Тема 8. Ссудный капитал и ссудный процент

Ссудный процент: его сущность и роль. Источники ссудного капитала. Факторы, влияющие на формирование ссудного процента. Принципы ссудного процента и источники его уплаты. Процент и предпринимательский доход. Процент и инфляция.

Литература

Основная литература

1. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М.КНОРУС, 2006.-576с.

Дополнительная литература

1. Долан, Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл.-М.: КНОРУС, 1991.-354с.

2. Дробозин, Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит / под ред. Л.А. Дробозиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-479с.

Тема 9. Баланс коммерческого банка. Операции коммерческого банка.

Схема и принципы построения баланса коммерческого банка. Виды счетов баланса, их группировка. Структура активов. Структура пассивов. Активные операции банков. Пассивные операции банков.

Литература

Основная литература

1. Смирнова Е.Г. Банковское дело. учеб. пособие/ Смирнова Е.Г..- Вологда: ВоГТУ, 2004.-21с.

Дополнительная литература

1. Балабанов, И.Т.Банки и банковское дело / под ред. И.Т. Балабанова. - Спб.:Литера, 2001.-300с.

2. Ширинская, З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках / З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Е. Соколинская.- М.: Финансы и статистика, 1997.-251с.

3. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт/ Е.Б. Ширинская.-М.: КОНРУС, 1993.-360с.

Тема 10. Центральный банк рф: роль и функции в реализации кредитно-денежной политики.

Центральные банки и основы их деятельности. Функции и операции центральных банков. Баланс центрального банка, его структура. Правовые основы деятельности Центрального банка РФ. Реформирование Банка России на современном этапе рыночных преобразований.

Литература

Основная литература

1. Лаврушин, О.И.Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2006.-576с.

2. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-310с.

3. Смирнова Е.Г. Банковское дело: учеб. пособие/Е.Г. Смирнова .- Вологда: ВоГТУ, 2004.-21с.

Дополнительная литература

1. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт Е.Б. Ширинская.-М.:Финансы и статистика, 1993.-251с.

2. Дробозин, Л.А.Финансы, денежное обращение, кредит/ под ред. Л.А. Дробозиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-479с.

Планы семинарских занятий

Семинар 1

История, сущность и функции денег

1. История возникновения денег.

2. Сущность и функции денег.

3. Роль денег в кругообороте товаров и капиталов.

4. Сбережения, инвестиции и финансовые рынки.

5. Виды денег и их особенности.

6. Роль золота в денежном обращении.

7. Денежная система, ее элементы.

8. Типы денежных систем.

9. Денежная система РФ.

10. Характеристика разновидностей современных денежных систем.

Основная литература:

1. Долан,Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. долан, К. Кэмпбелл, Р. Кэипбелл. – Л.,1991.

2. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М.: 2004.

3. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Е.Ф. Печникова и др.; под ред. академика РАЕН Е.Ф. Жукова. – 2-е изд., пер. и доп. М.: 2004.

4. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учебное пособие / под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: 2001.

Дополнительная литература:

1. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. – М.: 1995.

2. Финансы, денежное обращение, кредит / под ред. Л.А. Дробозиной.- М.: 2000.

3. Фридмен, М. Если бы деньги заговорили / М. Фридмен. – СПб.: 1998.

4. Гусаков, А.Д. Денежное обращение дореволюционной России. – М.: 1954.

Семинар 2

Денежное обращение

1. Денежный оборот и его структура.

2. Эмиссионные операции.

3. Эмиссионная система.

4. Особенности эмиссионных операций Банка России.

5. Денежная масса России и ее структура.

6. Характеристика денежных агрегатов, их тафитирование.

7. Денежно-кредитная политика Банка России.

8. Инструменты и методы денежно-кредитного регулирования.

9. Типы денежно-кредитной политики.

10. Особенности денежно-кредитного регулирования со стороны Банка России.

Литература

Основная литература

1. Деньги, кредит, банки: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина.- М., 2004.

2. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова.- М., 2004.

3. Долан,Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Э. Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл.-Л., 1991.

4. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки/ Н.Г. Антонов, М.А. Пессель.- М., 1995.

Семинар 3

Равновесие на денежном рынке

1. Предложение денег. Элементы денежных активов.

2. Причины и виды спроса на деньги.

3. Взаимодействие спроса и предложения на денежном рынке. Равновесие на денежном рынке.

4. Сдвиги равновесия на денежном рынке.

Литература

Основная литература

1. Сенчалов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/ под ред. В.К. Сенчалова, А.И. Архипова.- М., 1999.

Дополнительная литература

1. Долан, Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Э.Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл.-Л., 1991.

3. Макканелл, К. Экономика в 2-х томах/ К. Макканелл, Р. Брю.- М., 1992.

2. Самуэлсон, П. Экономика. Вводный курс, М., 1964.

Семинар 4

Банки и их роль в экономике

1. Сущность и происхождение банка.

2. Типы банков.

3. Функции банков.

4. Инвестиционные банки.

5. Инновационные банки.

6. Ипотечные банки.

7. Банковские группы.

8. Банковская система РФ.

9. Кредитная система РФ.

10. Проблемы реформирования банковской системы РФ.

Литература

Основная литература

1. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова.- М., 2004.

