Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану комерційного банку

Питання:

1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку

2. Аналіз фінансової стійкості банку

3. Аналіз ділової активності банку

4. Аналіз ліквідності банку

5. Аналіз ефективності управління банком

1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення

Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та ознайомлення з практикою безпосередньо в банках свідчить, що на сьогодні єдина система показників, які в узагальнюючому вигляді характеризують їх фінансовий стан, остаточно ще не склалася. Кожний банк використовує свої самостійно розроблені методики, що включають різні показники, які часто суттєво різняться.

Більшість методик поєднує чотири групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:

1. оцінки фінансової стійкості;

2. оцінки ділової активності;

3. оцінки ліквідності;

4. оцінки ефективності управління.

Оціночні показники являють собою коефіцієнти, що розраховуються на основі даних балансу комерційного банку та звіту про прибутки і збитки. Національний банк України рекомендує при визначенні узагальнюючої оцінки фінансового стану банку використовувати загальновідому систему «САМЕLS».

2. Аналіз фінансової стійкості

Розглянемо першу групу коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку. Основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:

• коефіцієнт надійності;

• коефіцієнт фінансового важеля;

• коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;

• коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом;

• коефіцієнт мультиплікатора капіталу. Таблиця 1

Алгоритм розрахунку й економічний зміст показників, що характеризують фінансову стійкость

№	Найменування показника	Економічний зміст показника визначає	Алгоритм розрахунку за балансом
1	Коефіцієнт надійності	Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (3к). Рівень залежності банку від залучених коштів
2	Коефіцієнт фінансового важеля	Співвідношення зобов'язань банку (3) і капіталу (К), розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку
3	Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу	Розкриває достатність сформованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків
4	Коефіцієнт захищеності власного капіталу	Співвідношення капіталізованих активів (АК) і власного капіталу (К). Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно)
5	Коефіцієнт захищеності дохідних активів	Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом
6	Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка)