Глава 12. Коммерческие банки

1. Принципы деятельности и функции коммерческих банков

В банковской системе государства большую роль играют коммерческие банки. Возникновение первых банков в современном понимании этого слова относится к началу XY в., а их повсеместное распространение к концу XYII - началу XYIII в.

Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д. Термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает "деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъектов независимо от рода их деятельности.

Современный коммерческий банк – это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платежности и срочности, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели – получения прибыли.

Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческие банки могут осуществлять вложения, производить безналичные расчеты как по поручению клиентов, так и собственные, выдавать наличные деньги клиентам в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам обязательств и требований банков. Если банк привлекает средства на короткие сроки, а вкладывает их в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек выполнять свои обязательства (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Для получения прибыли банк должен добиваться согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогих ресурсов предполагает необходимость их высокодоходного размещения, иначе у банка возникнут убытки от основной деятельности.

Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, лизинговых и пр.) также определяется структурой ресурсов банка. Поэтому, разрабатывая программы по проведению данных операций необходимо учитывать источники и условия формирования пассивов банка.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, их объем и структура не могут быть ограничены административными методами со стороны государства. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим методам.

Вторым принципом деятельности банка как коммерческой организации является его экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность означает:

- свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;

- свободное распоряжение полученной прибылью.

Экономическая ответственность банка распространяется на:

• текущие доходы банка;

• собственные средства.

По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночной основе.

Предоставляя ссуды, банк исходит, прежде всего, из критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на общегосударственные интересы несовместима с коммерческим характером деятельности банка.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство с помощью законов и других нормативно-правовых документов определяет единые условия деятельности банков, но принуждать банки совершать те или иные операции в приказном порядке не может. Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется экономическими методами с помощью инструментов, предусмотренных денежно-кредитной политикой.

Создание банков – это огромное достижение цивилизации, поскольку в процессе осуществления своей деятельности они выполняют жизненно важные для экономики функции.

Выделяют следующие функции банков (под которыми понимают их общественное назначение, выражающее сущность этих банков):

- посредничество при передаче временно свободных денежных ресурсов от кредиторов к заемщикам;

- посредничество при осуществлении расчетов и платежей в хозяйстве;

- выпуск кредитных денег;

Выполняя функцию посредников при передаче ресурсов от кредиторов к заемщикам, коммерческие банки, с одной стороны, аккумулируют временно свободные денежные средства населения, предприятий и государства и защищают их от обесценивания, превращая в функционирующий капитал. С другой стороны, направляя эти средства заемщикам, они тем самым устраняют у них нехватку финансовых ресурсов и, таким образом, обеспечивают бесперебойность процесса производства и реализации продукции, осуществление капитальных вложений. Выполняя эту функцию, банки как кредитные организации реализуют основную функцию кредита – перераспределительную.

Посредническая функция реализуется банками не только путем инициирования кредита, но и посредничества в эмиссии, предложении ценных бумаг на рынке.

Функция банков как посредников при осуществлении расчетов и платежей в хозяйстве заключается в том, что именно банки и созданные им схемы расчетов позволяют хозяйствующим субъектам рассчитываться друг с другом в безналичной форме. Кроме того, коммерческие банки за счет создаваемых ими различных платежных инструментов могут значительно ускорять эти расчеты.

Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных денег путем депозитно-чековой эмиссии. Предоставляя кредит, банк зачисляет деньги на счет с правом выписки чеков в пределах остатка на счете. Владелец счета также вправе получить наличные деньги. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств её величина уменьшается. Кроме того, выпуск кредитных денег в обращение сводится к эмитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Свои функции коммерческие банки выполняют в процессе осуществления ими широкого круга операций. По своему назначению в обеспечении жизнедеятельности банка банковские операции делят на пассивные и активные.

