15. Ревизия ценностей. Случаи проведения ревизии. Ежеквартальная ревизия. Порядок проведения ревизии. Проведение выборочного контрольного полистного пересчета. Иные проверки.

Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся:

• ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

• не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);

• при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;

• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;

• в других случаях - по распоряжениям руководителя головного учреждения банка.

Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка, по указанию которого проводится ревизия ценностей.

Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководитель ревизии.

Проведение ежеквартальных ревизий ценностей планируется таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.

Ежеквартальная ревизия ценностей операционной кассы может не проводиться в следующих случаях: когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работниками головного учреждения банка:

• когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя.

• главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Ревизия ценностей операционной кассы проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии ценностей в отсутствии лица, ответственного за сохранность ценностей, об этом делается отметка в акте ревизии ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей.

Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков.

Ревизия ценностей операционной кассы проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.

Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности операционной кассы.

До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, ответственных за сохранность ценностей, в хранилище разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание хранилища и сдачу его под централизованную охрану. При опечатывании хранилища сургучом печать руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей лиц, ответственных за сохранность ценностей. При опечатывании кладовой одноразовым пломбирующим материалом руководителю ревизии не требуется дополнительно опечатывать кладовую одноразовым пломбирующим материалом.

Ревизия ценностей производится в следующем порядке:

• наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, - по надписям на упаковках, а не упакованные в пачки (упаковки) - полистно (поштучно);

• ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках;

• бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на накладках. Бланки строгой отчетности в дефектной упаковке проверяются полистно;

• драгоценные металлы и драгоценные камни проверяются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

• иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки - полистно (поштучно).

Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и иных ценностей осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии.

Подвергнутая выборочному контрольному полистному пересчету денежная наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет. На бандеролях и с правой стороны верхней накладки пачки проставляется штамп "Контрольный пересчет".

После пересчета денежной наличности и иных ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги учета и ежедневного баланса, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. Суммы расписок и других документов, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей.

При ревизии ценностей, связанной со сменой (временной сменой) лиц, ответственных за сохранность ценностей, подписи за остатки ценностей в книге учета производятся лицами, сдающими ценности, до окончательной их проверки и подписания акта. Помимо ревизий ценностей операционной кассы банка осуществляются проверки участков кассовой и инкассаторской работы, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, а также внезапные проверки работы кассиров касс банка и его структурных подразделений. Периодичность проверок и состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем (заместителем руководителя) банка. Руководитель банка (заместитель руководителя) обязан рассматривать результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению выявленных недостатков.

16.Организация исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством. Порядок совершения операций по текущим счетам. Основные правила документооборота и контроля при совершении безналичных операций. Документооборот и контроль по приходным и расходным кассовым операциям. Группы очередности. Картотеки, которые могут быть открыты к текущему счету.

Порядок совершения операций по текущим (расчетным) счетам, основные правила документооборота и контроля зависят, прежде всего, от вида совершаемых операций. Т.к. банковские операции подразделяются на безналичные и налично-денежные, то при совершении безналичных операций в банке соблюдаются следующие основные правила документооборота и контроля:

ответственный исполнитель, ведущий счет плательщика, принимает документы к исполнению только после их тщательной проверки;

проверяется возможность списания суммы расчетного документа с расчетного счета клиента, а также средств для возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений (если их уплата производится плательщиком).

Удостоверившись в правильности оформления документа, ответственный исполнитель подписывает первый и второй экземпляры документа и принимает его к исполнению.

Налично-денежные операции подразделяются на приходные и расходные кассовые.

Документооборот по приходным кассовым операциям организован так, чтобы зачисление сумм на счета клиентов производилось после фактического поступления денежных средств в кассу. При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и передается контролеру, который подписывает его после проверки, делает запись в кассовом журнале и передает в кассу. В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов в кассовом журнале с записями в справке кассира.

