3 Расчёт калькуляции изделия и показателей эффективности

3.1 Расчёт калькуляции производится в таблице 3.1

Таблица 3.1

Наименование статей	Сумма в рублях		Удельный вес, %	Приме чание
	на одно изделие	на программу
Стоимость основных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов	52,77	2533080,00	7,47	См. Таб 2.1
Стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий с учетом ТЗР	490,68	23553038,40	69,50	См. Таб 2.2
Основная зарплата производственных рабочих	57,10	2740800,00	8,08	См. п.2.5
Энергия технологическая	0,09	4537,68	0,01	Таб.2.3
Итого технологическая себестоимость	600,64	28831456,08	85,07
Дополнительная зарплата производственных рабочих	5,71	274080,00	0,80	10%от ЗПосн.
Страховые начисления на зарплату производственных рабочих(ЕСН)	21,35	1025059,20	3,02	34%отЗПосн+ЗПдоп
Общепроизводственные расходы	13,05	626681,12	1,84	Таб.2.6
Общехозяйственные расходы (зарплата управленческому персоналу, содержание административных зданий, оргтехники, представительские расходы, коммунальные платежи, налоги входящие в себестоимость)	51,39	2466720,00	7,27	90%от ЗПосн.
Итого производственная себестоимость	692,14	33223996,40	98,03
Внепроизводственные расходы в т.ч. расходы на реализацию и рекламу	13,84	664479,92	1,96	2% от Спроиз.
Итого полная себестоимость	705,98	33888476,33	100
Плановая прибыль	141,19	6777695,26		20% от Сполн.
Плановая оптовая цена (без НДС)	847,17	40666171,60
НДС включенный в цену	152,49	7319910,88		18%от цены
Налог на прибыль	28,23	1355539,05		20%от цены

3.2 Одним из основных факторов повышения эффективности производства является увеличение объема производства (Q), т.к. происходит экономия условно- постоянных расходов в расчете на одно изделие.

Заданный объем производства Q1=48000 штук. Сравним его с объемом участника по группе либо увеличим его в два раза - Q2=96000 штук. Рассчитаем, на сколько произойдет снижение себестоимости на одно изделие

Сгод.прогр = З пост год.прогр + З пер.на 1блок × Q, (3.1)

С 1изделия = Сгод.прогр. / Q, (3.2)

∆ С = С 1изделия1вариант - С 1изделия2вариант , (3.3)

Зпост год.прогр=Зобщехоз.+Зобщепр.+Зна реал

З пер.на 1блок=Сосн.мат+Спок.мат.+ЗПосн.пр.раб.+Этех.+ЗПдоп.пр.+ЕСН

где Сгод.прогр - полная себестоимость на годовую программу,

С 1изделия - полная себестоимость одного изделия (блока),

Зпост год.прогр - затраты постоянные на годовую программу,

Зпер.на 1блок - затраты переменные на 1 изделие (блок),

∆ С - величина изменения себестоимости на одно изделие,

С изделия1, С изделия2 - полная себестоимость одного изделия при Q1 и Q2 соответственно.

З пост год.прогр=12894091+27502272+2054542,46=42450905,46 руб.

З пер.на 1блок=109,26+539,78+804,16+17,99+80,42+88,46=1640,07 руб.

Сполн 1= 42450905,46 + 1640,07 ×38000=104773565,5 руб.

Сполн 2=42450905,46+1640,07×76000=167096225,90 руб.

С 1изделия =104773565,5 / 38000=2757,20 руб.

С 1изделия =167096225,90/76000=2198,63 руб.

∆ С =2757,20–2198,63 =558,57 руб.

3.3 Рассчитываем рост производительности труда в результате сокращения норм времени на изготовление изделия

Δq = , (3.5)

где tшт1 – трудоемкость работ по заданию, н.ч.;

tшт2 – трудоемкость работ после сокращения нормы времени.

Δq =

4. Основные технико-экономические показатели по участку, расчёт удельных показателей

Основные технико-экономические показатели по участку, расчёт удельных показателей приводятся в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателя	Примечание
Годовая производственная программа	Шт.	38000	По заданию
Режим работы	смена	2	По заданию
Объем реализации в оптовых ценах	Руб.	125737998,42	См. таблицу 3.1
Полная себестоимость готовой продукции	Руб.	104781665,35	См. таблицу 3.1
Численность основных производственных рабочих	Чел	210	См. таблицу 3.1
Численность всего персонала		260	См. таблицу 3.1
Стоимость оборудования	Руб.	9987000	См. таблицу 1.1
Удельные показатели
Выработка продукции в расчете на одного работника	Шт.	180,95	Q Раб.осн.
Трудоемкость на одно изделие	Н.ч.	10,19	См. таблицу 1.1
Оптовая цена на одно изделие	Руб.	3308,63	См. таблицу 3.1
Прибыль на одно изделие	Руб.	551,44	См. таблицу 3.1
Средняя зарплата: одного рабочего одного работающего	Руб.	15096,49 14940,65
Коэффициент загрузки оборудования	Руб.	0,97	См. таблицу 1.1
Фондовооруженность	Руб.	38411,54

ЗПср.1 рабочего = (ФЗПсд. осн. + ФЗПсд. доп. + ФЗПвспом.) / (Кол-во рабочих ×12 мес.)

ЗПср.1 рабочего = (4464000 + 5400000 + 33613888) / (240×12) = 15096,49 руб.

ЗПср.1 работающего = (ФЗПсд. осн. + ФЗПсд. доп. + ФЗПвспом. + ФЗПспец.) / (Кол-во работающих × 12 мес.)

ЗПср.1 работающего = (33613888+ 3055808 + 4464000 + 5400000) / (260 × 12) = 14940,65 руб.

5 Анализ себестоимости выпускаемого изделия.

5.1 Построение диаграммы, иллюстрирующей структуру затрат на производство и реализацию товара, используя таблицу 3.1 и средства Microsoft Excel

Рисунок 1. Диаграмма удельного веса затрат.