По содержанию и принадлежности к определенной области банковской деятельности можно выделить следующие группы операций коммерческих банков:

- депозитные операции, т.е. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования либо на определенный срок за соответствующее вознаграждение вкладчиков;

- кредитные операции, т.е. предоставление различных видов кредитов и ведение кредитного портфеля;

- расчетно-кассовые операции, которые включают в себя обслуживание счетов физических и юридических лиц, хранение, выдачу, инкассацию и перевозку наличных денег, а также продажу клиентам пластиковых карточек;

- операции с ценными бумагами, т.е. их покупка-продажа и хранение, учет и инкассирование векселей, ведение реестра акционеров и осуществление депозитарных операций для акционерных обществ;

- валютные операции, т.е. покупка-продажа и хранение иностранно валюты, валютно-обменные операции, оплата внешнеторговых операций, инкассирование иностранной валюты при внешнеторговых расчетах;

- операции с драгоценными металлами, т.е. их покупка-продажа, открытие клиентам «металлических» счетов для ответственного хранения и привлечения драгоценных металлов во вклады;

- гарантийные операции, которые представляют собой выдачу банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме при наступлении определенных условий;

- трастовое (доверительное) управление каким-либо имуществом клиентов, переданным банку на основе соответствующего договора;

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- оказание консультационных и информационных услуг.

2. Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции – это операции, связанные с формированием ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, по способу образования ресурсы банка можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности и служащие подстраховкой на случай непредвиденных расходов.

Термин «капитал» в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банков.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов:

• он носит постоянный безвозвратный характер;

• имеет правовую основу;

• обладает функциональной определенностью;

• является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах банка (в среднем 17%), его собственный капитал выполняет следующие жизненно важные функции: а) защитную; б) оперативную; в) регулирующую.

Защитная функция. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов. В случае ликвидации банка именно собственные средства направляются на возмещение им потерь. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение непредвиденных убытков.

На начальном этапе деятельности банка собственные средства направляются на приобретение (аренду) банковских помещений, техники, оборудования, программного обеспечения. В период роста банка (расширение банковских услуг, повышение их качества, привлечение новых клиентов, внедрение передовых технологий и др.) собственный капитал служит финансовой базой и средством защиты от риска, связанного с организационным ростом.

Регулирующая функция. Величина собственного капитала определяет величину банковских активов и объем практически всех пассивных операций. Данная функция связана, с одной стороны, с заинтересованностью общества в устойчивом функционировании банковской системы, а с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитал банка двух составляющих: основного капитала и дополнительного капитала.

К источникам, входящим в состав основного капитала относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В составе источников основного капитала банка в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 г. №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются:

- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- нераспределенная прибыль.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть использованы. Источниками дополнительного капитала являются:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резерва на возможные потери по ссудам;

- фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

- субординированные кредиты;

- привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных.

В соответствии с инструкцией Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитной организации» установлен норматив достаточности капитала определяемый как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска; его минимальное значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро – 11%.

Основную часть ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные средства. По экономическому содержанию привлеченные средства можно классифицировать следующим образом:

Привлеченные

средства

межбанковские

депозиты кредиты

Депозиты – это денежные средства, переданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Депозиты составляют основную долю привлеченных банком средств и являются основным источником осуществления активных операций.

В зависимости от категории вкладчиков депозиты бывают: а) депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); б) депозиты физических лиц.

В зависимости от срока изъятия депозиты бывают: а) до востребования; б) срочные.

Депозиты до востребования – это денежные средства, внесенные в банк, которые в любой момент могут быть изъяты их владельцем без предварительного уведомления банка. Они хранятся на различных счетах до востребования, которые открывают для проведения расчетов, совершения платежей и получения денежных средств.

Депозиты до востребования юридических лиц – это средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, счетах по хранению различных фондов, а также на чековых и карточных счетах, открываемых владельцам корпоративных пластиковых карт. К таким депозитам также относят средства других банков на корреспондентских счетах, открытых в данном банке. Открытие счетов сопровождается заключением договора банковского счета между банком и его клиентами-вкладчиками.

Депозиты до востребования физических лиц – это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых заключают договор банковского счета, и вклады до востребования, открытие которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банковского вклада и сберегательной книжкой.

