Задача 1.

Организация располагает одним объектом основных средств, учитываемым по дебету счета 01 «Основные средства».

Остаточная стоимость объекта основных средств по месту нахождения организации по состоянию на 1 января текущего отчетного года составляла 124 000 руб.

По объекту основных средств ежемесячно линейным способом начисляется амортизация в размере 2000 руб., учитываемая по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».

Рассчитать платежи по налогу на имущество.

Задача 2.

В течение календарного года на балансе организации числятся основные средства, подлежащие налогообложению налогом на имущество организаций, остаточная стоимость которых по данным бухгалтерского учета составила:

• 01.0.1: текущего года - 1349000 руб.;

• 01.02 - 1310000 руб.;

• 01.03 - 1273000 руб.;

• 01.04 - 1265000 руб.;

• 01.05 - 1204000 руб.;

• 01.06 - 1284000 руб.;

• 01.07 - 1227000 руб.;

• 01.08 - 1373000 руб.;

• 01.09 - 1344000 руб.;

• 01.10 - 1292000 руб.;

• 01.11 - 1259000 руб.;

• 01.12 - 1220000 руб.;

• 01.01 следующего года - 1170000 руб.

Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года и на конец налогового периода.

3.2. Транспортный налог

Налогоплательщики - владельцы транспортных средств:

1

2

3

Объекты обложения:

1

2

3

4

5

6

Налоговая база:

Характеристика транспортного средства	Единица обложения

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки

Объект налога	Налоговая ставка (НК РФ)	Налоговая ставка (Закон Пермского края)

Расчет авансового и годового платежей:

Льготы по налогу:

1) по ставкам:

2) по объектам налогообложения:

3) по налогоплательщикам:

Сроки и порядок уплаты:

Тест

Выберите правильный ответ.

1. Источником выплаты транспортного налога юридическими лицами является:

а) выручка от реализации продукции;

б) себестоимость готовой продукции;

в) прибыль до налогообложения.

2. Транспортный налог имеет ставки:

а) пропорциональные;

б) твердые;

в) регрессивные.

3. Способом уплаты транспортного налога является:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) у источника выплаты.

4. Автомобиль находится в угоне с ноября текущего года, что подтверждено уполномоченными органами. Сумма транспортного налога считается:

а) исходя из полных 10 мес;

б) полных 11 мес;

в) полных 12 мес.

5. Данные для исчисления транспортного налога берут:

а) из свидетельства о регистрации Госавтоинспекции;

б) технической документации на автотранспорт;

в) сведений, заявленных налогоплательщиком.

6. Транспортный налог за год платят, исходя из состояния данных:

а) на 31 декабря истекшего года;

б) 1 февраля текущего года;

в) 1 июня текущего года.

7. Транспортный налог с автомобиля, который испорчен и в течение года не использовался:

а) взиматься не будет;

б) будет взиматься по льготным условиям;

в) будет взиматься по полной ставке.

8. Гражданин получил уведомление об уплате транспортного налога 15 ноября текущего года, заплатить налог он обязан в срок:

а) до 30 ноября;

б) 15 декабря;

в) 31 декабря.

9. Гражданин передал зарегистрированный на него автомобиль по доверенности другому лицу. Плательщиком транспортного налога будет являться:

а) владелец автомобиля;

б) гражданин, указанный в доверенности;

в) оба.

10. Транспортный налог выплачивается физическим лицом:

а) по месту регистрации транспортного средства;

б) по месту жительства собственника транспорта;

в) в Межрайонные централизованные налоговые органы.

Задача 1. Строительный трест имеет на балансе автотранспорт в количестве трех грузовых автомобилей с мощностью двигателя 170 л. с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Определите сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 2. Организация купила легковой автомобиль 95 л. с. и зарегистрировала 15 мая текущего года. Определить сумму налога.

Задача 3. Организация имеет в собственности следующие виды транспортных средств:

• 5 грузовых автомобилей с мощностью двигателя по 180 л. с., из них 1 на капремонте,

• 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя по 120 л. с., оба сданы в аренду,

• 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л. с., который находится в аварийном состоянии.

Определить сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 4. ООО занимается производством зерновых и имеет на балансе:

1. 6 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 180 л. с. (один из них снят с учета в августе текущего года),

2. 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 150 л. с. (один из них оборудован для перевозки удобрений),

3. 4 трактора с мощностью двигателя 140 л. с. (один зарегистрирован в марте текущего года),

4. 3 комбайна с мощностью двигателя 60 л. с.,

5. 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с.

Определить сумму авансовых платежей транспортного налога за текущий год и сроки уплаты.

Задача 5. У организации на балансе по состоянию на 1 января текущего налогового периода числится три грузовых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. каждый, один из которых находится в аварийном состоянии.

В течение налогового периода:

-один грузовой автомобиль продан в январе и снят с учета;

-приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 103 л.с. в марте и поставлен на учет.

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 6. ЗАО имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и яхту. Мощности транспортных средств:

• автомобиль № 1 - 80 л.с.;

• автомобиль № 2 - 130 л.с.;

• яхта - 120 л.с.

ЗАО ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

• автомобиль № 1 - поставлен на учет 1 января текущего года, снят с учета 31 января текущего года;

• автомобиль № 2 - поставлен на учет 31 марта текущего года, снят с учета 5 ноября текущего года;

• яхта - поставлена на учет 3 июля текущего года, по состоянию на конец года с учета не снята.

Рассчитайте сумму авансовых и годового платежей по транспортному налогу.

Задача 7.

В текущем году ЗАО приобрело два легковых автомобиля:

• автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;

• автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.

ЗАО находится на территории Пермского края.

Рассчитайте авансовые платежи транспортного налога и сумму платежа за год.