Документооборот по расходным кассовым операциям организован в банке так, чтобы выдача наличных денег производилась только после отражения этой операции в кассовых документах и реального списания денежных средств с расчетного счета клиента. Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, также подвергаются дополнительному контролю со стороны контролера кассовых операций. Документооборот по расходным операциям организован следующим образом: ответственный исполнитель, принявший денежный чек/расходный кассовый ордер, после проверки правильности их оформления и законности операции выясняет возможность ее совершения по состоянию расчетного счета клиента. Затем ответственный исполнитель списывает сумму расходного документа со счета клиента, подписывает документ и направляет его контролеру. Получатель денежных средств ответственный исполнитель выдает контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления их в кассу. Контролер после проверки, подписки и регистрации документа в кассовом журнале по расходу передает его кассиру. В конце операционного дня производится сверка оборотов по кассовому журналу и отчетной справке кассира.

Все операции банка, как безналичные, так и с наличными деньгами, по текущему счету клиента осуществляются только в пределах кредитового сальдо. Если средств на счете клиента достаточно для оплаты поступивших в банк документов, то они оплачиваются без соблюдения какой-либо очередности. В том случае, если средств для оплаты недостаточно, то расчетно-денежные документы оплачиваются в соответствии с установленной законодательством РБ очередностью:

Внеочередные платежи – это платежи по всем видам требований и обязательств, предъявленным к счету клиента, на расчетных документах которых имеется надпись «в счет неотложных нужд». Лимит средств на неотложные нужды может быть установлен к расчетному счету клиента по его заявлению в банк. В конце отчетного месяца клиент подает заявление с просьбой рассчитать лимит средств на следующий месяц. Ответственный исполнитель, ведущий данный счет, рассчитывает лимит от суммы средств, поступившей в течение прошлого отчетного месяца на счет клиента. Лимит составляет 20% от этой суммы. Ответственный исполнитель утверждает сумму лимита по каждому счету у руководителя банка и в письменном виде сообщает ее владельцу счета.

Первая группа очередности включает следующие платежи:

• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

• по исполнительным документам о взыскании (выплате) ЗП, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• за реализованные обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

Вторая группа очередности – платежи

• за коммунальные услуги;

• за энергоресурсы (газ, воду, электроэнергию);

• в погашение задолженности

Третья группа очередности – платежи за с/х. продукцию, произведенные в РБ, а также продукты ее переработки и продовольственные товары и лекарственные препараты, а также книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой.

Четвертая группа очередности – прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, по выплате ЗП, др. платежи. Платежи осуществляются в календарной очередности. Однако плательщик имеет право совершения платежей этой группы по установленной им очередности.

Принятые в картотеку расчетные документы приходуются по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», учет которых ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

17.Сущность аккредитивной формы расчетов. Понятие аккредитива. Классификация аккредитивов по различным признакам. Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву. Заявление на аккредитив. Порядок открытия покрытого аккредитива.

Аккредитив представляет собой денежное обязательство, действующего по поручению клиента (приказодателя) и в соответствии с его указанием о проведении платежа получате­лю денежных средств (бенефициару), либо оплатить, акцепто­вать или учесть переводный вексель, либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи полу­чателю денежных средств, либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитивы в зависимости от условий и порядка их испол­нения бывают отзывные или безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефи­циара. Безотзывный аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив должен ясно указывать является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указа­ния аккредитив является безотзывным. Безотзывный аккредитив может быть подтвержден испол­няющим банком по просьбе банка-эмитента. Такое подтвержде­ние возлагает на исполняющий банк принятие дополнительных обязательств по отношению к обязательству банка-эмитента.

Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделя­ются на покрытые и непокрытые. Аккредитив считается пок­рытым, если при его открытии банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие).

Аккредитив может быть револьверным, т.е. по мере совер­шения выплат по аккредитиву сумма аккредитива автомати­чески восстанавливается без изменения его условий. Револь­верный аккредитив может быть кумулятивным или некумуля­тивным. По кумулятивному аккредитиву сумма, не использо­ванная в течение определенного времени, может быть дополни­тельно использована в следующем периоде.