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банка. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность, депозиты до востребования считаются стабильным ресурсом. Поэтому банки заинтересованы в клиентах, постоянно имеющих на счетах денежные средства, и стремятся их привлечь путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты – это денежные средства, зачисляемые на открытые клиентам депозитные счета на оговоренный срок. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования и зависят от срока и размера вклада. Не исключается возможность досрочного изъятия клиентом срочного депозита. Однако при этом вкладчик лишается предусмотренных процентов. Как правило, проценты снижают до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

При внесении в банк срочного депозита вкладчику открывают срочный счет и оформляют договор срочного вклада, в котором детально оговаривают порядок и условия возврата вклада и выплаты процентов, регламентируют права и обязанности сторон. Срочные депозиты физических лиц, помимо договора срочного вклада удостоверяют еще и сберегательной книжкой.

Промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования являются сберегательные вклады населения. Такие вклады открывают на определенный срок, но он обычно является условным, т.е. по его истечении начисление процентов не прекращают, поскольку договор банковского вклада автоматически продляется на тех же условиях. Но что важно, эти вклады предполагают возможность дополнительных взносов и нередко – частичного изъятия средств в установленном порядке.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов и сберегательных вкладов в общем объеме привлекаемых средств, поскольку из-за низкой мобильности они являются наиболее устойчивой ресурсной базой, способной обеспечить осуществление долгосрочных активных банковских операций. При этом банками широко используется разнообразная процентная политика, повышающая заинтересованность клиентов в таком размещении своих денежных средств.

Разновидностью депозитов являются ценные бумаги. Коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.

Банковский сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая внесение в банк срочного вклада и дающая вкладчику право по истечении установленного срока получить обратно сумму вклада и проценты по нему. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим лицам – сберегательный.

Для всех коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в центральном банке РФ.

Оформление внесения срочных вкладов сертификатами и для банка, и для вкладчика имеет ряд преимуществ перед внесением вкладов на срочные счета. Для вкладчиков это удобно тем, что благодаря вторичному рынку сертификат можно досрочно продать другому лицу дороже номинала, т.е. получить некоторый доход за время хранения, тогда как досрочное изъятие срочного депозита означает для вкладчика его полную потерю. Для банков сертификаты выгодны тем, что при досрочном получении вкладчиком своих средств (путем перепродажи сертификата другому лицу) ресурсы банка не затрачиваются и не уменьшаются.

Внесение в банк вклада может быть оформлено путем покупки его простого векселя.

Вексель банка – это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. Вексель появляется в обращении на основе внесенного вклада. В отличие от сертификата вексель можно широко использовать в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента.

Преимущество привлечения ресурсов путем выпуска векселей для банка заключается в следующем:

- простота эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей отсутствует;

- решение о досрочном погашении векселей и условия погашения принимается банком самостоятельно.

Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации.

Облигация банка – это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении её держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом.

Осуществлять выпуск облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать сертификаты или векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его и сам выпуск облигаций в центральном банке РФ. Только после этих действий банк получает право размещения своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии.

Выпуск облигаций почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки прибегают также к таким источникам привлечения ресурсов, как получение кредитов от других банков на межбанковском рынке и кредитов центрального банка РФ.

Межбанковские кредиты решают проблему незадействованных ресурсов у одних банков и нехватку их у других. Для банков-кредиторов предоставление кредитов другим банкам является выгодным размещением средств с высокой степенью гарантии возврата. Для банков-заемщиков получение кредитов от других банков – наиболее оперативный способ пополнения ресурсов. Кроме того, банки-заемщики не включают полученные кредиты в базу по расчету обязательных резервов. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными (часто несколькодневными) и направлены на поддержание банковской ликвидности.

Выделяют следующие схемы межбанковского кредитования:

- получение кредита от другого банка в форме овердрафта по корреспондентскому счету «НОСТРО»;

- получение кредита от другого банка в форме покупки у него кредитных ресурсов на межбанковском рынке.

Согласно первой схеме банк-респондент, открывший в банке-корреспонденте свой счет «НОСТРО», может заключить с ним договор, по условиям которого после того, как средства банка-респондента на этом счете закончатся, банк-корреспондент будет продолжать осуществлять расчеты банка-респондента своими средствами в пределах установленной суммы.

