Задача 7

Рассчитать единый налог по УСНО. Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов. Доход за год составляет 120000 руб., расходы, отраженные в книге доходов и расходов за год составляют 140000 руб. Какую сумму налога придется заплатить по итогам года?

Задачи по налоговому планированию Задача 1

Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели. За 1 квартал предприятие получило выручку от реализации работ в размере 3 776 000 руб., включая НДС. В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы: затраты на приобретение материалов - 2 124000 руб. с учетом НДС, начисленная заработная плата 480000 руб. Рассчитайте суммы налогов за квартал по трем вариантам:

а) по общей системе налогообложения;

б) по упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы;

в) по упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какой из этих вариантов является наиболее оптимальным?

Задача 2

Выручка от реализации 14900000 рублей. Балансовая стоимость имущества 6000000, административно-хозяйственные расходы 2000000 рублей.

Зарплата выданная:

1. работникам основного подразделения 500000 рублей,

2. работникам вспомогательного подразделения 100000 рублей,

3. работнику по договору подряда 10000 рублей,

4. управленческим работникам 200000 рублей.

Закуплены материалы:

1. строительная балка 1400000 рублей,

2. пеноблоки 1500000 рублей,

3. арматура 70000 рублей,

4. канцтовары 10000 рублей,

5. молоко, выдаваемое за вредность, 100000 рублей,

6. командировочные расходы 10000 рублей, в т. ч. превышение лимита суточных 2000 рублей.

7. штрафы, уплаченные за непредоставленный отчет, 10000 рублей.

Рассчитать за отчетный период:

1. Налоги при общем режиме налогообложения.

2. Налог при упрощенной системе налогообложения.

3. Обосновать целесообразность перехода организации на упрощенную систему налогообложения.

5.2. Единый налог на вмененный доход

Переход на ЕНВД в случаи, если деятельность организации включена в спец. перечень является обязательной. Перечень устанавливается местными органами власти. При переходе на ЕНВД заменяются след. налоги:

Организации	ИП
1	1
2	2
3	3
4	4

Организации, перешедшие на ЕНВД, обязаны уплачивать взносы на обязательные пенсионные страхование.

Виды предпринимательской деятельности ЕНВД:(Статья 346.260)

1. оказание бытовых услуг;

2. оказание ветеринарных услуг;

3. оказание услуг по ремонту, тех. обслуживанию, мойке транс. средств;

4. автостоянки;

5. перевозка пассажиров и грузов при условии использования не более 20 транспортных средств;

6. розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала е более 159 кв.м.;

7. розничная торговля, осуществляемая через киоски;

8. оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не боле 150 кв.м.;

9. оказание услуг общественного питания через объекты не имеющие залообслуживания;

10. распространение наружной рекламы;

11. распространение рекламы на общественном транспорте;

12. определение услуг по временному размещению и проживанию при использовании помещения не более 900 кв.м.;

13. оказание услуг по передачи в аренду торговых мест расположенных в объктах стационарно – торговой сети не имеющие торговых залов;

14. оказание услуг по передаче в аренду земельных участков;

Объект обложения – вмененный доход – это потенциально – возможный доход, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, влияющих на его поведение.

Задачи

Задача 1. Предположим, мы планируем открыть бизнес по розничной торговле и площадь торгового зала 130 кв. м. Рассчитать налоговую нагрузку по ЕНВД.

Задача 2. Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. По итогам квартала сумма начисленного ЕНВД составила 8000 руб., сумма перечисленных взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4700 руб. Определите, какую сумму страховых взносов организация может возместить за счет единого налога, и какая сумма ЕНВД будет перечислена в бюджет.

Задача 3. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере бытовых услуг. В первом месяце квартала он работал один без привлечения наемных работников, во втором месяце квартала на него работали дополнительно 3 чел., в третьем – 5 чел. Определите размер ЕНВД за квартал.

Задача 4. Площадь торгового зала кафе 65 кв. м. За 2 квартал начислена заработная плата работникам 120000 рублей, на эту сумму начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 6%. Определите сумму ЕНВД за квартал, которую кафе перечислит в бюджет и заполните налоговую декларацию.

Задача 5. Предприятие «Восход» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Определить сумму ЕНВД за I кв. 2009 г., при условии, что весь период отработан полностью. Значение коэффициентов взять из закона «О налогообложении на территории Пермской области».

Задача 6. Предприниматель занимается организацией услуг розничной торговли, реализует продовольственные товары в павильоне с площадью торгового зала 15 кв. м. Подакцизные товары не реализуются. Павильон находится на улице Ленина, работает без выходных. Определить сумму ЕНВД к уплате за налоговый период, если взносы в ПФ составили 3850 рублей.