Дополнительная литература

1. Основы банковской деятельности / под ред. К.Р. Тагирбякова.- М., 2001.

2. Грязнова, А.Г. Банковская система России. Национальная книга банкира. В 3 т ./ под ред. А.Г. Грязновой, О.И. Лаврушина и др. – М., 1995.

Семинар 5

Виды инфляции и ее российские особенности

1. Сущность и происхождение инфляции.

2. Причины инфляции.

3. Денежные и неденежные факторы инфляции.

4. Закономерности инфляционного процесса. Инфляционная спираль.

5. Инфляция спроса.

6. Инфляция предложения.

7. Скрытая инфляция.

8. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия.

9. Социально-экономические последствия инфляции. Галопирующая и гиперинфляция.

10. Особенности инфляционных процессов в РФ.

Литература

Основная литература

1. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова.- М., 2004.

Дополнительная литература

1. Основы банковской деятельности / под ред. К.Р. Тагирбякова.- М., 2001.

2. Грязнова, А.Г. Банковская система России. Национальная книга банкира. В 3 т ./ под ред. А.Г. Грязновой, О.И. Лаврушина и др. – М., 1995.

Семинар 6

Валютный рынок. Платежный баланс

1. Валютные отношения и валютная система: понятие, категории, элементы и эволюция.

2. Принципы организации и структура валютного рынка.

3. Валютный курс.

4. Формирование и структура платежного баланса страны.

5. Платежный и расчетный баланс страны в системе валютного регулирования.

Литература

Основная литература

1. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова.- М., 2004.

Дополнительная литература

1. Долан, Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Э.Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл.-М., 1991.

2. Финансы, денежное обращение, кредит/ Под ред. Л.А. Дробозиной.- М., 2001.

3. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки/ Н.Г. Антонов, М.А. Пессель.- М., 1995.

4. Валютные рынки и валютное регулирование: учеб. пособие./ под ред. Д. Платонова.-М., 1996.

Семинар 7

Кредит и его функции

1. Необходимость и сущность кредита.

2. Функции кредита.

3. Принципы кредита.

4. Формы и классификация кредита.

5. Роль и границы кредита.

6. Инвестиционный кредит.

7. Инновационный кредит.

8. Ипотечный кредит.

9. Банковский кредит.

10. Потребительский кредит.

11. Государственный кредит. Международный кредит.

Литература

Основная литература

1. Смирнова Е.Г. Банковское дело. учеб. пособие.- Вологда, 2004.

2. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М., 2006.

3. Кредит, займы, ссуды. 2-е изд.- М., 1997.

Дополнительная литература

1. Финансы, денежное обращение, кредит / под ред. Л.А. Дробозиной.- М., 2001.

2. Долан, Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл. - М., 1991.

Семинар 8

Ссудный капитал и ссудный процент

1. Сущность ссудного процента. Понятие ссудного капитала.

2. Роль ссудного процента в экономике.

3. Факторы, определяющие размер ссудного процента.

4. Границы ссудного процента. Динамика ссудного процента.

5. Процент и предпринимательский доход.

6. Процент и инфляция.

Литература

Основная литература

1. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М., 2006.

Дополнительная литература

1. Долан, Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. Долан, К. Кэмибелл, Р. Кэмибелл.-М., 1991.

2. Финансы, денежное обращение, кредит / под ред. Л.А. Дробозиной.- М., 2001.

Семинар 9

Баланс банка и принципы его построения

1. Характеристика баланса банка.

2. Принципы построения баланса банка.

3. Виды счетов баланса банка. Новые виды счетов.

4. Структура активов баланса.

5. Структура пассивов баланса.

6. Активные операции банков.

7. Пассивные операции банков.

Литература

Основная литература

1. Смирнова Е.Г. Банковское дело. учеб. пособие.- Вологда, 2004.

Дополнительная литература

1. Банки и банковское дело / под ред. И.Т. Балабанова.-Спб., 2001.

2. Ширинская, З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках/ З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Е. Соколинская.- М., 1997.

3. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт.-М., 1993.

Семинар 10

Центральный банк РФ: роль и функции в реализации денежно-кредитной политики

1. Центральные банки и основы их деятельности.

2. Функции центральных банков.

3. Операции центральных банков.

4. Баланс ЦБ РФ.

5. Учетная политика Банка России.

6. Резервная политика ЦБ РФ.

7. Правовые основы деятельности Банка России.

Литература

Основная литература

1. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина.- М., 2006.

2. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова.- М., 2004.

3. Смирнова Е.Г. Банковское дело: учеб. пособие.- Вологда, 2004.

Дополнительная литература

1. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт.-М., 1993.

2. Финансы, денежное обращение, кредит/ Под ред. Л.А. Дробозиной.- М., 2001.

Практическое занятие №1

Тема: «Денежная система Российской Федерации»

1. В 1934г. официальная цена за одну тройскую унцию (31,1035г) чистого золота составила 35 долларов. В 1973 г. произошла девальвация доллара, и официальная цена золота поднялась до 42,22 доллара за унцию.

Найдите золотое содержание доллара (масштаб цен) в 1934г. и в 1973г.

1. В 2006 г. цена за тройскую унцию на Лондонской бирже составила 549 долларов.