Согласно второй схеме покупка кредитных ресурсов у другого банка осуществляется напрямую при участии посредника, в качестве которого могут выступать межбанковские объединения и фондовые биржи. Посредники, как правило, распределяют кредитные ресурсы путем проведения аукционов.

Коммерческие банки также могут привлекать кредиты центрального банка, предоставляемые посредством переучета векселей, на аукционе или по прямой заявке банков на получение кредита. Обычно кредиты центрального банка как кредитора последней инстанции играют важную роль в удовлетворении потребности в ресурсах банков в период финансовых кризисов. В периоды относительной финансовой стабильности для коммерческих банков более предпочтительны кредиты, полученные от других банков, поскольку они, как правило, дешевле, нежели кредиты центрального банка. Однако банки довольно часто прибегают к предоставляемым центральным банком РФ внутридневным и однодневным расчетным кредитам.

Внутридневный кредит означает, что в течении дня центральный банк производит списание с корреспондентского счета банка в РКЦ по его платежным поручениям при отсутствии или недостаточности средств на этом счете. Предполагается, что такой внутридневный овердрафт будет погашен в течение дня за счет текущих поступлений на корреспондентский счет. Если к концу дня дебетовое сальдо остается, то непогашенная сумма переоформляется в однодневный расчетный кредит («овернайт»).

Однодневный расчетный кредит – это кредит, предоставляемый коммерческому банку в конце операционного дня для завершения его расчетов. Сумму такого кредита зачисляют на корреспондентский счет банка и тут же списывают с него в процессе осуществления неисполненных ранее из-за отсутствия средств на счете сводных платежных поручений банка. Кредиты «овернайт» предоставляются на один операционный день, не подлежат пролонгации и не могут предоставляться в течение двух дней подряд.

Состав и структура ресурсов коммерческого банка определяют политику проведения активных операций, поскольку величина и сроки требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

3. Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческих банков – это операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.

К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства. Коммерческий банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход. достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами.

К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:

- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;

• драгоценные металлы;

• драгоценные камни;

• корреспондентский счет в ЦБ РФ;

• корреспондентские счета в коммерческих банках;

• средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т.ч. другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в т.ч. в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как кредитных организаций кредитование клиентов является основной активной операцией.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т.е. средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.

Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

Цель инвестирования банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счет прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумаги являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным ценным бумагам, но инвестиции в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т.е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьезных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг. Обычно поддерживается ступенчатая структура сроков погашения, которая позволяет реинвестировать высвобожденные при погашении ценных бумаг средства в более выгодные новые ценные бумаги. Коммерческие банки регулярно анализируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.

К четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т.е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

Состояние собственных и привлеченных средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Структура банковского баланса определяется функциональной деятельностью кредитной организации, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

В качестве наглядного примера деятельности кредитной организации приведем баланс ОАО «Альфа-банк».

