13.Основные формы и классификация кредита

Кредиты или ссуды подразделяются по ряду признаков:

1. По категориям заемщиков: юридические лица (ООО, ЗАО и т.д.), кредитно-финансовые посредники (включая другие КБ), физические лица, государство (включая субъекты и муниципалитеты).

2. По обеспеченности: необеспеченные (бланковые) или обеспеченные (под залог движимого/недвижимого имущества, ценных бумаг, дебиторской задолженности – факторинг)

3. По срокам погашения:

А) ссуды до востребования (банк в любой момент может востребовать кредит обратно).

Б) срочные ссуды (краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (более года до пяти лет), долгосрочные (более 5 лет)).

4. По методам погашения кредита:

А) когда основная сумма долга без учета процентов погашается единовременно в конце срока кредита

Б) в рассрочку, когда производится равномерный возврат основной суммы долга с процентами, при этом проценты могут начисляться как на остаток долга, так и независимо от остатка долга.

Кроме того, независимо от метода погашения может быть предусмотрено досрочное погашение кредита без процентов.

5. По технике выдачи кредита: в наличной или безналичной форме путем открытия кредитной линии, когда заключается единый договор, где указывается лимит, в пределах которого заемщик может многоразово получать кредитную сумму без перезаключения договора.

14.Банковская система, функции и операции цб рф.

Банковская система – это совокупность различных видов национальных банков и других кредитных институтов, осуществляющих общий денежно-кредитный механизм, где основным субъектом выступает ЦБ, целью деятельности которого является единая эмиссионная и валютная политика, а также поддержание устойчивости всех КБ.

Функции ЦБ РФ:

1.Разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и устойчивость национальной валюты.

2.При недостатке средств на бюджетные расходы может осуществлять эмиссию наличных денег и их обращение.

3.Устанавливает правила и выдает лицензии на банковские операции.

4.Осуществляет надзор за соблюдением нормативных документов банками и небанковскими посредниками.

5.Валютный контроль и валютное регулирование.

6.Определяет ставку рефинансирования (=повторное финансирование).

Ставка рефинансирования:

1) Ставка рефинансирования – это ставка, по которой ЦБ РФ кредитует коммерческие банки.

Кроме того, ставка рефинансирования применяется:

2) При определении размер платежа, производимого клиентами банка при погашении старой задолженности путем замены новыми кредитами.

3) При расчете процентов по рублевым вкладам. Материальная выгода по вкладу = (ставка по вкладу – ставка рефинансирования, увеличенная на 5%)*сумма вклада.

Пример: % по вкладу 14%, вклад – 100000 руб.

(0,14-(0,0825+0,05))*100000=750руб.

Х*0,35= НДФЛ=262,50руб.

4) При получении экономии за пользование заемными средствами также уплачивается НДФЛ по ставке 35%

Экономия = (2/3 ставки рефинансирования – ставка по договору)*сумма кредита. На сегодняшний день это касается только предприятий.

5) При расчете пеней за просрочку по уплате налога и сбора.

Сумма пени =1/300 ставки рефинансирования*сумма платежа за каждый день просрочки.

6) При несвоевременной выплате заработной платы за каждый день просрочки доначисляется сумма: 1/300 ставки рефинансирования*заработная плата (в соответствии со ст.236 ТК РФ)

7) Если в договоре кредита или займа не указана ставка процента, то автоматически действует ставка рефинансирования.