Найти темпы обесценивания доллара в 2006г. по сравнению с 1973 г. в процентах, использовать данные предыдущей задачи.

2. Найти количество денег для обращения, если известно, что ВВП РФ в 2004г. составил 550 млрд. долларов, скорость обращения рубля – 5 (оборотов).

3. На начало 2006г. наличные деньги в обращении в РФ составили 1 триллион 800 млрд. рублей, средства на счетах до востребования 400 млрд. руб., средства на срочных депозитах (вкладах), 3 триллиона 100 млрд. рублей.

Найдите: 1) денежный агрегат М₀,

2) денежный агрегат М₁,

3) денежный агрегат М₂.

4. В начале 2005 г. наличные деньги в обращении составили в РФ 1 триллион 500 млрд. рублей. Используя данные задачи №4,

Найдите: 1) темпы роста денежного агрегата М₀ за 2005г.

2) темпы прироста денежного агрегата М₀за 2005г.

5. Денежный агрегат М₂ на начало 2005г. составил 4,3 триллиона рублей, а на начало 2006г. – 5,3 триллиона рублей.

Найдите: 1) темпы роста денежного агрегата М₂ за 2005г.

2) темпы прироста денежного агрегата М₂ за 2005г.

6. Рассчитайте оборачиваемость безналичного рубля в платежном обороте РФ за 2005г., если известно, что величина банковских активов РФ составила 7 триллионов рублей, а среднегодовая величина денежного агрегата М₂ – 4,6 триллионов рублей.

8. В 2003г. в РФ величина банковских активов составила 3 триллиона 136 млрд. рублей, а среднегодовая величина денежного агрегата М₂ – 2 триллиона 700 млрд. руб.

Найдите: 1) оборачиваемость рубля в платежном обороте РФ за 2003г.

2) темпы роста оборачиваемости рубля в 2005г. по сравнению с 2003г. (по данным задачи №7).

9. На 1.01.05г. сумма наличных денег в обращении в РФ составила 1,5 триллиона рублей, средства на счетах до востребования 400 млрд. рублей, средства на срочных депозитах 2,4 триллиона рублей. На 1.06.05г. сумма наличных денег в обращении в РФ составила 1,7 триллиона рублей, средства на счетах до востребования 500 млрд. руб., средства на срочных депозитах 2,7 триллиона рублей. На 01.01.06г. наличные деньги в обращении в РФ составили 1,8 триллиона рублей, средства на счетах до востребования 400 млрд. руб., средства на срочных депозитах (вкладах) 3,1 триллиона рублей. Величина банковских активов РФ составила 7 триллиона рублей.

Найдите:

1) оборачиваемость безналичного рубля в платежном обороте РФ,

2) скорость движения денег, рассчитанную по ВВП и агрегату М₂, на начало 2005г. и начало 2006г.

Справочно: на начало 2005г. ВВП РФ составил 16,5 триллиона рублей и увеличился за 2005г. на 6,5%.

3) скорость движения денег, рассчитанную по ВВП и агрегату М1 на начало 2005г. и начало 2006г.

10. Инфляция в РФ за 2005г. составила 10,7 %. Используя результаты решения задачи №6 по темпам прироста агрегата М₂ за 2005г., объясните, почему последний увеличился быстрее, чем инфляция.

Справочно: золотовалютные резервы Банка России на начало 2005г. составили 120 млрд. долларов. На конец 2005г. – 165 млрд. долларов. Стабилизированный фонд Правительства РФ на начало 2006г. составил 1,4 триллиона рублей (51 млрд. Долларов). За 2005г. средства фонда были потрачены на выплаты внешних долгов в сумме 18 млрд. долларов. В январе – феврале 2006г. средства фонда находились на счетах Банка России и не тратились на внутренние или внешние выплаты.

11. Найдите количество денег, необходимых для обращения, если известно, что на начало 2005г. ВВП РФ составил 16,5 триллионов рублей, скорость обращения денег – 3,8 оборотов.

12. Найдите количество денег, необходимых для обращения, если известно, что на начало 2006г. ВВП РФ составил 19,2 триллионов рублей, скорость обращения денег – 3,6 оборотов.

13. Используя результаты решения задач №11,12, определите, как повлияла на динамику агрегата М₂ замедление скорости движения денег.

14. Найдите индекс инфляции в 2005г. по сравнению с 2004г., если известно, что цена рыночной корзины, в которую вошли мясо, молоко, рыба, квартира, одежда, плата за транспортные услуги, составила в 2005 г. 5 822 условных единицы, а в 2004 – 4 658 условных единиц.

Практическое занятие №2

Тема: «Банковский кредит. Расчет показателей, характеризующих эффективность операций коммерческого банка»

1. Процентная маржа = (Процентная прибыль: Активы, приносящие доход) х100%.

Процентная прибыль = Процентный доход – процентный расход.

Процентный доход банк получает по кредитам, предоставленным клиентам банка. Процентный расход банк осуществляет по процентам, уплаченным клиентам банка по взятым банком кредитам, привлеченным депозитам (вкладам), по выпущенным банком долговым ценным бумагам.

Активы, приносящие доход банку, это вложения в ценные бумаги и в ссудные активы банка. Минимальное значение маржи 3-4%.

2. Процентный разброс = (Процентные расходы: Активы, приносящие доход)- (Процентные расходы : Оплачиваемые пассивы).

Оплачиваемые пассивы составили 50% от пассивов всего, это собственные средства банка – уставной фонд, резервный фонд другие фонды банка, доходы, прибыль банка.

При расчете этого показателя результат в норме должен быть положительным.

3. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами = Непроцентные доходы : непроцентные расходы. Минимальное значение 0,5.

4. Норма прибыли банка = (Прибыль : Капитал) х 100%. Минимальное значение 13%.

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами банка.

5. Прибыльность активов = (Прибыль : Активы) х 100%. Минимальное значение 2-5%.

6. Коэффициент достаточности капитала = (Капитал : Активы) х 100%. Минимальное значение 11 – 12%.

7. Доля прибыли в доходах = (Прибыль : Доход) х100%. Минимальное значение 7-9%.

8. Доходность активов = (Доходы – Активы) х 100%. Не менее 12-15%.

Банк «АКБ» на 1.01.06г. имел следующую структуру доходов и расходов.

РАСХОДЫ

в тыс. руб.

1. Налоги и отчисления	124,430
2. Расходы банка по выпуску ценных бумаг	9,636
3. Комиссионные убытки по ГКО	1,598
4. Расходы по приобретению валюты	4,379
5. Расходы по долгосрочной продаже векселей	2,500
6. Проценты, уплаченные вкладчикам	451,332
7. Проценты, уплаченные по взятым кредитам	66,967
8. Проценты, уплаченные по долговым ценным бумагам	1050,597
9. Проценты, уплаченные по депозитам	29,158
10. Износ МБП	50,040
11. Расходы на ремонт ОПФ	22,709
12. Расходы на оплату труда	275,741
13. Расходы на командировки	16,682
14. Прочие расходы	250,876

Справочно: процентные расходы с 6 по 9;

непроцентные расходы с 1 по 5, с 10 по 14.

ДОХОДЫ

в тыс. руб.

1. Проценты, полученные по кредитам	5793,709
2. Дисконты	239,848
3. Доходы по ГКО	250,665
4. Доходы по другим ценным бумагам	9,486
5. Доходы по лизингу	1,067
6. За обналичивание	1,364
7. За открытие расчетного счета	0,535
8. Проценты, полученные по корреспондентским счетам	0,200
9. Комиссионный доход по векселям
10. Прочие

Справочно: процентный доход -1;

непроцентные доходы – 2-11.

Капитал банка составил 50 225,467 тыс. руб.

Активы всего – 202 789,124 тыс. руб.

Активы, приносящие доход - 77 801,113 тыс. руб.

На основе расчетов показателей 1-8 сделайте вывод об эффективной (неэффективной) работе банка.

Практическое занятие №3

Задание № 1

1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

2. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и какие - к счетам второго порядка.

Проанализируйте перечень счетов:

Уставной капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям, и другие фонды и резервы;

Резервный фонд;

Касса кредитных организаций;

Платежные документы в иностранной валюте;

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

Счета банков для расчетов чеками;

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней;

Капитальные вложения (собственные капитальные вложения);

Нематериальные активы;

Фонды экономического стимулирования, использованные на производственное и социальное развитие;

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней;

Проценты за кредит, не уплаченные в срок;

Кредиты, не погашенные в срок;

Расчеты по отдельным операциям;

Расчеты с дебиторами и кредиторами;

Основные средства банков;

Эмиссионный доход;

Прирост стоимости имущества при переоценке;

Прибыль отчетного года;

Убытки отчетного года;

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

Проценты, полученные за предоставленные кредиты;

Доходы будущих периодов по кредитным операциям;

Использование прибыли отчетного года;

Обязательства (обязательства - поручения) клиентов по кредитам;

Открытые кредитные линии;

Расчетные документы, не оплаченные в срок, кроме документов, учтенных по счету 9957;

Обязательства, обязательства-поручения банков;

Залог по кредиту;

Долги, списанные в убыток.

Задание №2

Проанализируйте содержание вопроса и дайте правильный вариант ответа:

1. Какой из перечисленных счетов является балансовым?

- Неоплаченная сумма уставного фонда учредителями (акционерами) банка;

- Обязательства (обязательства-поручения) клиентов по кредитам;

- Расчеты по отдельным операциям;

- Залог по кредиту.

2. Какой из перечисленных счетов является внебалансовым?

- Открытая валютная позиция - по кредиту;

- Расчеты с бюджетом по налогам - по кредиту;

- Резервы на возможные потери по ссудам;

- Документы и ценности, отосланные на инкассо в иностранные банки.

3. Какой из перечисленных счетов является активным?

- Резервный фонд;

- Основные средства банка;

- Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения;

- Ценные бумаги, выпускаемые банками на срок до 30 дней, реализованные юридическим лицам.

4. Какой из перечисленных счетов является счетом второго порядка?

- Наличная валюта и платежные документы;

- Драгоценные металлы и камни;

- Денежные билеты и монеты, выпущенные в обращение;

- Ценные бумаги, выпускаемые банками;

- Фонды экономического стимулирования.