Баланс кредитной организации ОАО «Альфа-банк» на 1 января 2002 года

№ п/п	Наименование статей	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес (в %)
	Активы
1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	12 383 767	11,6
2.	Государственные долговые обязательства	942 442	1,0
3.	Средства в кредитных организациях	1 116 886	1,1
4. 4.1. 4.2.	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст. 4.1 – ст. 4.2) Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость Резерв под обесценение ценных бумаг	959 952 961 450 1 498	0,0 - -
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	90 707 145	-
6.	Проценты начисленные (включая просроченные)	262 545	-
7.	Средства, переданные в лизинг	0	-
8.	Резервы на возможные потери по ссудам	8 273 109	-
9.	Чистая ссудная задолженность (ст. 5 – ст. 8)	82 434 036	76,8
10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2 022 189	2,0
11. 11.1 11.2	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1 – ст.11.2) Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость) Резерв под обесценение ценных бумаг и долей	1 405 246 1 406 644 1 398	1,3 - -
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям	92 641	-
13.	Прочие активы	5 719 892	5,3
14.	Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	107 339 596	100
	Пассивы
15.	Кредиты, полученные кредитными организациями от центрального банка РФ	0	-
16.	Средства кредитных организаций	19 365 870	23
17. 17.1.	Средства клиентов в том числе вклады физических лиц	49 609 799 13 991 896	58,7 28,2
18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	2 713	-
19.	Выпущенные долговые обязательства	9 279 985	11
20.	Прочие обязательства	5 649 939	6,7
21.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	580 467	0,6
22.	Всего обязательств (ст. 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21)	84 488 773	78,7
	Собственные средства
23. 23.1. 23.2. 23.3	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в т.ч. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли Зарегистрированные привилегированные акции Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	768 679 768 679 0 0	3,4 - - -
24.	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	-
25.	Эмиссионный доход	19 927 045	85,3
26.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и её собственными средствами (капиталом)	2 159 212	9,2
27.	Переоценка основных средств	38 208	-
28.	Прибыль (убыток) за отчетный период	494 757	-
29.	Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года	0	-
30.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	2 769	-
31.	Нераспределенная прибыль для прибыльных организаций (ст.28 – ст.29 – ст.30)	491 988	2,1
32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	534 309	-
33.	Всего собственных средств (ст.23 - 23.3 – 24 + 25 + 26 + 27 + 31 – 32)	22 850 823	21,3
34.	Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 + 33)	107 339 596	100
	Внебалансовые обязательства
35.	Безотзывные обязательства	27 762 553	-
36.	Гарантии, выданные кредитной организацией	8 061 276	-

Краткое содержание

1. Коммерческие банки играют большую роль в банковской системе государства. Возникновение первых банков относится к началу XY в.

2. Современный коммерческий банк – это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц.

3. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение прибыли. Для достижения данной цели банк руководствуется следующими принципами: а) осуществление деятельности в пределах реально имеющихся ресурсов; б) экономическая самостоятельность и экономическая ответственность за результаты своей деятельности; в) взаимоотношения банка со своими клиентами строятся на рыночной основе; г) регулирование деятельности банка осуществляется только косвенными экономическими методами.

4. Сущность банков, т.е. их общественное назначение проявляется при выполнении функций: а) посредничество при передаче временно свободных денежных ресурсов от кредиторов к заемщикам; б) посредничество при осуществлении расчетов и платежей в хозяйстве; в) выпуск кредитных денег.

5. Свои функции банки выполняют в процессе осуществления операций. По своему назначению банковские операции делятся на пассивные и активные.

6. Пассивные операции – это операции, связанные с формированием ресурсов коммерческого банка. Ресурсы банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций.

7. По способу образования ресурсы делятся на: собственный капитал и привлеченные средства.

8. Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно банку в период его деятельности.

9. В структуре собственного капитала выделяют основной и дополнительный капитал. Определение источников собственных средств банка осуществляется в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003г. №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

10. Собственный капитал выполняет функции: защитную, оперативную, регулирующую.

11. Привлеченные средства составляют основную часть ресурсной базы коммерческих банков. Они классифицируются: депозиты и межбанковские кредиты.

12. Депозиты – это денежные средства, переданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. В зависимости от категории вкладчиков депозиты бывают: а) депозиты юридических лиц; б) депозиты физических лиц. В зависимости от срока изъятия депозиты делятся на: а) до востребования; б) срочные.

13. Депозиты до востребования – это денежные средства внесенные в банк, которые в любой момент могут быть изъяты их владельцем без предварительного уведомления банка. Срочные депозиты – это денежные средства, зачисляемые на открытые клиентам депозитные счета на оговоренный срок. Промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования являются сберегательные вклады населения. Разновидностью депозитов являются ценные бумаги. Коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств: банковских сертификатов, векселей, облигаций.

14. Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки могут привлекать кредиты от других банков на межбанковском рынке и кредиты центрального банка РФ. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными и направлены на поддержание банковской ликвидности.

15. Выделяют следующие схемы межбанковского кредитования: а) получение кредита от другого банка в форме овердрафта по корреспондентскому счету «НОСТРО»; б) получение кредита от другого банка в форме покупки у него кредитных ресурсов на межбанковском рынке.

16. Получение кредитов от центрального банка происходит путем: а) переучета векселей; б) на аукционе; в) по прямой заявке на получение кредита. Наиболее часто банки используют внутридневный и однодневный расчетный кредит.