Переводный аккредитив может быть по заявлению бенефи­циара с согласия банка-эмитента исполнен другим лицом (бене­фициаром).

По просьбе бенефициара авизующий или подтверждающий банк может открыть под обеспечение аккредитива другой ак­кредитив. Такой аккредитив называется компенсационным (встречным).

Аккредитив с красной оговоркой в своих условиях преду­сматривает, что банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж бенефициару до представле­ния им всех документов по аккредитиву. Если бенефициар по­лучит авансовый платеж и не представит документы, исполня­ющий банк имеет право потребовать возмещения уплаченной суммы от банка-эмитента. Банк-эмитент может предъявить та­кое требование приказодателю.

Резервный аккредитив — это такой аккредитив, но которо­му банк выдает обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару в случае неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступлении како­го-либо события. Посредством резервного аккредитива гаран­тируется выполнение обязательств перед бенефициаром.

Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредити­ву, называются: банк-эмитент, исполняющий банк, авизую­щий банк, подтверждающий банк, рамбурсирующий банк, рек­ламирующий банк. Банк-эмитент — это банк, действующий по поручению клиента (приказодателя). Исполняющий банк — банк, который проводит платежи по­лучателю денежных средств. Авизующий банк — банк, передающий аккредитив бенефи­циару. Подтверждающий банк — банк, который принимает допол­нительные обязательства по отношению к обязательствам бан­ка-эмитента провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Рамбурсирующий банк — банк, который предоставляет де­нежные средства исполняющему банку для осуществления пла­тежа по аккредитиву или возмещение выплаченных по аккре­дитиву денежных средств. Рекламирующий банк — банк, который выставляет рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.

Исполнение аккредитива осуществляется путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, путем акцепта перевод­ных векселей бенефициара, путем учета переводных векселей или путем негоциации, т.е. покупки банком (оплаты стоимо­сти) переводного векселя или документов по аккредитиву. Предоставление денежных средств исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву или возмещение выплаченных денежных средств по аккредитиву называется рамбурсированием. Рамбурсирование может производиться бан­ком-эмитентом или другим банком в соответствии с полученны­ми инструкциями или полномочиями.

Аккредитивы, авизованные или подтвержденные банком, регистрируются в журнале открытых аккредитивов. В бан­ке-эмитенте, подтверждающем, исполняющем, рамбурсирую­щем и авизующем банках ведется досье по аккредитиву, в кото­рое помещаются документы, относящиеся к аккредитиву.

На основании заявления приказодателя в банке открывает­ся аккредитив. В заявление на аккредитив включаются все ус­ловия, необходимые для его исполнения и предусмотренные условиями договора. Заявление на аккредитив представляется в количестве не менее двух экземпляров. Первый экземпляр за­веряется подписями и оттиском печати, заявленным в образ­цах. После проверки и приема аккредитива второй экземпляр заявления на аккредитив с подписью ответственного исполни­теля и штампом банка выдается приказодателю. К заявлению на аккредитив прилагаются документы, необходимые для вы­полнения банками функций агентов валютного контроля. Пер­вый экземпляр заявления на аккредитив используется для сос­тавления аккредитива, после чего помещается в досье.

При открытии покрытого аккредитива с текущего счета приказодателя списывается сумма денежных средств по аккре­дитиву и зачисляется на соответствующий счет, открываемый банком-эмитентом для учета покрытия по аккредитиву. Банк-эмитент отправляет авизующему банку или бенефици­ару сообщение об открытии аккредитива. Авизующему банку по почте направляется два экземпляра аккредитива — авизо для бенефициара и авизо для авизующего банка. При отправке сообщения с использованием телетрансмиссионных средств оно становится рабочим аккредитивом и подтверждение по почте не посылается. Копия сообщения об открытии аккредитива пере­дается приказодателю. Изменение условий аккредитива или его отмена производится банком-эмитентом на основании заяв­ления приказодателя. Извещение об изменении условий аккре­дитива или его отзыва банком-эмитентом направляются авизующему банку и приказодателю в общеустановленном порядке.

