Розділ 5. «Фінансовий план»
У даному розділі формується план з прибутку підприємства, план руху грошових коштів на перший квартал і плановий баланс на 1-й квартал. Попередньо слід розрахувати план реалізації продукції у вартісному вираженні і розподілити виробничу собівартість по кварталах. Обсяг виробництва (з табл.3) і дохід від реалізації слід розподіляти між кварталами у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,3 як і в табл. 3 та 4 (табл.13).
Ціна з ПДВ = 41071,25*1,2=49285,50 грн
Дохід від реалізації = (10219*49285,50)/1000= 503648,56тис.грн
Найменування продукції |
ціна за 1т, грн |
ціна за 1 т з ПДВ, грн |
обсяг виробництва, т |
доход від реалізації, тис.грн |
по кварталах |
|||||||
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. |
|||||||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
|||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
41071,25 |
49285,5032 |
10219,00 |
503648,56 |
2554,8 |
125912,139 |
2350,37 |
115839,168 |
2248,18 |
110802,683 |
3065,7 |
151094,57 |
Булочка "Бутербродна" |
41737,91 |
50085,4891 |
4662,00 |
233498,55 |
1165,5 |
58374,6375 |
1072,26 |
53704,6665 |
1025,64 |
51369,681 |
1398,6 |
70049,565 |
Рулет з маком |
42350,94 |
50821,124 |
2496,00 |
126849,53 |
624 |
31712,3814 |
574,08 |
29175,3908 |
549,12 |
27906,8956 |
748,8 |
38054,858 |
Всього |
|
|
17377,00 |
863996,6327 |
4344,3 |
215999,158 |
3996,71 |
198719,226 |
3822,94 |
190079,259 |
5213,1 |
259198,99 |
У такому ж співвідношенні розподіляють річну суму виробничої собівартості з табл.9 по кварталах (табл.14).
Виробнича собівартість всього = (8906,714*10219)/1000 = 91017,71 тис.грн
Таблиця 14 – Розподіл виробничої собівартості по кварталах
Найменування продукції |
виробнича собівартість 1 т, грн |
обсяг виробництва, т |
всього, тис.грн |
по кварталах |
|||||||
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. |
||||||||
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
т |
тис. грн. |
||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
8906,714 |
10219,00 |
91017,71 |
2554,75 |
22754,43 |
2350,37 |
20934,07 |
2248,18 |
20023,9 |
3065,7 |
27305,31 |
Булочка "Бутербродна" |
8782,10 |
4662,00 |
40942,15 |
1165,5 |
10235,54 |
1072,26 |
9416,694 |
1025,64 |
9007,273 |
1398,6 |
12282,64 |
Рулет з маком |
8985,43 |
2496,00 |
22427,62 |
624 |
5606,905 |
574,08 |
5158,353 |
549,12 |
4934,077 |
748,8 |
6728,286 |
Всього |
26674,239 |
17377,00 |
154387,5 |
4344,25 |
38596,87 |
3996,71 |
35509,12 |
3822,94 |
33965,25 |
5213,1 |
46316,24 |
При плануванні грошових потоків слід розрахувати план реалізації продукції на перший квартал з розбиванням по декадах. Для цього розраховують план реалізації продукції по місяцях- виконують розбиття квартальних сум по місяцях в співвідношенні 0,37:0,36:0,27(табл.15), а потім проводять розбивку кожного місяця 1-го кварталу по декадахвспіввідношенні0,38:0,35:0,27(табл. 16а,16б,16в).