Задание №3

Ниже расположена таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам банка.

млн. руб.

1	2
Уставный капитал паевых банков	35
Касса кредитных организаций	18
Платежные документы в иностранной валюте	23
Кредиты, не погашенные в срок	17
Средства предприятий, находящиеся в федеральной собственности	42
Проценты за кредиты, не уплаченные в срок	117
Аккредитивы	131
Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах	32
Основные средства банка	35
Гарантии и поручительства, выданные банком	15

1	2
Итог баланса по группе А	175 191 225
Задание: Составьте баланс (сокращенный). В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе А.

Задание №4

Проанализируйте перечисленные вопросы и дайте правильный вариант ответа.

1. Какой из перечисленных счетов является балансовым?

- Обязательства (обязательства-поручения) клиентов по кредитам;

- Залог по кредиту;

- Открытые кредитные линии;

- Резервы на возможные потери.

2. Какой из перечисленных счетов является пассивным?

- Касса кредитных организаций;

- Платежные документы в иностранной валюте;

- Резервный фонд;

- Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам;

- Нематериальные активы.

3. Какой из перечисленных счетов является счетом первого порядка?

- Хозяйственные материалы.

- Доходы.

- Износ и амортизация основных средств.

- Резервный фонд.

Задание №5

Ниже приведена таблица данных об остатках по счетам банка.

(млн.руб.)

1	2
Уставной капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций	139
Наличная валюта и платежные документы	57
Платежные документы в иностранной валюте	13
Средства федерального бюджета	45
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	17
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день	31

1	2
Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам (по кредитам, предоставленным банкам)	47
Резервы под возможные потери	105
Акции банков, приобретенные по операциям Репо	251
Выпущенные депозитные сертификаты	246
Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для перепродажи	73
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	109
Основные средства банка	39
Доходы	51
Расходы	45
Обязательства (обязательства-поручения) клиентов по кредитам	167
Разные ценности и документы	54
Итог баланса по группе А	744 634 759

Составьте баланс банка. В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе А.

Задание № 6

На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа.

1. Открыты счета на начало дня (на схемах счетов ).

2. Дана корреспонденция счетов по совершенным операциям (см. журнал регистрации банковских операций).

Задание: 1) составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный день (форма)

Исходные данные:

1. Баланс коммерческого банка “Прогресс” на 1.01.98 г. (тыс. руб.)

Таблица 1.7

АКТИВ				ПАССИВ
№ п/п	Номер счета	Наименование балансового счета	Сумма	№ п/п	Номер счета	Наименование балансового счета	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	031	Касса	1000	1	010	Уставный капитал	344000
2	161	Кор.счет в ЦБР	84000	2	011	Резервный фонд	2000
3	477	Ссудные счета А/С и ТОО	140000	3	012	Специальные фонды	4000

Продолжение табл. 1.7

1	2	3	4	5	6	7	8
4	816	Средства на резервном счете в ЦБ	10000	4	015	Износ основных средств	4000
5	822	Кредиты, предоставленные др. банкам	160000	5	016	Фонды экономического стимулирования (ФЭС)	8000
6	921	Хозяйственный инвентарь	120000	6	018	ФЭС, направленные на производственное и социальное развитие	8000
7	925	Нематериаль-ные активы	1000	7	467	Расчетные счета акцион. обществ и обществ с огран. ответственностью (А/О,ТОО)	52000
8	942	Малоценные и быстроизнаши-вающиеся пред-меты (МБП)	4000	8	711	Депозиты - вклады граждан	14000
9	950	Отвлеченные средства за счет прибыли	8000	9	823	Кредитные ресурсы, полученные из других банков	2000
10	970	Операционные и разные расходы	64000	10	960	Операционные и разные доходы	144000
11	971	Расходы по содержанию аппарата управления	40000	11	980	Прибыль и убытки отчетного года	50000
Баланс			632000	Баланс			632000

2. Журнал ( перечень ) банковских операций за 1.01.98 ( тыс.руб. )

Таблица 1.8

№	Документ и краткое со-	Сумма	Номер корреспондирующего счета
п/п	держание хозяйственной операции		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Чек № 17094 Выдано клиенту на выплату заработной платы	800	467	031
2	Объявление на взнос наличными Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	8000	031	467
3	Выписка из корсчета а) списано согласно платежному поручению клиента б) зачислено на расчетный счет клиента в) зачислены проценты по межбанковскому кредиту	4000 4200 400	467 161 161	161 467 960
4	Кредитный договор-распоряжение Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента	2000	477	467
5	Выписка из корсчета Перечислен (погашен) межбанковский кредит коммерческому банку “Орбита”	6000	822	161
6	Распоряжение кредитного отдела а) начислены и зачислены по назначению % по ссуде клиента (согласно дате срочного обязательства) б) погашена ссуда - задолженность, списана с расчетного счета клиента	200 1000	467 467	960 477
7	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет - на приобретение МБП	400	904*/71	031

