II.Финансы предприятий и организаций

8.Сущность, функции финансов

Сущность финансов предприятий

- это финансовые и денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которой формируются собственный капитал, денежные фонды, с последующим их распределением и использованием.

Все финансовые отношения группируются следующим образом:

1.Между учредителями при создании компании, когда формируется величина уставного капитала.

2.Между отдельными предприятиями в связи с приобретением товаров, работ, услуг, производством новой продукции и реализацией.

3.Между организацией и ее подразделениями, включая филиалы, представительства, дочерние компании (внутрихозяйственные расчеты).

4.Между организацией и работниками (заработная плата, займы, подотчетные суммы).

5.Мужду организацией и налоговыми органами.

Финансы выполняют 2 основные функции:

1.Распределительная:

когда формируется первоначальный капитал, с помощью которого приобретаются активы; использование активов приводит к возникновению расходов, расходы позволяют получать доходы, с помощью доходов получается прибыль, которая увеличивает первоначальный капитал и т.д.

При нехватке первоначального капитала привлекается заемный капитал.

2.Контрольная:

Предполагает стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции.

Финансовый контроль осуществляется как внутренними, так и внешними пользователями информации о деятельности компании.

9.Информационное обеспечение финансового анализа и планирования

Основной источник информации – финансовая отчетность.

Финансовая отчетность – это система экономических показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Хозяйственная деятельность – это основной уставный вид деятельности.

Финансовая деятельность – деятельность, связанная с операциями с ценными бумагами и предоставлением займов.

Основные документы для проведения анализа и планирования:

1.Баланс, который имеет следующую структуру:

Активы:	Пассивы:
1.Внеоборотные (ВА)	1.Капитал и резервы (КиР)
2.Оборотные (ОА)	2.Долгосрочные обязательства (ДО)
	3.Краткосрочные обязательства (КО)

Внеоборотные активы – это движимое и недвижимое имущество, долгосрочные инвестиции, ценные бумаги.

Данные активы предназначены для долгосрочного использования в течение более 1 года.

Оборотные активы – предназначены для использования или потребления в течение 1 года (сырье, материалы, инвентарь, товары, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность, денежные средства).

Капитал и резервы включает:

1) Уставный капитал, формируемый на момент создания предприятия как юридического лица; резервный капитал, создаваемый для погашения долгов по процентам, дивидендам. Для ОАО является обязательным и должен быть не менее 15% от уставного капитала.

2) Добавочный капитал, который возникает в 2х случаях:

А) при получении эмиссионного дохода в результате реализации акции по цене выше номинальной стоимости (первоначально объявленной стоимости).

Б) при дооценке основных фондов (при реконструкции, модернизации, достройке, дооборудовании)

3) Целевое финансирование – это средства, поступившие из бюджета других организаций и лиц на строго целевые нужды.

4) Нераспределенная прибыль (= доходы – расходы – налоги ­ % ­ дивиденды – инвестиции в различные активы). Отрицательный результат свидетельствует о непокрытом убытке.

Долгосрочные обязательства (ДО) – задолженность предприятия по кредитам, займам и другим долгам в течение более 1 года.

Краткосрочные обязательства (КО) – задолженность, которую необходимо погасить в течение 1 года (заработная плата, отчисления в социальные фонды, бюджет по налогам, долги перед прочими хозяйствующими субъектами и физическими лицами).