Таблиця 15 - План реалізації продукції по місяцях
Найменування продукції |
ціна за 1т з ПДВ, грн |
всього за 1-й квартал |
по місяцях |
||||||
т |
тис.грн |
січень |
лютий |
березень |
|||||
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
49285,5 |
2554,75 |
125912,14 |
945,2575 |
46587,49 |
919,71 |
45328,37 |
689,7825 |
33996,28 |
Булочка "Бутербродна" |
50085,49 |
1165,5 |
58374,64 |
431,235 |
21598,62 |
419,58 |
21014,87 |
314,685 |
15761,15 |
Рулет з маком |
50821,12 |
624 |
31712,38 |
230,88 |
11733,58 |
224,64 |
11416,46 |
168,48 |
8562,343 |
Всього |
|
4344,25 |
215999,16 |
1607,373 |
79919,69 |
1563,93 |
77759,7 |
1172,948 |
58319,77 |
Таблиця 16а- План реалізації продукції по декадах за січень
Найменування продукції |
ціна за 1т з ПДВ, грн |
всього за січень |
по місяцях |
||||||
т |
тис.грн |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
49285,5 |
945,2575 |
46587,49 |
359,1979 |
17703,25 |
330,8401 |
16305,62 |
255,22 |
12578,62 |
Булочка "Бутербродна" |
50085,49 |
431,235 |
21598,62 |
163,8693 |
8207,474 |
150,9323 |
7559,516 |
116,43 |
5831,63 |
Рулет з маком |
50821,12 |
230,88 |
11733,58 |
87,7344 |
4458,761 |
80,808 |
4106,753 |
62,34 |
3168,07 |
Всього |
|
1607,373 |
79919,69 |
610,8016 |
30369,48 |
562,5804 |
27971,89 |
433,99 |
21578,32 |
Таблиця 16б- План реалізації продукції по декадах за лютий
найменування продукції |
ціна за 1т з ПДВ, грн |
всього за лютий |
по місяцях |
||||||
т |
тис.грн |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
49285,5 |
919,71 |
45328,37 |
349,4898 |
17224,78 |
321,8985 |
15864,93 |
248,32 |
12238,66 |
Булочка "Бутербродна" |
50085,49 |
419,58 |
21014,87 |
159,4404 |
7985,65 |
146,853 |
7355,204 |
113,29 |
5674,01 |
Рулет з маком |
50821,12 |
224,64 |
11416,46 |
85,3632 |
4338,254 |
78,624 |
3995,76 |
60,65 |
3082,44 |
Всього |
|
1563,93 |
77759,7 |
594,2934 |
29548,68 |
547,3755 |
27215,89 |
422,26 |
20995,12 |
Таблиця 16в- План реалізації продукції по декадах за березень
Найменування продукції |
ціна за 1т з ПДВ, грн |
всього за березень |
по місяцях |
||||||
т |
тис.грн |
1-а декада |
2-а декада |
3-я декада |
|||||
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
т |
тис.грн |
||||
Хліб "Пшеничний" в/г |
49285,5 |
689,7825 |
33996,28 |
262,1174 |
12918,59 |
241,4239 |
11898,7 |
186,24 |
9178,99 |
Булочка "Бутербродна" |
50085,49 |
314,685 |
15761,15 |
119,5803 |
5989,238 |
110,1398 |
5516,403 |
84,96 |
4255,51 |
Рулет з маком |
50821,12 |
168,48 |
8562,343 |
64,0224 |
3253,69 |
58,968 |
2996,82 |
45,49 |
2311,83 |
Всього |
|
1172,948 |
58319,77 |
445,7201 |
22161,51 |
410,5316 |
20411,92 |
316,70 |
15746,34 |
Складемо план з прибутку та його розподілу (табл.17).
План з прибутку підприємства складається за даними виробничої програми і плану з собівартості.
Таблица17 - План з прибутку та його розподілу, тис. грн.
