- •Розділ 1. «Призначення та зміст поточного планування»
- •Розділ 2. «План виробництва та реалізації продукції»
- •Розділ 3. «План з праці»
- •Розділ 4. «План з собівартості»
- •Розділ 5. «Фінансовий план»
- •3) Складемо графік виплати заробітної плати (табл.22).
- •4) Оплата інших платежів
- •5)Складемо графік оплати витрат на збут (табл.24).
- •6) Складають графік виплат пдв (табл.25).
- •Висновок
- •Список літератури
5)Складемо графік оплати витрат на збут (табл.24).
Прис кладанні даного графіка слід пам'ятати, що частина цих витрат є змінною, а частина постійною. Змінну частину слід планувати пропорційно обсягам виробництва. Постійна розподіляється рівномірно. Витрати на збут постійні за декаду = витрати на збут постійні /36декаду році.Дані за планом реалізації переносять з табл.16, 16б, 16в.
Таблиця 24 - Графік оплати витрат на збут, тис. грн.
|
витрати постійні в декаду, тис грн |
витрати змінні на од., грн |
січень |
лютий |
березень |
||||||
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
1 декада |
2 декада |
3 декада |
|||
план реалізації, т |
|
|
610,802 |
562,580 |
433,991 |
594,293 |
547,376 |
422,261 |
445,720 |
410,532 |
316,696 |
витрати на збут: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
змінні |
|
7,7 |
4703,172 |
4331,869 |
3341,727 |
4576,059 |
4214,791 |
3251,41 |
3432,044 |
3161,094 |
2438,558 |
постійні |
170 |
|
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
4,722 |
всього |
|
|
4707,894 |
4336,591 |
3346,450 |
4580,781 |
4219,514 |
3256,133 |
3436,767 |
3165,816 |
2443,280 |
Змінні витрати на збут = 7,7*610,802=4703,172 тис. грн.
Постійні витрати на збут = 170/36=4,722 тис. грн.
6) Складають графік виплат пдв (табл.25).
Сума ПДВ для виплати в бюджет розраховується як різниця суми ПДВ в ціні реалізованої продукції та суми ПДВ, сплаченої за придбані товари. ПДВ сплачується підприємством один раз в кінці місяця. Якщо сума ПДВ до виплати в бюджет виходить в результаті розрахунків негативним числом, то в цьому місяці ПДВ не виплачується та сума наступного місяця коригується (зменшується) на це число.
Сума реалізованої продукції для кожного місяця порахована в табл.15.
Сума ПДВ в ціні реалізованої продукції = сума реалізованої продукції / 6.
∑ПДВ р = 79919,689/6=13319,948 тис. грн.
Сума ПДВ, сплаченого за придбані товари = сума придбаних товарів / 6.
∑ПДВ п = 22159,27/6= 3693,212 тис. грн.
∑ПДВ до сплати = 13319,948 – 3693,212 = 9626,736 тис. грн.
Таблиця 25 - Графік виплат ПДВ, тис. грн.
Показники |
перший квартал |
||
січень |
лютий |
березень |
|
сума реалізованої продукції |
79919,689 |
77759,697 |
58319,773 |
сума ПДВ в ціні реалізованої продукції |
13319,948 |
12959,949 |
9719,962 |
сума придбаних товарів |
22159,27 |
10969,06 |
9097,99 |
сума ПДВ, сплачена за придбані товари |
3693,212 |
1828,176 |
1516,332 |
сума ПДВ до сплати в бюджет |
9626,736 |
11131,773 |
8203,630 |
На основі виконаних розрахунків складемо план надходження і виплат грошових коштів на 1 квартал (табл.26).
При складанні плану надходження і виплат грошових коштів:
1) Грошові кошти на початок періоду задані за умовою.
2) Надходження грошових коштів:
- виручку від реалізації з ПДВ і погашення дебіторської заборгованості переносимо з таблиці 18 - «Графік надходження грошових коштів від реалізації продукції, тис. грн.» подекадно;
- всього в наявності грошових коштів = Виручка від реалізації з ПДВ + погашення дебіторської заборгованості + Інші грошові надходження.
3) Податки і відрахування:
- ПДВ - таблиця 25 - «Графік виплат ПДВ» та виплачуємо його в 3-й декаді кожного місяця.
- Податок на прибуток - таблиця 17 - «План з прибутку та його розподілу, тис. грн.» і виплачуємо його в 3-й декаді березня.
- Відрахування на соціальні заходи виплачуються в 3 декаді кожного місяця і розраховуються як 37,18% від заробітної плати.
4) Поточні витрати:
- вартість борошна, основні матеріали, вода, пальне та електроенергія переносимо з таблиці 21 - «Графік оплати поставок матеріалів»; - оплата праці - з таблиці 22 - «Графік виплат заробітної плати» та виплачують в 1-й декаді місяця аванс 40%, а в 3-й декаді місяця заробітну плату 60% від суми;
ОП = 0,4*499,85 = 199,94 тис. грн.
