Інформаційна база для аналізу зовнішньоекономічної діяльності

Група

Джерела інформації

Первинні документи

Договори, ВМД, товаросупровідні документи, комерційні документи, виписки банку тощо

Облікові регістри

Журнали 1-7 та відомості до них у розрізі зовнішньоекономічної діяльності

Дані рахунків

бухгалтерського обліку

Рахунки 1-9 класів

Фінансова звітність

Форми 1-5

Податкова звітність

Декларація про валютні цінності, тощо

Статистична звітність

звіт про основні показники підприємства, звіт про експорт (імпорт) товарів, звіт про експорт (імпорт) послуг

Інші джерела

Бізнес-план, фінансовий план, управлінська звітність, матеріали маркетингових досліджень, результати попередніх аналітичних досліджень тощо.

Таблиця 1.1

Показники оцінки майнового стану підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Сума господарчих коштів, які знаходяться на балансі підприємства

валюта балансу

280

Дає загальний вартісний розмір підприємства. Зменьшення валюти балансу - сигнал про згортання діяльності підприємства

Частка основних засобів в активах

Залишкова вартість ОЗ /активи*100%

30/280*100%

Показує частку коштів, інвестованих в основні засоби у валюті балансу

Частка активної частини основних засобів

2, 3 та 4 група

130+140+150 +160+170примітка 2 до річной фінансової звітності/первісна вартість на кінець периоду*100%

Показує частку активної частини основних засобів

Частка пасивної частини основних засобів

1 група

100-попередній показник

Показує частку пасивної частини основних засобів

Коефіцієнт зносу основних засобів

знос/первісна вартість

32/31

Повинен зменшуватися. Визначає і показує рівень фізичного і морального зносу основних засобів

Коефіцієнт оновлення основних засобів

вартість основних засобів, що надійшли /первісна вартість основних засобів на кінець періоду

Примітки 2 до річної фін. звітності 5 колонка/31 поточного періоду

Визначає і показує рівень фізичного і морального оновленняосновних засобів. Повинен збільшуватися.

Коефіцієнт вибуття

вартість основних засобів, що вибули / первісна вартість основних засобів на початок періоду

Примітки 2 до річної фін. Звітності 8 колонка / 31 попереднього періоду

Повинен бути меншим, ніж коефіцієнт оновлення ОЗ

Показники оцінки ліквідності підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Власні оборотні кошти (робочий капітал, чистий оборотний капітал)

Поточні активи-поточні зобов'язання

(2+3 розділ активу )- (4+5 розділ пасиву)

Це "фінансова подушка", яка теоретично дає можливість підприємству погасити всі або більшу частину своїх поточних зобов'язань та продовжувати працювати. Повинен бути більше 0

Частка оборотних коштів в активах

Поточні активи/валюта балансу*100%

(260+270)/280 *100%

показує питому вагу поточних активів в майні підприємства

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції/ поточні зобов'язання

(220+230+240)/(620+630)

Характеризує негайну готовність підприємства погасити поточні зобов'язання. Рекомендовані межі 0,2-0,5, вітчизняна звітність показує від 0,05 до 0,1

Коефіцієнт швидкої ліквідності (коефіцієнт проміжного покриття)

Горошові кошти+поточні фінансові інвестиції+Дебіторська зоборгованість/ поточні зобов'язання

(150:240)/(620+630)

Показує яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень. Рекомендоване значення >0,7.

Коефіціент покриття (Коефіцієнт поточної ліквідності)

Оборотні Активи/ Поточні зобов'язання

(260+270)/(620 +630)

Чим вище цей показник, тим більше довіри визиває підприємство у кредиторів. Характеризує достатність оборотних засобів для покриття боргів. Рекомендовані межі - 1,5-3, але більше 1

Частка власних оборотних коштів в покритті запасів

Власні оборотні кошти/ Запаси та затрати*100

Коефіцієнт 1/ 100:140*100

Показує скальки приходиться власних оборотних коштів на одиницю коштів, вкладених в запаси.

Коефіцієнт забезпеченості поточної діяльності власними оборотними коштами

Власні оборотні кошти/оборотні активи

Коефіціент 1 /(260+270)

Показує яка частка оборотних активів фінансується за власний кошт

Маневреність власного капіталу

Власні оборотні кошти/Власний капітал

Коефіцієнт 1/(380+430)

Показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка частина капіталізірована. Показує частку вільних обігових коштів, яка міститься у власному капіталі ( якщо обігові кошти зростають, а вільні обігові кошти зменьшуються, то джерелами поповнення обігових коштів є запозичені). Рекомендовані межі - 0,25-0,9.

Маневреність власних оборотних коштів

Грошові кошти/Власні оборотні кошти

(220+230+240)/

показатель1

Характеризує ту частину власних оборотних коштів, яка знаходиться у формі грошових коштів

 Назва показника

Розрахунок

Запаси, тис. грн

100:140

Дебіторська заборгованість

150:210

Грошові кошти

230+240

Інші поточні активи

220+250+270

Короткострокові кредити банків

500

Кредиторська заборгованість

510:600

інші поточні зобов'язання

610+630

Власні оборотні кошти

запаси+ДЗ+Г+Інші активи-Кредити-КЗ-інші зобов’язання.