Показники |
всього за рік, тис.грн |
по кварталах |
|||
1 кв. |
2 кв. |
3кв. |
4кв. |
||
1. дохід від реалізації продукції |
863996,63 |
215999,16 |
198719,23 |
190079,26 |
259198,99 |
2.податкові забов'язання з ПДВ |
143999,44 |
35999,86 |
33119,87 |
31679,88 |
43199,83 |
3.чистий дохід від реалізації |
719997,19 |
179999,30 |
165599,35 |
158399,38 |
215999,16 |
4. виробнича собівартість |
154387,48 |
38596,87 |
35509,12 |
33965,25 |
46316,24 |
5. валовий прибуток (збиток) |
565609,71 |
141402,43 |
130090,23 |
124434,14 |
169682,91 |
6. адміністративні витрати |
2850,00 |
712,5 |
712,5 |
712,5 |
712,5 |
7. витрати на збут |
133972,90 |
33493,225 |
30813,767 |
29474,04 |
40191,87 |
8. інші витрати основної діяльності |
379,99 |
94,9962591 |
94,9962591 |
94,99626 |
94,9962591 |
9. прибуток (збиток) від основної діяльності |
428406,83 |
107101,71 |
98533,57 |
94249,50 |
128522,05 |
10. прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
11. фінансовий результат від операційної діяльності |
428406,83 |
107101,71 |
98533,57 |
94249,50 |
128522,05 |
12. доходи від інвестиційної та фінансової діяльності |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
13. витрати від інвестиційної та основної діяльності |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
в т.ч. відсотки |
30,00 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
14. фінансовий результатвід звичайної діяльності до оподаткування |
428376,83 |
107094,21 |
98526,67 |
94242,90 |
128513,05 |
15. податок на прибуток |
89959,13 |
22489,78 |
20690,60 |
19791,01 |
26987,74 |
16. чистий прибуток |
338417,70 |
84604,42 |
77836,07 |
74451,89 |
101525,31 |
17.1 поповнення оборотних коштів |
16920,88 |
4230,22 |
3891,80 |
3722,59 |
5076,27 |
17.2 цільові фонди: |
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
резервний |
33841,77 |
8460,44 |
7783,61 |
7445,19 |
10152,53 |
дивідентних витрат |
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
виробничого розвитку |
101525,31 |
25381,33 |
23350,82 |
22335,57 |
30457,59 |
участі персоналу у прибутках |
84604,42 |
21151,11 |
19459,02 |
18612,97 |
25381,33 |
соціального забезпечення |
101525,31 |
25381,33 |
23350,82 |
22335,57 |
30457,59 |
• Дохід від реалізації продукції (з табл.13).
• Податкові зобов'язання з ПДВ знаходять, розділивши дохід від реалізації продукції на 6, якщо ставка ПДВ – 20%.
ПЗ = 863996,63/6=143999,44 тис.грн
• Чистий дохід від реалізації продукції = Прибуток від реалізації продукції - податкові зобов'язання з ПДВ.
ЧД= 863996,63-143999,44=719997,19 тис.грн
• Виробнича собівартість (з табл.14).
• Валовий прибуток (збиток) = Чистий дохід від реалізації продукції-виробнича собівартість.
ВП = 719997,19-154387,48 = 565609,71 тис.грн
• Адміністративні витрати задані і між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Витрати на збут (з табл. 9 ) розподіляємо по кварталах у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,30.
• Інші витрати основної діяльності (з табл. 9 ) між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Прибуток (збиток) від основної діяльності = Валовий прибуток - Адміністративні витрати - Витрати на збут - інші операційні витрати.
П = 565609,71-2850-133972,90-379,99=428406,83 тис.грн
• Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності - дані відсутні.
• Фінансовий результат від операційної діяльності = Прибуток (збиток) від основної діяльності + Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності.
ФРо = 428406,83+0,00= 428406,83тис.грн
• Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - дані відсутні.
• Витрати інвестиційної та фінансової діяльності, в т.ч. % за кредит задані за умовою і між кварталами розподіляються в рівних частках.
• Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування = Фінансовий результат від операційної діяльності + Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - Витрати інвестиційної та фінансової діяльності.
ФРз = 428406,83+0,00-0,00-30=428376,83 тис.грн
• Податок на прибуток розраховується як встановлений законодавчо відсоток від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування.
ПП=428376,83*0,21=89959,13 тис.грн
• Чистий прибуток = Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток.
ЧП= 428376,83-89959,13=338417,70 тис.грн
Розподіл чистого прибутку між фондами і на поповнення оборотних коштів здійснюється відповідно до заданих за умовою відсотків від чистого прибутку.
Поповнення оборотних коштів = 338417,70*0,05=16920,88 тис грн.