Авизующий банк, получив сообщение об открытии аккреди­тива, проверяет соответствие подписей тестирующего ключа банка-эмитента. Извещение об открытии аккредитива с прило­жением экземпляра аккредитива направляется бенефициару. После этого авизующий банк посылает банку-эмитенту сообще­ние о выполнении его поручения. Бенефициар, получив от ави­зующего банка извещение и аккредитив, проверяет их на соот­ветствие условиям основного договора. После этого бенефициар представляет в авизующий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива вместе с сопроводительным письмом, в котором указываются номер аккредитива и перечень докумен­тов. Сопроводительное письмо представляется в двух экземпля­рах, первый из которых подписывается в соответствии с заяв­ленными в банк образцами. После проверки второй экземпляр с отметкой банка о дате приема документов и подписью ответ­ственного исполнителя выдается бенефициару. Первый экземпляр сопроводительного письма помещается в досье. После этого производится зачисление средств бенефици­ару за счет валютного покрытия.

Проверенные документы авизующий банк отправляет бан­ку-эмитенту с сопроводительным письмом. Поступившие доку­менты проверяются в банке-эмитенте и выдаются приказодате-лю под расписку. После этого банк-эмитент совершает бухгал­терскую проводку по списанию средств со счета, предназначен­ного для учета сумм покрытия по аккредитиву и по расходному внебалансовому ордеру. Закрытие аккредитива производится в течение десяти дней после истечения срока для представления документов по аккре­дитиву или после даты последнего платежа.

18.Особенности инкассовой формы расчетов. Понятие операции инкассо. Акцептная и безакцептная формы инкассо, «чистое» и документарное инкассо. Инкассовые поручения. Банки – участники операции инкассо. Порядок осуществления документарного инкассо. Порядок осуществления «чистого» инкассо.

Операция инкассо представляет собой поручение клиента, банку произвести передачу плательщику документов с целью взыскания платежа. Операция инкассо может быть представле­на акцептной или безакцептной формой. Акцептная форма ин­кассо осуществляется только с согласия плательщика, а безак­цептная — без согласия плательщика банком самостоятельно. Инкассо также может быть "чистым" или документарным. "Чистое" инкассо — это инкассо финансовых документов (пере­водных и простых векселей, банкнот, чеков и других докумен­тов, используемых для получения платежей), не сопровождае­мых коммерческими документами, к которым относятся счета, транспортные документы, товаросопроводительные и другие документы. Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Банк, которому клиент (принципал) поручает произвести инкассо, называется банк-ремитент. Банк-ремитент принимает от принципала документы на инкассо с инкассовым поручени­ем, составленным не менее чем в двух экземплярах. Ответ­ственный исполнитель проверяет правильность оформления представленных инкассовых поручений и принимает их к ис­полнению. Первый экземпляр инкассового поручения заверя­ется подписями и оттиском печати принципала) согласно заяв­ленным образцам и остается в банке-ремитенте. Второй экземпляр инкассового поручения с оттиском штампа банка-реми­тента и подписью ответственного исполнителя возвращается принципалу в подтверждение приема документов на инкассо. Принятые инкассовые поручения регистрируются в журна­ле. На основании первого экземпляра инкассового поручения банком-ремитентом составляется инкассовое поручение не ме­нее чем в трех экземплярах и подписывается ответственным ис­полнителем. Первый и второй экземпляры инкассового поруче­ния, составленного банком, вместе с коммерческими докумен­тами отсылаются в банк, который участвует в операции инкас­со (инкассирующий или представляющий банк). Третий экзем­пляр инкассового поручения остается в банке-ремитенте.

В совершении операций инкассо могут участвовать инкасси­рующий и представляющий банки. Инкассирующий банк — это банк, который осуществляет расчеты. Представляющий банк — это банк, который передает документы плательщику. Инкассирующий и представляющий банки могут выступать в одном лице.