Продолжение табл.1.8

1	2	3	4	5
8	Приходный кассовый ордер Принят депозитный вклад от физического (частного) лица	2000
9	Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер а) начислены и б) выплачены % по депозитным вкладам	400 400
10	Мемориальный ордер и справка-расчет бухгалтерии Начислен износ (амортиза-ция) по основным сред-м	1000
11	Авансовый отчет Оприходованы приобретение подотчетным лицом МБП	400
12	Мемориальный ордер Начислен износ по переданным в эксплуатацию МБП	400
13	Мемориальный ордер и расчетные ведомости а) начислена заработная плата сотрудникам банка б) произведены удержания из заработной платы в Пенсионный фонд - 1 %	2400 24	971 904/70	904,70 904/69
	в) удержан подоходный налог г) отчисления банка в Пенсионный фонд - 28 % д) отчисления банка в Фонд занятости - 2 % е) отчисления банка на социальное страхование - 5,4% ж) отчисления банка на медицинское страхование - 3,6 %	286 672 48 129,6 86,4	904/70 971 971 971 971	904/68 904/69 904/67 904/69 904/69

Продолжение табл.1.8

1	2	3	4	5
14	Расходный кассовый ордер и платежная ведомость Выдана заработная плата сотрудникам банка	2090	904/70	031
15	Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер а) сдан сверхлимитный остаток кассы б) перечислены платежи: пенсионному фонду фонду занятости на медицинское страхование на социальное страхование подоходный налог - в бюджет	5000 696 48 86,4 129,6 286,0	161 904/69 904/67 904/69 904/69 904/68	031 161 161 161 161 161
	ИТОГО	43582

3. Оборотная ведомость за 1.01.98 г. ( тыс. руб. )

Форма 1

Номер	Остаток на 12.10.94		Обороты за 12.10.94		Остаток на 13.10.94
балансового счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
010 011 012 015 016 018 031 161 467 477 816 822 823 921 925 950 942

Продолжение формы 1

1	2	3	4	5	6	7
960 970 971 980 711 904
ИТОГО:

Задание № 7

Рассчитайте на основе предложенного баланса коммерческого банка на 1.02.98 г. и плана счетов для банков следующие показатели:

1. Уставной фонд

2. Прибыль

3. Резервный фонд

4. Специальные фонды

5. Фонды экономического стимулирования

6. Собственные ресурсы банка

7. Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах

8. Денежные средства, хранящиеся на текущих счетах

9. Денежные средства, хранящиеся на транзитных, накопительных и прочих счетах

10. Счета госбюджета и бюджетных организаций

11. Счета в расчетах банка с другими организациями

12. Счета предпринимателей без образования юридического лица

13. Денежные средства, хранящиеся на счетах нерезидентов

14. Сберегательные вклады населения до востребования

15. Депозиты до востребования юридических лиц

16. Депозиты до востребования всего

17. Срочные депозиты юридических лиц, в т.ч :

а) сроком на 1 день,

б) сроком до 7 дней,

в) сроком до 30 дней,

г) сроком от 31 до 90 дней,

д) сроком от 91 до 180 дней,

е) сроком свыше 180 дней.

18. Срочные вклады населения, в т.ч.:

а) сроком до 30 дней,

б) сроком от 31 до 90 дней,

в) сроком от 91 до 180 дней,

г) сроком свыше 180 дней.

19. Срочные депозиты всего

20. Депозиты всего

21. Полученный межбанковский кредит

22. Выпущенные банком долговые обязательства всего, в т.ч.:

а) до востребования,

б) срочные долговые ценные бумаги,

в) депозитные сертификаты,

г) сберегательные сертификаты,

д) векселя,

е) облигации.

23. Доходы банка всего, в т.ч.:

а) процентные доходы,

б) непроцентные доходы,

в) операционные и разные доходы,

г) штрафы, пени, неустойки полученные.

24. Расходы банка всего, в т.ч.:

а) процентные,

б) непроцентные расходы,

в) операционные и разные расходы,

г) расходы на содержание аппарата управления,

д) штрафы, пени, неустойки уплаченные.

25. Резерв по возмещению потерь по ссудам

26. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги

27. Доходы будущих периодов

28. Расходы будущих периодов

29. Привлеченные средства банка всего, в т.ч.:

а) депозиты юридических и физических лиц,

б) полученный межбанковский кредит,

в) прочие пассивы.

При правильном расчете сумма собственных ресурсов и привлеченных ресурсов должна дать итог пассивов баланса, т.е. составить сумму 1 069 008 тыс. руб. Ни один счет не должен быть упущен или потерян, в противном случае работа сделана неправильно и не может быть зачтена.

Найденные показатели сгруппируйте следующим образом:

Пассивы всего (в тыс. руб.), в т.ч. :

1. Уставной фонд

2. Резервный фонд

3. Другие фонды

ИТОГО: собственные ресурсы банка ( 1 + 2 + 3 )

4. Расчетные, текущие и прочие счета предприятий, организаций и предпринимателей без образования юридического лица

5. Счета банков-корреспондентов

6. Вклады граждан, в т.ч. :

6.1. Вклады до востребования,

6.2. Срочные вклады

7. Депозиты предприятий и организаций, в т.ч.;

7.1. Депозиты до востребования,

7.2. Срочные депозиты

8. Кредиты, полученные у других банков

9. Выпущенные банком долговые ценные бумаги, в т.ч.:

9.1. Долговые ценные бумаги до востребования,

9.2. Срочные долговые ценные бумаги

10. Прочие пассивы

ИТОГО: Привлеченные ресурсы банка

( 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 )

Активы всего, в т.ч.:

1. Касса

2. Корреспондентские счета в других банках

3. Расчеты с филиалами

4. Кредиты, предоставленные клиентам банка, в т.ч.:

4.1. Кредиты, предоставленные физическим лицам,

4.2. Кредиты, предоставленные юридическим лицам

5. Краткосрочные ссуды

6. Долгосрочные ссуды

7. Учтенные банком векселя, вложения в другие ценные бумаги (ГКО, акции, облигации)

8. Отчисления в резервные фонды ЦБ РФ

9. Прочие активы

ИТОГО: (1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 )

Изучите активы банка и найдите:

1. Денежные средства банка

2. Материальные ценности

3. Дебиторы банка

4. Здания, сооружения и другие основные средства

5. Акции и паи, приобретенные банком

6. Векселя в портфеле банка

7. Государственные ценные бумаги, приобретенные банком

8. Облигации, приобретенные банком

9. Первоклассные ликвидные средства

10. Неликвидные активы

Практическое занятие №4

Задание 1.

1. Средние остатки вкладов в банке в предшествующем году составили 15000 тыс. руб., в отчетном году - 20000 тыс. руб. Оборот по выдаче вкладов в предшествующем году составил 10000 тыс. руб., в отчетном году - 12000 тыс. руб.

Найдите средний срок хранения вкладного рубля в предшествующем и отчетном году.

2. Остаток вкладов на начало года по банку составил 2050 тыс. руб., на конец года - 2200 тыс. руб. Поступление средств во вклады - 1500 тыс. руб.

Найдите уровень оседания средств, поступивших во вклады.

3. Остаток средств на расчетном счете предприятия составил (тыс. руб.) :

на 1.01.99 г. - 1200 ;

на 1.04.99 г. - 1520 ;

на 1.07.99 г. - 1300 ;

на 1.10.99 г. - 1315 ;

на 1.01.2000 г. - 1400.

Фактическая выручка за 1999 г. - 48693 тыс. руб. План реализации (плановая выручка) в 2000 г. - 50000 тыс. руб.

Найдите сколько средств (в рублях ) предприятие может поместить на свой депозитный счет.

Задание 2.

Используя данные таблицы, найдите среднюю процентную ставку по привлеченным средствам банка за сентябрь 1999 г.

Таблица

Структура привлеченных средств банка

в тыс. руб.

	Средства, привлеченные банком
Сроки	Во вклады физических лиц			Депозиты юридических лиц			Привлеченные меж-банковские кредиты
	сред. %	сред. срок	общая сумма	сред. %	сред. срок	общая сумма	сред. %	сред. срок	общая сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. До 1 мес.	40	15	2399	-	-	-	82	25	60000
2. От 1 до 3 месяцев	69,5	29	19813	-	-	-	-	-	-
3. От 3 до 6 месяцев	131	78	8868	-	-	-	-	-	-
4. Итого :	х	х	31080	-	-	-	х	х	60000

Справочно :

- средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятий 35 %;

- средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков 21 %.

Задание 3.

Используя данные таблицы, найдите среднюю процентную ставку по средствам, предоставленным банком за сентябрь 1999 г.

Таблица

Структура средств, предоставленных банков

в тыс. руб.

	Средства, предоставленные банком
Сроки	физическим лицам			юридическим лицам			банкам и др. кредитным учрежден.
	сред. %	сред. срок	общая сумма	сред. %	сред. срок	общая сумма	сред. %	сред. срок	общая сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. До 1 мес.	5	12	3680	86	24	90557	82	25	60000
2. От 1 до 3 месяцев	110	60	3525	108	97	23726	-	-	-
3. От 3 до 6 месяцев	32	213	22850	101	116	23726	-	-	-
4. Итого :	х	х	30055	х	х	138009	х	х	60000

Задание 4.

Сопоставьте данные по средним процентным ставкам таблиц отдельно по каждой группировке, а также по общей средней процентной ставке. Найдите процентную маржу.

Процентная маржа в виде разницы между средним процентом по предоставленным кредитам к средним процентам по привлеченным ресурсам (по каждой группе в отдельности и в целом ) должна иметь положительное значение. Чем выше процентная маржа, тем эффективнее работает банк

Как правило, банки заинтересованы в привлечении средств своих клиентов на срочные депозитные счета в крупных суммах на длительный срок. Для расчета доли средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые следует перевести на срочные депозитные счета, применяется следующая формула:

О_ср

Д = ------- * 100 % ,

К_об

где Д - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

О_ср. - средний остаток средств на расчетных и текущих счетах за год;

К_об. - кредитовый оборот (поступление средств) на расчетные и текущие счета за год.

Если коммерческий банк имеет постоянную клиентуру, то на его депозитных счетах, где хранятся краткосрочные кредитные ресурсы, образуется стабильный остаток денежных средств, который целесообразно использовать для долгосрочного кредитования. Для этого необходимо рассчитать коэффициент трансформации (К_тр.) по формуле:

Д_о

К_тр. = ( 1 - ------- ) * 100 % ,

К_о

где Д_о - дебетовый оборот по выдачам краткосрочных ссуд со ссудных счетов банка и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

К_о - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета в банке сроком до 1 года, включая счета до востребования.