Фонд виробничого розвитку = 338417,70*0,3= 101525,31 тис. грн.
Фонд участі персоналу у прибутках = 338417,70*0,25 = 84604,42 тис. грн.
Фонд соціального забезпечення = 338417,70*0,3 = 101525,31 тис. грн..
Дляскладанняплану рухугрошовихкоштіввиконуєтьсяряддопоміжнихрозрахунків:
1)Складемо графік надходження грошових коштів від реалізації продукції (табл.18). При розрахунку графіка приймемо, що частина продукції реалізується в кредит. Розмір реалізації продукції в кредитта умови інкасації дебіторської заборгованості задані за умовою. Також дана сума інкасації за листопад і грудень. Дані за обсягом реалізації з табл. 16а,16б,16в. Погашення дебіторської заборгованості дорівнює сумі всіх інкасацій подекадно. Виручка від реалізації дорівнює різниці між обсягом реалізації і реалізацією в кредит подекадно. Непогашену дебіторську заборгованість накінець 1-го кварталу знаходимо як різницю між реалізацією в кредит і інкасацією (крім інкасації за листопад і грудень).
Реалізовано в кредит = 30369,48*0,7= 21258,64 тис. грн.
З поверненням більше місяця = 30369,48*0,15=4555,42 тис. грн.
З поверненням менше місяця =30369,48*0,55 = 16703,21 тис. грн.
Інкасація в 1 місяць = 4555,42 *0,65 = 2961,02 тис. грн.
Інкасація в 2 місяць = 4555,42 *0,35 = 1594,40 тис. грн.
Інкасація в 1 декаду = 16703,21*0,6 = 10021,93 тис. грн.
Інкасація в 2 декаду = 16703,21*0,3 = 5010,96 тис. грн.
Інкасація в 3 декаду = 16703,21*0,1 =1670,32 тис. грн.
Виручка від реалізації = 36013,44 – 25209,41 = 10804,03 тис. грн.
Непогашена дебіторська заборгованість на кінець 1-го кварталу = 151199,41 – 127919,18 + 7100 = 30380,23 тис. грн.
Таблиця 18- Графік надходження грошових коштів від реалізації продукції, тис. грн.
Найменування показників |
січень |
лютий |
березень |
всього |
||||||
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
|
|
1. обсяг реалізації |
30369,48 |
27971,89 |
21578,32 |
29548,68 |
27215,89 |
20995,12 |
22161,51 |
20411,92 |
15746,34 |
215999,16 |
2. реалізація в кредит |
21258,64 |
19580,32 |
15104,82 |
20684,08 |
19051,13 |
14696,58 |
15513,06 |
14288,34 |
11022,44 |
151199,41 |
з поверненням більше місяця |
4555,42 |
4195,78 |
3236,75 |
4432,30 |
4082,38 |
3149,27 |
3324,23 |
3061,79 |
2361,95 |
32399,87 |
з поверненням менше місяця |
16703,21 |
15384,54 |
11868,07 |
16251,78 |
14968,74 |
11547,31 |
12188,83 |
11226,56 |
8660,49 |
118799,54 |
інкасація в 1-й місяць |
|
|
|
|
2961,02 |
2727,26 |
2103,89 |
2881,00 |
2653,55 |
13326,72 |
інкасація в 2-й місяць |
|
|
|
|
|
|
|
1594,40 |
1468,52 |
3062,92 |
інкасація в 1 декаду |
|
10021,93 |
9230,72 |
7120,84 |
9751,07 |
8981,24 |
6928,39 |
7313,30 |
6735,93 |
66083,43 |
інкасація в 2 декаду |
|
|
5010,96 |
4615,36 |
3560,42 |
4875,53 |
4490,62 |
3464,19 |
3656,65 |
29673,75 |
інкасація в 3 декаду |
|
|
|
1670,32 |
1538,45 |
1186,81 |
1625,18 |
1496,87 |
1154,73 |
8672,37 |
інкасація за листопад та грудень |
1900,00 |
1800,00 |
1700,00 |
1700,00 |
|
|
|
|
|
7100,00 |
погашення дебіторської заборгованості |
1900,00 |
11821,93 |
15941,69 |
15106,53 |
17810,97 |
17770,84 |
15148,07 |
16749,76 |
15669,39 |
127919,18 |
виручка від реалізації |
9110,84 |
8391,57 |
6473,49 |
8864,61 |
8164,77 |
6298,54 |
6648,45 |
6123,58 |
4723,90 |
64799,75 |
непогашена дебіторська заборгованість на кінець 1-го кварталу |
30380,23 |
|||||||||
2)Складемо графік поточних витрат на сировину, основні матеріали, паливо, воду, електроенергію. Попередньо розраховується потребав сировині, основних матеріалах, паливі, воді, електроенергії (табл.19). Потребу знаходять як добуток норми витрат на 1т в натуральному вираженні (з табл. 8) на обсяг виробництва (з табл. 16а,16б,16в).