17. Состав и структура ресурсов коммерческого банка определяют политику проведения активных операций.

18. Активные операции банков – это операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

19. Активные операции делятся на четыре основные группы: а) наличные деньги и приравненные к ним средства; б) кредиты и депозиты; в) инвестиции в ценные бумаги; г) основные средства и нематериальные активы.

20. Состояние собственных и привлеченных средств, их размещение отражаются в балансе коммерческого банка.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой современный коммерческий банк?

2. Какими принципами руководствуется коммерческий банк при осуществлении своей деятельности?

3. В чем состоит сущность выполняемых банком функций?

4. Разграничьте операции банка по их назначению.

5. Дайте определение пассивным операциям банка.

6. Из чего складываются ресурсы коммерческого банка?

7. Что представляет собой собственный капитал банка, каковы его функции?

8. Каким образом формируются привлеченные ресурсы коммерческого банка?

9. Что понимается под активными операциями банка?

10. Выделите основные группы активных операций коммерческого банка.

11. В каком документе банка отражаются состояние его ресурсов и их размещение?

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Закон РФ от 10.07.2002г.

2. О банках и банковской деятельности. Закон РФ от 10.01.2002г.

3. Банковское дело.: Учебник/Под ред. д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой. – М.:Юристъ, 2002.-751 с.

4. Банковское дело.: Учебник/Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. –5-е изд., перераб. и доп. – М.:Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

5. Бункина М.К. Деньги, банки, валюта: Учебное пособие. – М.:АО «Дис», 1994.– 172 с.

6. Все о деньгах России. – М.: Конкорд-Пресс, 1998. – 422 с.

7. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга 1,2. – М.: ДеКА, 2000. – 704 с.

8. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Федоренко В.М. – Киев: Вища школа. Головное изд-во, 1982. – 312 с.

9. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник./Под ред. Л.Н.Красавиной. – 3 –е изд.., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 1989. – 365 с.

10. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник для вузов. / Е.Ф.Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред проф. Е.Ф.Жукова. –М.: ЮНИТИ, 2001. – 622 с.

11. Деньги, кредит, банки.: Учебник./Под ред. О.И.Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.

12. Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. –СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2002. – 384 с.

13. Международные валютно-кредитные отношения: Учебное пособие./ А.И.Шмырева, В.И. Колесников, А.Ю. Климов. – СПб.: Питер, 2000. – 272 с.

14. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 192 с.

15. Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д.Ван-Хуз. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2000, - XXIY, 856 с.

16. Финансы, деньги, кредит.: Учебник./Под ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2001. – 784 с.

17. Финансово-кредитный энциклопедический словарь./Под общей ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002.

ТЕСТ

для сдачи экзамена по курсу «Деньги, кредит, банки»

Из предложенных вариантов ответов необходимо выбрать один правильный.

1. Какие существуют научные концепции по вопросу происхождения денег?

а) натуралистическая и капиталотворческая;

б) номиналистическая и количественная;

в) рационалистическая и эволюционная;

г) монетаристская и металлическая.

2. Определение денег как экономической категории согласно эволюционной концепции:

а) деньги – это вид экономического блага;

б) деньги – это особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента;

в) деньги – это искусственная социальная условность;

г) деньги – это продукт соглашения между людьми.

3. Укажите формы денег:

а) полноценные и неполноценные;

б) бумажные и кредитные;

в) банковские билеты и монеты;

г) наличные и безналичные.

4. Какие функции выполняют современные деньги?

а) мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство образования сокровищ;

б) мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство сохранения стоимости;

в) средство обращения, средство платежа, средство накопления, мировые деньги;

г) мера стоимости, средство обращения, средство образования сокровищ, мировые деньги.

5. Что понимается под денежной системой?

а) денежная система – это исторически сложившийся и законодательно закрепленный механизм функционирования денег, посредством которого государство организует и осуществляет правовое регулирование денежного оборота;

б) денежная система – это система организации денежного оборота;

в) денежная система – это система обращения наличных и безналичных денег;

г) денежная система – это система организации выпуска и изъятия денег из обращения.