – 30 дней). Средства, полученные от продажи валюты зачисляются на счёт клиента в белорусских рублях.

12. Анализ баланса зао «мтбанк»

Баланс коммерческого банка является формой отчетности №1, которая представляет интерес как для клиентов банка, так и для инвесторов и органов государственного контроля. В периодической печати публикуется сокращенный баланс банка.

Наименование статьи	2011 г.	2010 г.	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
АКТИВЫ
Денежные средства	69364,9	29178,7	5 773,8	44,7
Средства в Национальном Банке РБ	244581,4	25256,2	-16 034,6	-47,9
Ценные бумаги	80343,5	117857,4	-10 288,3	-21,8
Кредиты клиентам	609014,5	309815,4	68 180,8	40,8
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	0,0	0,0	-0
Основные средства и нематериальные активы	14884,1	10013,5	1 622,5	28,0
Прочие активы	21002,6	10808,9	6 440,1	188,9
ИТОГО активы	1212795,1	600230,1	51 769,4	15,8
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Национального Банка РБ	78960,4	0,0	284,1	6313,3
Средства клиентов	712741,1	348431,7	45 439,4	29,9
Ценные бумаги, выпущенные банком	38377,1	22911,1	4 701,4	33255,6
Прочие обязательства	12957,1	7463,0	1 803,9	37,0
ВСЕГО обязательства	1059913,3	479977,2	32 141,6	13,7
КАПИТАЛ
Уставный фонд	65 116,5	65 116,5	0,0	0,0
Эмиссионные разницы	0,0	0,0	0,0
Резервный фонд	12 532,6	12532,6	7 449,1	146,5
Накопленная прибыль	70379,4	39205,1	11 453,0	52,9
Фонд переоценки статей баланса	24853,3	3398,7	725,7	32,2
Всего капитал	152881,8	120252,9	19 627,8	20,9
ИТОГО обязательства и капитал	1212795,1	600230,1	51 769,4	15,8

Таблица 1. Баланс ЗАО «МТБанк» за 2010 и 2011 гг., млн. руб.

В наибольшей степени в 2011 г. произошёл рост по статьям: средства Национального Банка РБ, ценные бумаги, выпущенные банком. Наименьший прирост наблюдался по статьям: средства в Национальном Банке РБ, ценные бумаги для торговли.

Доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных услуг, т.е. это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени.

Все счета, на которых учитываются доходы банка, расположены в 8 классе Плана счетов “Доходы банка”: группа счетов 80 “Процентные доходы”; счетов 81 “Комиссионные доходы”; группа счетов 82 “Прочие банковские доходы”; счетов 83 “Прочие операционные доходы”; счетов 84 “Уменьшение резервов”; счетов 85 “Непредвиденные доходы”.

Наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы по кредитным операциям, операциям с ценными бумагами, по средствам в других банках и пр. Довольно значителен и размер комиссионных доходов по операциям с клиентами и операциями на валютном рынке.

В 2011 г. в наибольшей степени из всех доходов выросли комиссионные доходы– на 67,5%.

Учет расходов банка осуществляется в 9 классе Плана счетов “Расходы банка”: группа счетов 90 “Процентные расходы”; счетов 91 “Комиссионные расходы”; счетов 92 “Прочие банковские расходы”; счетов 93 “Прочие операционные расходы”; счетов 94 “Отчисления в резервы”; счетов 95 “Непредвиденные потери”; счетов 96 “Налог на прибыль”.

Основную часть затрат банка составляют процентные расходы (затраты по привлечению ресурсов) и прочие операционные расходы (т.е. расходы на налоги и внебюджетные платежи).

В 2011 г. в наибольшей степени из всех расходов выросли операционные расходы – на 69,1%.

Прибыль банка выросла на 84,8%.

Наименование статьи	2011 г.	2010 г.	Темп прироста, %
Процентные доходы	44730,7	37163,7	56,4
Процентные расходы	24786,8	12406,1	36,7
Чистые процентные доходы	19943,9	24757,6	76,0
Комиссионные доходы	49308,5	16567,7	67,5
Комиссионные расходы	11508,9	2105,8	36,6
Чистые комиссионные доходы	37799,6	14461,9	71,9
Чистый доход от операций с иностранной валютой	9282,5	10215,5	62,9
Чистый доход от операций с ценными бумагами	-555,8	-79,3	183,6
Чистые отчисления в резервы	7742,9	46499,9	171,1
Прочие доходы	1875,9	1852,7	645,0
Операционные расходы	26829,4	19720,3	69,1
Прочие расходы	3401,3	2015,5	103,6
Налог на прибыль	7352,4	3734,2	89,9
ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК)	32566,7	2066,1	84,8

Таблица 2 – Отчет о прибыли и убытках ЗАО «МТБанк» за 2010 и 2011 гг., млн. руб.