Таблиця19 -Потребав сировині, основних матеріалах, паливі, воді, електроенергії на 1-й квартал в натуральному вираженні
Найменування |
хліб "Пшеничний" в/г |
булочка "Бутербродна" |
Рулет з маком |
Сума |
всього потреба,т |
|||||||||||
норма витрат, кг |
потреба, т |
норма витрат, кг |
потреба, т |
норма витрат, кг |
потреба, т |
|||||||||||
січень |
лютий |
березень |
січень |
лютий |
березень |
січень |
лютий |
березень |
січень |
лютий |
березень |
|||||
обсяг виробництва,т |
|
945,3 |
919,7 |
689,8 |
|
431,2 |
419,6 |
314,7 |
|
230,9 |
224,6 |
168,5 |
1607,4 |
1563,9 |
1172,9 |
4344,3 |
борошно пш, в/г |
675,68 |
638,7 |
621,4 |
466,1 |
520,8 |
224,6 |
218,5 |
163,9 |
613,5 |
141,6 |
137,8 |
103,4 |
1004,9 |
977,8 |
733,3 |
2716,0 |
борошно пш, 1 г |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
173,6 |
74,9 |
72,8 |
54,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
74,9 |
72,8 |
54,6 |
202,3 |
дріжджі |
10,14 |
9,6 |
9,3 |
7,0 |
8,3 |
3,6 |
3,5 |
2,6 |
18,4 |
4,2 |
4,1 |
3,1 |
17,4 |
17,0 |
12,7 |
47,1 |
сіль |
8,45 |
8,0 |
7,8 |
5,8 |
8,3 |
3,6 |
3,5 |
2,6 |
8,0 |
1,8 |
1,8 |
1,3 |
13,4 |
13,1 |
9,8 |
36,3 |
цукор |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
8,3 |
3,6 |
3,5 |
2,6 |
85,9 |
19,8 |
19,3 |
14,5 |
23,4 |
22,8 |
17,1 |
63,3 |
маргарин |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,3 |
0,6 |
0,6 |
0,4 |
30,7 |
7,1 |
6,9 |
5,2 |
7,7 |
7,4 |
5,6 |
20,7 |
олія |
1,01 |
1,0 |
0,9 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,3 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
1,0 |
1,0 |
0,8 |
2,8 |
крохмаль |
0,68 |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
1,7 |
мак |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
79,8 |
18,4 |
17,9 |
13,4 |
18,4 |
17,9 |
13,4 |
49,8 |
ванілін |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
розпушувач |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
сухе молоко |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
9,7 |
4,2 |
4,1 |
3,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
4,2 |
4,1 |
3,1 |
11,3 |
вода |
405,41 |
383,2 |
372,9 |
279,6 |
416,7 |
179,7 |
174,8 |
131,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
562,9 |
547,7 |
410,8 |
1521,3 |
паливо |
120,00 |
113,4 |
110,4 |
82,8 |
120,0 |
51,7 |
50,3 |
37,8 |
120,0 |
27,7 |
27,0 |
20,2 |
192,9 |
187,7 |
140,8 |
521,3 |
електроенергія |
150,00 |
141,8 |
138,0 |
103,5 |
150,0 |
64,7 |
62,9 |
47,2 |
150,0 |
34,6 |
33,7 |
25,3 |
241,1 |
234,6 |
175,9 |
651,6 |
Потреба у борошні на січень для хлібу «Пшеничного» в/г:
675,68/1000*945,3=638,7 тис. грн.