Банк-ремитент осуществляет контроль за своевремен­ностью и правильностью акцепта и оплаты отосланных на ин­кассо документов. По всем отосланным инкассовым поруче­ниям устанавливается контрольный срок получения сведений (авизо) от инкассирующего банка о выполнении инкассового поручения. Если авизо к контрольному сроку не получено, банк-ремитент направляет запрос об инкассо инкассирующему банку и устанавливает новый контрольный срок, который не должен превышать одного месяца. Не оплаченные плательщи­ком и не востребованные принципалом инкассовые поручения хранятся в банке не более трех лет, после чего снимаются с уче­та и передаются в архив. Инкассовые поручения, поступившие в инкассирующий или представляющий банк, регистрируются в специальном журнале и проверяются ответственным исполнителем на пред­мет наличия всех документов, указанных в инкассовом поруче­нии. Если инкассирующий банк по каким-либо причинам не может исполнить инструкции, содержащиеся в инкассовом по­ручении, он посылает запрос в банк-ремитент об уточнении ин­струкций. В случае неполучения ответа на запрос в течение шестидесяти дней документы могут быть возвращены банку-ре­митенту. Инкассирующий банк, если он не является представ­ляющим банком, направляет инкассовое поручение с прилага­ющимися документами в представляющий банк.

Представляющий банк при получении инкассового поруче­ния направляет плательщику извещение с приложенными к не­му копиями документов .Для контроля за осуществлением пла­тельщиком платежа по инкассовым поручениям в необходи­мых случаях представляющий банк направляет уведомление с напоминанием! о необходимости решить вопрос о платеже ин­кассированных документов. При оплате инкассового поруче­ния плательщице представляет в обслуживающий банк платеж­ное поручение. В платежном поручении указывается, по како­му инкассовому поручению производится оплата. В случае от­каза от платежа плательщик представляет мотивированное уведомление. Представляющий банк направляет извещение о неплатеже банку-ремитенту с указанием причин неплатежа и запрашива­ет инструкции, если они не были указаны в инкассовом поруче­нии, о своих действиях с документами. Если в течение шестидесяти дней инструкции не получены, документы могут быть воз­вращены банку-ремитенту. Частичные платежи по документарному инкассо могут быть приняты, если об этом прямо указано в инкассовом поручении. В противном случае представляющий банк передает документы плательщику только после получения полного платежа. Банк, обслуживающий плательщика, на основании платеж­ного поручения осуществляет платеж в пользу инкассирующе­го банка и направляет извещение об этом в представляющий банк. Представляющий банк выдает документы плательщику. Инкассирующий банк осуществляет платеж в пользу постав­щика (принципала). Инкассирующий банк после осуществле­ния платежа или получения акцепта информирует об этом банк-ремитент.

При осуществлении операций "чистого" инкассо банк-реми­тент принимает на инкассо финансовые документы от принци­пала на основании его заявления. Заявление представляется в двух экземплярах, заверенных подписями и оттиском печати принципала согласно образцам. Один экземпляр заявления с оттиском штампа банка-ремитента и подписью ответственного исполнителя возвращается принципалу в подтверждение при­ема документов на инкассо. Ответственный исполнитель сос­тавляет инкассовое поручение не менее чем в трех экземплярах и подписывает его. Два экземпляра инкассового поручения вместе с финансовыми документами отсылаются в инкассирую­щий банк, третий экземпляр с копиями финансовых докумен­тов остается в банке-ремитенте. Порядок учета принятых заяв­лений и отосланных инкассовых поручений, а также контроль за их исполнением, осуществляется в таком же порядке, как и при документарном инкассо. Банк-ремитент вправе до получения им платежа по отправ­ленным на инкассо финансовым документам осуществить ус­ловный (с оговоркой) платеж в пользу принципала. В случае не­оплаты отправленных на инкассо документов условный платеж дает право банку-ремитенту списания денежных средств с теку­щего счета принципала без его поручения. Проведение операций "чистого" инкассо осуществляется инкассирующим и представляющим банками в таком же по­рядке, как и при документарном инкассо.

19. Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений. Сущность кредитового перевода. Порядок оформления платежного поручения, его обязательные реквизиты. Оформление приема и оплаты платежного поручения. Порядок проведения операций с платежными поручениями, помещенными в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций - платежным поручением, платежным требованием-поручением.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров, Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается

Платежное поручение должно содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями описания его полей. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.

При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде.

Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Постоянно действующее платежное поручение составляется в произвольной форме или в форме, разработанной банком, с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре. Порядок хранения постоянно действующих поручений в банке-отправителе определяется локальными нормативными правовыми актами.

Ответственный исполнитель банка-отправителя при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить:

правильность заполнения платежного поручения (заполнение обязательных реквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам) и соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;

- правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если: в платежном поручении имеются исправления и подчистки; в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам; не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы; данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях; у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. При исполнении платежного поручения в полной сумме и совпадении даты исполнения и даты приема дата исполнения не указывается. При исполнении платежного поручения на поступивших в банк экземплярах платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя.

При приеме к исполнению платежного поручения в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика (при написании договора) на всех экземплярах платежного поручения проставляются дата приема, штамп банка-отправителя о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок.

При частичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальный ордер. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа.

Учет расчетных документов по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.

По платежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежным требованиям, помещенным в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения о помещении расчетного документа в указанную картотеку, которые не позднее следующего рабочего дня с даты помещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель для выдачи бенефициарам (взыскателям).

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. На сумму частичного платежа составляется мемориальный ордер, в поле "Назначения платежа" которого указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа (в случае наличия данной информации в расчетном документе); другая дополнительная информация о деталях платежа.

Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа). При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя. При начислении неустойки (пени, штрафа) делается запись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписью ответственного исполнителя. При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа. На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя. Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Платежные поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика.

20. Дебетовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований. Сущность дебетового перевода. Акцептная и безакцептная формы инкассо. Порядок оформления платежных требований, их обязательные реквизиты. Прием на инкассо в банке – получателе, порядок проверки, обработки и отсылки в банк – отправитель. Проверка банком – отправителем платежного требования.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Использование платежного требования для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода оговаривается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром (взыскателем) и представляется в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель).

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в трех экземплярах, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией. В случае, если плательщиком по платежному требованию является банк, требование составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара (взыскателя) согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

Платежное требование должно содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями описания его полей. Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета и наименование корреспондента банка-получателя могут указываться банком-получателем.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, за соблюдение требований законодательства Республики Беларусь относительно случаев и порядка указания учетных номеров плательщиков в платежных требованиях на взыскание платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды несет бенефициар (взыскатель).

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования (соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов).

Платежные требования не принимаются банком-получателем, если: в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки; в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; подписи и оттиск печати в платежном требовании на бумажном носителе не соответствуют заявленным образцам; данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежном требовании; невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде.

Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, - штамп банка. На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, возвращается бенефициару в подтверждение приема документов. Порядок хранения первых экземпляров реестров определяется локальными нормативными правовыми актами банка-получателя.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

При поступлении платежного требования в банк-отправитель ответственный исполнитель проверяет правильность оформления платежного требования (заполнение обязательных реквизитов).

Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если: в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки; на платежном требовании на бумажном носителе отсутствует штамп банка-получателя; невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде; в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; невозможно установить плательщика; в отношении плательщика открыто конкурсное производство, плательщик находится в стадии ликвидации.

Платежные требования, не принятые банком-отправителем: направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Акцепт может быть предварительным или последующим:

1.предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель.

В заявлении на предварительный акцепт должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Первый экземпляр заявления на предварительный акцепт хранится в банке-отправителе в отдельной папке, второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только платежные требования, содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем: подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта - в полной сумме в день поступления платежного требования. После исполнения первый экземпляр платежного требования (копии платежного требования, сформированной на бумажном носителе) помещается в документы дня банка-отправителя, второй направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий направляется плательщику с выпиской из его счета (если иное не предусмотрено в договоре).