Раздел 3. Материалы тестовой системы или практических заданий (задач) по темам лекций Практические задания к теме 1.

Задание 1. Укажите порядковый номер этапа процесса налогового планирования

Наименование этапа	Номер этапа
Целеполагание (формулировка цели)
Анализ ресурсов
Подбор, анализ и оценка способов достижения поставленной цели
Анализ разработанных вариантов плана
Составление программы работ
Составление перечня необходимых действий
Контроль за выполнением плана, внесение необходимых изменений в случае необходимости
Подготовка детального плана действий

Практические задания к теме 2.

Задача 1. Известны поступления подоходного налога, которые составил на 01.02.ХХ г -39,7 млн. руб., 01.03.ХХ г. -82,7 млн. руб., 01.04.ХХ г.- 131,9 млн. руб., 01.05.ХХ г.- 180,6 млн.руб., 01.06.ХХ г. – 230 млн.руб. Рассчитайте ожидаемое поступление налога в июне по величине среднеарифметического значения по всему ряду. Оцените возможную ошибку прогноза.

Задача 2. Используя исходные данные и результаты, полученные при решении задачи 1, уточните интервал значений, обеспечивающих повышение точности прогноза. Ваше мнение о влиянии информации полученной в прошлом на точном прогноза.

Задача 3. Используя данные задачи 1, рассчитайте ожидаемые поступления в июне с использованием формулы экспоненциального сглаживания. Какой, по вашему мнению, должна быть величина параметра Альфа. Сравните результаты прогноза, полученные при решении задачи 1 и 2.

Задача 4. Основываясь на накопленных суммарных поступлениях с начала года, приведенных в задаче 1, постройте уравнение регрессии и найдите ожидаемые поступления в июне. Сравните полученный результат с результатами, полученными при решении задач 1 -3.

Задача 5. Дайте оценку рассмотренных выше методов при условии, что фактические поступления в юнее составили 51,2 млн.рублей.

Практические задания к теме 3.

Задача 1. Гражданин представил в марте декларацию о доходах физических лиц по доходам за истекший налоговый период. Камеральной проверкой данной декларации было выявлено занижение суммы налога, подлежавшей доплате по сроку 15 июля. Правомерно ли наложение на налогоплательщика штрафной санкции согласно ст. 122 НК РФ за неуплату налога, если решение было вынесено до срока уплаты налога, то есть до 15 июля?

Задача 2. Между организацией (далее – Компания), зарегистрированной в соответствии с законодательством РФ, и иностранной организацией (далее - Лицензиар), не имеющей на территории РФ представительства, заключен договор, по которому Лицензиар предоставляет Компании лицензию на использование программного обеспечения.

Сторонами согласовано, что Лицензиар, получает на свой счет сумму 8000 долларов США НЕТТО (свободно от любых налогов и удержаний в Российский бюджет). Являясь налоговым агентом Лицензиара на территории РФ, по результатам налогового периода в связи с настоящим договором Компания уплачивает за Лицензиара в бюджет НДС в сумме эквивалентной 1240 долларов США из собственных средств, а Лицензиару перечисляет 8000 долларов США.

Оцените налоговые последствия сделки. Какие налоговые риски возникают у Компании (верна ли формулировка в договоре: «Цена услуг составляет 800 долларов США»;. возникает ли обязанность удержать налог на доход нерезидента у источника выплаты;.получает ли в этом случае российская организация право на применение налогового вычета)