Тема №10: «Правовые основы денежного обращения и расчетов»

1. Банковские счета: понятие, виды, порядок открытия и закрытия.

2. Правовая природа договора банковского счета.

3. Порядок расчетов в хозяйственном обороте.

4. Формы и виды безналичных расчетов на территории Украины.

1. Банковские счета: понятие, виды, порядок открытия и закрытия.

Для хранения средств и проведения расчетов между участниками расчетных правоотношений в учреждениях банка открываются разные по правовым режимам счета. Согласно действующему законодательству все юридические лица всех форм собственности и видов деятельности, а также граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, обязаны хранить свои средства на счетах в учреждениях банков.

Ст. 6 ЗУ "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. предусматривает, что банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридическим лицам, их отделенным подразделам, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам — инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и с согласия этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных потребностей.

Подробно порядок открытия счетов и их режимы регулируется специальной Инструкцией №3 «О порядке открытия и использование счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98.

Для открытия банковского счета предприятия подают в учреждение банка следующие документы:

— заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;

— копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство;

— копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;

— копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет;

—справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;

— копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий, организаций Украины, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку;

— копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал;

— карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом, удостоверенную нотариально с оттиском печати предприятия.

Для некоторых видов предприятий законодательством предусмотрено представление дополнительных документов:

• арендные предприятия подают нотариально заверенную копию договора аренды;

• коллективные сельскохозяйственные предприятия, общества потребительской кооперации, политические партии, общественные и религиозные организации — протокол общего собрания о создании или копию протокола, удостоверенную нотариально;

• хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи, печатные средства массовой информации подают нотариально заверенную копию учредительного договора.

Некоторые предприятия и организации освобождаются от представления в банк уставов, в частности, полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, учреждения и организации, которые финансируются из бюджета, и прочие субъекты предпринимательской деятельности, в том числе предприниматели без создания юридического лица, для которых наличие устава не предусмотрено законом.

Следует отметить, что действующее законодательство предусматривает ответственность, которая применяется к учреждениям банков или юридическим лицам, физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности, которые в установленный законом срок (3 рабочих дня) не сообщили об открытии или закрытии счетов в банках — штрафные санкции в виде 20 не облагаемых налогами минимумов доходов граждан.

С целью хранения средств и осуществления расчетов банки открывают предприятиям, организациям и учреждениям различных форм собственности, в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования следующие счета: текущие, бюджетные, кредитные, вкладные (депозитные), временные, карточные, аналитические, корреспондентские и т.п.

Текущие счета открываются банком клиентам на договорной основные для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам согласно условиям договора и требованиям законодательства Украины. В Инструкции сняты ограничения относительно количества текущих банковских счетов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты, в отличие от ранее действующего правила об открытии не более 2 текущих счетов.

Бюджетные счета открываются организациям, их отделенным подразделам, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для их целевого использования.

Кредитные счета открываются на договорной основе юридическим и физическим лицам в любом учреждении банка, которое имеет право предоставлять кредит с соблюдением требований действующего законодательства.

В практике банковского обслуживания применяются и временные счета, которые открываются вновь созданным предприятиям и хозяйственным обществам для зачисления средств, для формирования уставного фонда. Чтобы открыть временный счет хозяйственному обществу следует подать в банк заявление об открытии временного счета, подписанное одним из учредителей и копию учредительного договора, удостоверенную нотариально. После государственной регистрации такого хозяйственного общества и предоставления ему статуса юридического лица временный счет преобразуется в постоянный текущий счет.

Значительного распространения в банковской практике приобрели вкладные (депозитные) счета. Так, вкладные (депозитные) счета открываются банком клиентам на договорной основе для хранения денежных средств, которые передаются клиентами банку для управления на установленный срок и под определенный процент в соответствии с условиями договора.

Карточные счета - это банковские счета, на которых учитываются операции по платежным карточкам. Они открываются физическим лицам на основании их заявления на открытие счета и договора об открытии картсчета.

Договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей и расчетов по доверенности друг друга, имеют название корреспондентских отношений. В широком понимании корреспондентские отношения являются формой сотрудничества между двумя банками. Корреспондентский счет — это счет, который открывается банком для осуществления расчетов, которые выполняет по доверенности и за счет этого банка тот банк, где открывается этот счет.

В Украине существуют корреспондентские счета между коммерческими банками, НБУ и коммерческими банками, а также коммерческими банками и иностранными банками.

Согласно Хозяйственному кодексу Украины и ЗУ "О внешнеэкономической деятельности" предприятия, организации, а также физические лица — предприниматели для хранения валютной выручки и осуществления расчетов имеют право открывать в коммерческих банках банковские счета в иностранной валюте (текущие и депозитные).

Правила НБУ также устанавливают порядок закрытия счетов в учреждениях банка. Текущие счета закрываются в учреждениях банка на основании:

— заявления собственника счета;

— решения органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;

— соответствующего решения хозяйственного суда о ликвидации предприятия или признание его банкротом;

Так, согласно письму НБУ банк вправе поставить вопрос о разрыве договора на обслуживание банковских счетов клиентов, если на протяжении одного года и более не осуществлялись банковские операции. Закрытие счета предприятия, у которого есть налоговая задолженность, требует разрешения налогового органа.

Операции на банковских счетах могут быть временно приостановлены решениями государственных налоговых, судебных, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных законодательными актами Украины.