Федеральное государственное образовательное учреждение бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» «Пермский финансово-экономический колледж – филиал ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Пермский филиал Финуниверситета)

Рабочая тетрадь по курсу «Налоги и налогообложение»

Студент: _____________________ Преподаватель: Мазеина Е. А.

Пермь 2011

Задачи

Задача 1. Рассчитать прибыль и налог на прибыль.

Производственная фирма имеет в месяц выручку от реализации продукции 780000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Приобретены материалы и использованы на производстве в сумме 20000 руб., в т. ч. НДС 18%.

Начислены проценты по депозитному счету 15000 руб.

На непроизводственные нужды израсходованы материалы на сумму 8000 руб., в т. ч. НДС 18%.

На расчетный счет зачислена предоплата в счет будущей поставки в сумме 60000 руб.

Оплачены и оказаны аудиторские услуги в сумме 15000 руб.

Получены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 5000 рублей.

Задача 2. На основании следующих данных рассчитать бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль.

1. выручка от реализации 980000 руб., в т. ч. НДС,

2. отнесены на затраты производства материалы в сумме 240000 руб., приобретенные у ИП, не являющегося плательщиком НДС,

3. приобретено спецоборудование на сумму 21000 руб, в т. ч. НДС,

4. выплачены командировочные в сумме 18000 руб., в т. ч. сверх норматива 10000 рублей,

5. на расчетный счет зачислена предоплата в сумме 40000 руб.,

6. произведена оплата подрядчику за текущий ремонт пионерлагеря, числящегося на балансе предприятия, в сумме 62000 руб., в т. ч. НДС,

7. на расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу 48000 руб.

Задача 3. Рассчитать налог на прибыль на основании следующих данных:

Выручка от реализации 8200 тыс. руб., в т. ч. НДС,

Зарплата 2400 тыс. руб.,

Страховые взносы 624 тыс. руб.,

Представительские расходы 120000 руб.,

Расходы на ремонт столовой 150000 руб.,

Зачислены средства гранта 120000 руб.

Задача 4. Выручка от реализации продукции в ООО «Огонек» за 2010 год составила 1255000 рублей, в т. ч. НДС.

Доходы предприятия по складам в банке составили 13500 рублей.

Получены штрафы от поставщиков в сумме 2540 рублей.

Расходы предприятия составили:

1) закуплено сырьё для производства продукции на сумму 63000 рублей, в т. ч. НДС,

2) начислена амортизация оборудования в сумме 12000 рублей,

3) оплачены расходы по изготовлению призов для победителей рекламных компаний 25000 рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций за год и указать сроки уплаты.

Задача 5. Организация имеет следующие данные за 1 квартал:

1. доходы от реализации товаров – 780000 руб.,

2. внереализационные доходы – 80000 руб.,

3. расходы, связанные с реализацией товаров – 590 тыс. руб.,

4. внереализационные расходы – 90000 руб.

Определить сумму авансовых платежей налога на прибыль за квартал и распределить их по бюджетам.

Задача 6

В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141600 руб., включая НДС 18 %. Себестоимость продукции - 93000 руб., расходы на продажу - 8000 руб. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 руб., выручка от реализации с учетом НДС - 40 120 руб.

Отражены доходы:

• от сдачи помещения в аренду - 16000 руб.;

• положительные курсовые разницы - 4800 руб.;

• от безвозмездно полученных средств - 5100 руб.

Отражены расходы:

• проценты за пользование кредитом - 6600 руб.;

• налог на имущество - 3500 руб.;

• создан резерв по сомнительным долгам - 7000 руб.

Определите финансовый результат по операциям реализации, сальдо прочих доходов и расходов и определите налогооблагаемую прибыль. Рассчитайте налог на прибыль за январь и заполните налоговую декларацию.

Задача 7

Розничный товарооборот оптовой базы за 1 квартал составил 7434000 руб. с учетом НДС, закупочная стоимость товара – 4130000 руб., издержки обращения - 126000 руб. Кроме того, в течение квартала отражены внереализационные расходы на сумму 58000 руб. Рассчитайте налог на прибыль за квартал.

Задача 8

Исчислите налогооблагаемую прибыль:

1. Выручка от реализации 200000 руб.

2. Себестоимость продукции 120000 руб.

3. командировочные расходы 15000 руб.

4. уплачены проценты по банковскому кредиту 6000 руб.

5. получены штрафы от поставщиков (за нарушение договорных обязательств) 500 руб.

6. Налог на имущество начислен 12000 руб.

Задача 9

Исходя из данных за квартал рассчитайте сумму налога на прибыль. Выручка для целей налогообложения исчисляется методом начисления:

1. Товарооборот 177000 руб. НДС 18% в том числе

2. Закупочная стоимость товара 100000 руб. без НДС

3. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде 20000 руб.

4. Получена пеня от поставщика за нарушение срока поставки 2000 руб.

5. Приобретены материалы на сумму 12000 руб. в т.ч. НДС 18%

6. Аванс, поступивший на расчетный счет 60000 руб.

7. Исчислен налог на имущество 1000 руб.

h) Начислены налоговой инспекцией пени за просрочку платежа 2000 руб.

i) Издержки обращения 45000 руб.

Задача 10

ПРИМЕР. Определить размер налогооблагаемой прибыли и сумму начисленного авансового платежа за 1 квартал. Известно:

1. Реализовано товаров за 1 квартал на сумму 3000000рублей (без НДС)

2. Получена арендная плата 11800рублей (с НДС)

3. Всего расходы организации за данный отчетный период составили 2800000рублей, в том числе:

• На приобретение товаров для перепродажи 2000000рублей (без НДС), товар полностью реализован.

• Расходы на оплату труда, в соответствии с трудовыми договорами, 200000рублей, в т. ч. Взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования 20000рублей, учтенные на именных счетах застрахованных

• Взносы в общественную организацию торговых предприятий 3000рублей

• Приобретено амортизируемое оборудование на 25000рублей (без НДС).

• Возвращен кредит банку, взятый в этом же отчетном периоде, 100000рублей, по которому уплачены проценты 7000рублей. Ставка Центробанка 11%. Срок пользования кредитом 85 дней.

Метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли «по начислению».

Тест

Выберите правильный ответ.

1. Способом уплаты налога на прибыль является:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) у источника выплаты.

2. Ставки налога на прибыль являются:

а) пропорциональными;

б) прогрессивными;

в) регрессивными.

3. Налоговая база для расчета налога на прибыль определяется по данным:

а) управленческого учета;

б) бухгалтерского учета;

в) налогового учета.

4. Для целей налогообложения амортизация активов может начисляться:

а) линейным методом;

б) методом ускоренной амортизации;

в) методом уменьшаемого остатка.

5. В целях налогообложения нормируются затраты:

а) на оплату труда;

б) добровольное страхование имущества;

в) представительские.

6. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий в целях налогообложения:

а) относятся к доходам от реализации;

б) относятся к внереализационным доходам;

в) не облагаются налогом на прибыль.

7. Снижению налога на прибыль способствуют следующие элементы учетной политики:

а) инвентаризация имущества,

б) форма ведения бухгалтерского учета,

в) методы начисления амортизации.

8. Ставка налога на прибыль:

А) не зависит от вида полученных доходов,

Б) зависит от вида полученных доходов,

В) зависит от организационно-правовой формы.

9. Убытки от реализации основных средств:

А) уменьшают налогооблагаемую прибыль,

Б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль,

В) не влияют на расчет налога на прибыль.

10. Суммы превышения нормативных затрат:

А) увеличивают налогооблагаемую прибыль,

Б) уменьшают налогооблагаемую прибыль,

В) не влияют на расчет налога на прибыль.

2.6. Водный налог

Изучение НК РФ (часть 2). Для этого откройте НК РФ или СПС Консультант Плюс: Глава 25-2. Водный налог.

Статья 333-8.Налогоплательщики.

______________________________________________________________________________________________________________________.

Не признаются налогоплательщиками:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Статья 333-9. Объекты налогообложения.

признаются:

1. Забор воды из водных объектов;

2. Использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4. Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения.

1. Забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;

2. Забор воды из водных объектов для санитарных экологических и судоходных попусков;

3. Забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий.

4. Забор воды из водных объектов и использование акваторий водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;

5. Забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного плавания воды из водных объектов для обеспечения работ технологического оборудования;

6. Использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок воздушных судов;

7. Использование акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружении, установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектов.

8. Использование акватории водных объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково- съемочных работ;

9. Использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;

10. Использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

11. Использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

12. Особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;

13. Забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводчества, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;

14. Забор из подземных водных шахто -рудничных и коллекторно-дренажных вод;

15. Использование акватории объектов для рыболовства и охоты.