Відповідно до заданих за умовою розмірі в оптимальних партій поставок сировини і матеріалів та з урахуванням потреб складемо графік поставок і графік оплати сировини і матеріалів (табл.20, табл.21).
Таблиця 20 - Графік поставок матеріалів, т
Найменуван-ня |
січень |
лютий |
березень |
загальна сума поставок, т |
залишок, т |
||||||
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
|||
борошно пш, в/г |
360 |
360 |
360 |
360 |
360 |
360 |
360 |
180 |
180 |
2880 |
163,96 |
борошно пш, 1 г |
180 |
|
|
|
|
|
180 |
|
|
360 |
157,66 |
дріжджі |
15 |
15 |
|
15 |
|
|
15 |
|
|
60 |
12,91 |
сіль |
15,0 |
|
|
15 |
|
|
15 |
|
|
45,00 |
8,733532 |
цукор |
63,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
63,31 |
0 |
маргарин |
20,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20,68 |
0 |
олія |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2,78 |
0 |
крохмаль |
1,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,73 |
0 |
мак |
49,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
49,77 |
0 |
ванілін |
0,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,11 |
0 |
розпушувач |
0,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,08 |
0 |
сухе молоко |
11,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11,33 |
0 |
вода |
562,9 |
|
|
547,68 |
|
|
410,76 |
|
|
1521,33 |
0 |
паливо |
521,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
521,31 |
0 |
електроенергія |
651,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
651,637 |
0 |
Для розрахунку
потреб борошна ми узяли загальну потребу
у борошні за січень (1004,9
тонн) розділили на оптимальний розмір
поставок сировини (180 тонн) і отримали
5,58
6
поставок. І розподілили рівномірно цю
кількість по декадах.
Розрахунок оплати за поставлені ресурси розраховується наступним чином: ціна сировини з ПДВ помножена на об’єм необхідної сировини, для переведення коштів в тисячі гривень розділимо отриманий результат на 1000
Отже 7200*360/1000 = 2592 тис. грн.
Таблиця 21 – Графік оплати поставок матеріалів, тис. грн.
Найменування |
ціна за од., грн. |
ціна з ПДВ, грн. |
січень |
лютий |
березень |
||||||
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
|||
борошно пш, в/г |
6000 |
7200 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
1296 |
1296 |
борошно пш, 1 г |
5380 |
6456 |
1296 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1296 |
0 |
0 |
Всього сировини |
|
|
3888 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
3888 |
1296 |
1296 |
дріжджі |
24800 |
29760 |
446,4 |
446,4 |
0 |
446,4 |
0 |
0 |
446,4 |
0 |
0 |
сіль |
2000 |
2400 |
446,40 |
0 |
0 |
446,4 |
0 |
0 |
446,4 |
0 |
0 |
цукор |
10900 |
13080 |
1884,03 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
маргарин |
10500 |
12600 |
615,40 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
олія |
12800 |
15360 |
82,75 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
крохмаль |
11820 |
14184 |
51,37 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
мак |
30500 |
36600 |
1481,06 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ванілін |
91000 |
109200 |
3,42 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
розпушувач |
22000 |
26400 |
2,28 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
сухе молоко |
30000 |
36000 |
337,22 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Всього матеріалів |
|
|
5350,34 |
446,4 |
0 |
892,8 |
0 |
0 |
892,8 |
0 |
0 |
вода |
3500 |
4200 |
2364,15 |
0 |
0 |
2300,26 |
0 |
0 |
1725,19 |
0 |
0 |
паливо |
2300 |
2760 |
2189,50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
електроенергія |
1100 |
1320 |
2736,88 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Електроенергія, паливо |
|
|
7290,53 |
0 |
0 |
2300,26 |
0 |
0 |
1725,19 |
0 |
0 |