ОП = 0,6* 499,85= 299,91 тис. грн.
- інші витрати беремо з таблиці 23 - «Розрахунок інших витрат, тис. грн.» і ділимо на 3 (кількість декад у місяці). Вони рівні для кожної декади.
Ів = 31,67/3 = 10,555 тис. грн.
5) Витрати на технічний розвиток підприємства, виплата премій з прибутку, витрати на соціальний розвиток виплачуються в обсязі відповідних цільових фондів на 1 квартал (табл.17). Витрати на технічний розвиток підприємства включають також амортизаційні відрахування, розраховані на один квартал.
6) Всього грошових платежів = Разом податки і відрахування + Разом поточні витрати + Погашення кредиторської заборгованості + Витрати на технічний розвиток підприємства + Виплата премій з прибутку + Витрати на соціальний розвиток + Інші фінансові витрати.
7) Грошові кошти на кінець періоду = Грошові кошти на початок періоду + Усього в наявності грошових коштів - Всього грошових платежів + Кредит - Повернення кредитів і сплата відсотків за них.
ГК кп = 40+11010,84-21447,263 = -10396,418 тис. грн.
Слід також зазначити, що грошові кошти, на кінець 1-ої декади є грошовими коштами на початок 2-ої декади і так далі.
Таблиця 26 - План надходження і виплат грошових коштів незбалансований, тис. грн.
Показники |
1-й квартал |
||||||||
січень |
лютий |
березень |
|||||||
1 дек |
2 дек |
3 дек |
1 дек |
2 дек |
3 дек |
1 дек |
2 дек |
3 дек |
|
грошові кошти на початок періоду |
40 |
-10396,418 |
2431,532 |
18597,798 |
31997,028 |
51150,694 |
69068,122 |
80755,708 |
99156,676 |
натходження грошових коштів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. виручка від реалізації з ПДВ |
9110,84 |
8391,57 |
6473,49 |
8864,61 |
8164,77 |
6298,54 |
6648,45 |
6123,58 |
4723,90 |
2. погашення ДЗ |
1900,00 |
11821,93 |
15941,69 |
15106,53 |
17810,97 |
17770,84 |
15148,07 |
16749,76 |
15669,39 |
3. інші грошові натходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всього в наявності грошових коштів |
11010,84 |
20213,50 |
22415,18 |
23971,13 |
25975,73 |
24069,38 |
21796,53 |
22873,34 |
20393,29 |
грошові платежі: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. податки та збори |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
9626,736 |
|
|
11131,773 |
|
|
8203,630 |
податок на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
22489,78 |
інші |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
єдиний внесок |
|
|
185,845 |
|
|
181,726 |
|
|
144,655 |
всього |
|
|
9812,581 |
|
|
11313,499 |
|
|
30838,069 |
2. поточні витрати, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вартість борошна |
3888 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
2592 |
3888 |
1296 |
1296 |
основні матеріали |
5350,34 |
446,40 |
0,00 |
892,80 |
0,00 |
0,00 |
892,80 |
0,00 |
0,00 |
вода, паливо, ел/ен |
7290,53 |
0,00 |
0,00 |
2300,26 |
0,00 |
0,00 |
1725,19 |
0,00 |
0,00 |
оплата праці |
199,941 |
|
299,912 |
195,510 |
|
293,265 |
155,627 |
|
233,441 |
витрати на збут |
4707,894 |
4336,591 |
3346,450 |
4580,781 |
4219,514 |
3256,133 |
3436,767 |
3165,816 |
2443,280 |
інші витрати |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
10,555 |
всього |
21447,263 |
7385,546 |
6248,916 |
10571,904 |
6822,069 |
6151,952 |
10108,942 |
4472,371 |
3983,276 |
3. погашення кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. витрати на технічний розвиток підприемства |
|
|
|
|
|
|
|
|
30457,59 |
5. виплата премій з прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
25381,33 |
6. витрати на соціальний розвиток |
|
|
|
|
|
|
|
|
30457,59 |
7. інші фінансові витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всього грошових платежів |
21447,263 |
7385,546 |
16061,498 |
10571,904 |
6822,069 |
17465,452 |
10108,942 |
4472,371 |
121117,857 |
зовнішнє фінансування: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредити |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
повернення кредитів та сплата відсотків за ними |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
грошові кошти на кінець періоду |
-10396,418 |
2431,532 |
18597,798 |
31997,028 |
51150,694 |
69068,122 |
80755,708 |
99156,676 |
115566,691 |
З данної таблиці видно на підприємстві збиток тільки в першій декаді січня, потім в усі майбутні періоди отримує прибуток, це говорить про те що в данній ситуації не має сенсу щось збалансовувати.