Алгоритм розрахунку й економічний зміст показників, що характеризують ефективність управління банком
Найменування показника |
Алгоритм розрахунку |
Економічний зміст показника визначає |
І. Рентабельність за доходом |
||
1. Загальний рівень рентабельності |
|
Розмір балансового прибутку (Пб) на 1 грн. доходу (Д3) |
2. Окупність витрат доходами |
|
Розмір доходу (Д3) на 1 грн. витрат (В3) |
3. Чиста процентна маржа |
|
Розкриває рівень дохідності активів від процентної різниці |
4. Чистий спред |
|
Розкриває рівень дохідності активів від процентних операцій |
5. Інший операційний дохід |
|
Свідчить про рівень дохідності активів (А3) від інших нетрадиційних послуг і доходів інших (Ді) |
6. «Мертва точка» прибутковості банку |
|
Показує мінімальну дохідну маржу для покриття всіх витрат, після чого банк починає заробляти прибуток |
7. Продуктивність праці, грн. |
|
Рівень доходу (Д3) на одного середньорічного працівника (СП) |
8. Рентабельність активів, % |
|
Рівень
окупності чистим прибутком (ЧП)
середньорічних
активів у цілому
|
9. Рентабельність дохідних активів |
|
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічних активів у цілому (Ад) |
10. Рентабельність загального капіталу
|
|
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічного
загального капіталу
|
11. Рентабельність статутного фонду (акціонерного капіталу) |
|
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічного акціонерного капіталу (КА) |
12. Рентабельність діяльності за витратами |
|
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) усіх витрат банку (В3) |
13. Продуктивність праці середньорічного працівника |
|
Рівень чистого прибутку (ЧП) на одного середньорічного працівника (СП) |
Водночас мертва точка прибутковості банку (вона показує, яка мінімальна дохідна маржа повинна бути для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток).
Рентабельність за чистим прибутком, передусім дохідних активів, яка характеризує рівень окупності ним.
Рентабельність загального капіталу, як і статутного фонду, характеризує діяльність банку з погляду ефективності управління щодо розміщення активів, тобто їх можливості приносити дохід.
Варто звернути увагу, що випадки різкого зростання цього показника можуть свідчити про наявність операцій з високим рівнем кредитного ризику, різкі зміни в зменшенні можуть відображати високий рівень іммобілізації активів і, як наслідок, ризик втрат оперативного мобільного управління активами. Водночас плавні зміни при виникненні будь-якого тренду (зміни) можуть свідчити про кваліфіковано сформовану структуру активів банку.
Рентабельність діяльності банку за витратами є головним показником, узагальнює його діяльність, бо тільки рівень витрат і доходів формують як рівень балансового, так і чистого прибутку. Усі інші показники рентабельності є похідними, і їх визначення можливе лише тоді, коли на основі доходів і витрат одержаний прибуток.
Продуктивність праці – обсяг доходу і чистого прибутку на одного середньорічного працівника, порівняно з іншими розглянутими вище показників, що характеризують ефективність управління банком, застосовується в практиці банківської діяльності меншою мірою, бо її рівень не відображає, так як в інших галузях економіки, досягнутий рівень, а тільки додатково розкриває роль персоналу в результатах діяльності.