Для осуществления продуманной, осторожной и достаточно эффективной

депозитной политики необходимо рассчитывать средний срок хранения вкладов (С_д ) по формуле:

О_ср

С_д = ------- Д ,

В

где О_ср. - средний остаток вкладов;

В - дебетовый оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде (30 дней в месяце, 360 дней в году).

Рост показателя С_д в текущем периоде по сравнению с прошедшим говорит о стабильности вкладов, снижение С_д - наоборот о неспокойном поведении вкладчиков.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, определяется по формуле:

О_к - О_н

У_о = ------------ * 100 % ,

П

где У_о - уровень оседания средств во вклады;

О_к - остаток вкладов на конец года;

О_н - остаток вкладов на начало года;

П - поступление во вклады (кредитный оборот за год).

Практическое занятие №5

В современной России из-за высоких темпов инфляции возни­кает необходимость учитывать влияние инфляционных процессов на результаты деятельности предприятий, финансово-кредитных организаций, органов государственной власти, населения.

Для количественной оценки инфляции используется уровень и индекс инфляции.

1. Уровень инфляции показывает, на сколько процентов вы­росли цены за рассматриваемый период времени.

, (1)

где R — уровень инфляции,

S — сумма,

ΔS — сумма, на которую надо увеличить сумму S для сохранения ее покупательной способности.

2. Относительное значение уровня инфляции:

(2)

3. Сумма, покупательная способность которой с учетом инфляции должна соответствовать покупательной способности сум­мы S, будет равна:

S_r=S+ΔS=S+rS=S*(1+r) (3)

4. Выражение (3) можно записать в виде:

S=S*In, (4)

где In — индекс инфляции.

5. 1п — индекс инфляции, который определяется:

I = 1 + г. (5)

Индекс инфляции показывает, во сколько раз выросли цены за определенный период времени.

Выражение (5) характеризует взаимосвязь между уровнем и индексом инфляции за один и тот же период.

6. Индекс инфляции за рассматриваемый срок равен:

In = (1 + г₁) * (1+ г₂) * (1 +г₃)...(1 + г_n), (6)

где n — количество периодов.

7. Если периоды и уровень инфляции равны, то индекс ин­фляции равен:

In=(1+r_n)ⁿ . (7)

8. Уровень инфляции за весь срок на базе формулы (7) равен:

г = In - 1. (8)

Задача 1. Месячный уровень инфляции в течение года равен 3%. Требуется определить уровень инфляции за год.

Задача 2. Месячный уровень инфляции 10%. Следует определить индекс инфляции за год и годовой уро­вень инфляции.

Задача 3. Месячный уровень инфляции 6%.

Следует определить индекс инфляции за год и уровень ин­фляции за год.

9. Рассматривая формулу (4), можно сделать вывод, что сум­ма S соответствует сумме Sr и характеризует реальное значение будущей суммы с учетом инфляции за рассматриваемый период:

S=Sr/In (9)

Следовательно, сумма депозита с процентами, пересчитанная с учетом инфляции за период хранения, равна:

10. Для ставки простых процентов:

Pr=P(1+ni)/1+r, (10)

где Р — сумма вложенных средств,

г — норма дохода на вложенный капитал.

11. Для ставки сложных процентов при их исчислении один раз в год:

Рг = Р (1 + i)^N/ 1 + г, (11)

12. Для ставки сложных процентов при их исчислении не­ сколько раз в году:

Рr = Р (1 + g/m)^N/ 1 + г, (12)

где g — номинальная годовая ставка процентов,

m — количество периодов начисления в году,

N — количество периодов начисления в течение срока хранения вклада (N = n* m).

Задача 4. Вклад в сумме 50 000 руб. положен в банк на 3 месяца с ежемесячным начислением сложных процентов. Годо­вая ставка по вкладам — 30%. Уровень инфляции — 4% в месяц. Определить:

а) сумму вклада с процентами;

б) индекс инфляции за три месяца;

в) сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности;

г) реальный доход вкладчика с точки зрения покупательной способности.

S=P*(1+i_n)^N

где i_n — ставка за период начисления.

Задача 5. Вклад в сумме 350 000 руб. положен в банк на пол­года с ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам — 35%. Уровень инфляции за месяц — 10%.

Определить:

а) сумму вклада с процентами (S),

б) индекс инфляции за 6 месяцев (In),

в) сумму вклада с процентами с точки зрения ее покупатель­ ной способности (Рr),

г) реальный доход вкладчика с точки зрения покупательной способности (Д).

При начислении процентов за кредит следует учитывать ин­фляцию.

13. Погашенная сумма в условиях инфляции равна:

Sr=S*(1+r)=P*(1+ni)*(1+r) (13)

где r — уровень инфляции за весь срок кредита.

14. Погашаемая сумма при отсутствии инфляции равна:

S = Р * (1 + ni)

Формулу (12) можно представить так:

Sr= Р * (1 + ni_r), (14)

где i_r — простая ставка процентов по кредиту, учитывающая инфляцию.