Перша група показників - показники ліквідності.

1. Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) характеризує, наскільки обсяг поточних зобов’язань з кредитів і розрахунків можна погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів. Визначається за формулою

Розд. ІІ акт.

Кзл = ––––––––––––– ;

Розд. ІV пас. Теоретичне значення Кзл – не менше 2,0.

Кзл (п.п.) = 43165,8 / 8159,4 = 5,3; Кзл (к.п.) = 51052,6 / 15516,0 = 3,3.

В нашому випадку цей показник, як на початок, так і на кінець періоду знаходився в межах норми, що є позитивно.

2. Коефіцієнт ліквідності (Клік) показує, в якій кратності оборотні активи покривають зобов’язання, і характеризує, наскільки зобов’язання можуть бути погашені швидколіквідними грошовими коштами, цінними паперами та реальною дебіторською заборгованістю. Визначається за формулою

Сукуп. сума грош. кошт., фін.вкл., деб.заборг.

Клік = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– ;

Розд. ІV пас.

Теоретичне значення Клік - не менше 0,3.

Клік (п.п) = 7803,1+116,7+0 + (43165,8 – 16496,3 – 0 – 1464,9 – 7688,0 – 242,3) / 8159,4 =3,1.

Клік (к.п.) = 6285,6+307,9+0 + (51052,6 – 14690,1 – 0 – 1693,9 – 10678,5 – 203,8)/ 15516,0 = 1,96.

В нашому випадку цей показник, як на початок, так і на кінець періоду, знаходився в межах норми, а, отже, зобов’язання можуть бути повністю погашені швидколіквідними грошовими коштами, ЦП та реальною дебіторською заборгованістю.

3. Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності (Кал) - характеризує, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами. Визначається за формулою

Каса+Пот. рах.+Інші рах.+Корот. вкл.

Кал = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Розділ ІV пас.

Теоретичне значення Кал - не менше 0,2.

Кал (п.п) = (7803,1+116,7+0) / 8159,4 =0,97; Кал (к.п.) = (6285,6+307,9+0) / 15516,0 = 0,42.

В нашому випадку цей показник, як на початок, так і на кінець періоду, знаходився в межах норми, а, отже, короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та ЦП.

Друга група показників – показники фінансової стійкості.

1. Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс) - показує питому вагу всіх джерел власних та залучених на довгий термін коштів у загальних витратах підприємства, які можна використати в своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів. Визначається за формулою

Джер. власн. коштів + Довгост. позич. кошт.

Кфс = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Валюта балансу

Теоретичне значення - не менше 0,6.

Кфс (п.п.) = (0 + 8159,4 + 34,3 + 0) / 110390,8 = 0,07.

Кфс (к.п.) = (0 + 15516,0 + 37,9 + 0) / 119312,6 = 0,13.

У нашому випадку цей показник був нижчим від допустимого значення, як на початок, так і на кінець періоду, що можна оцінити негативно.

2. Коефіцієнт співвідношення джерел власних і залучених коштів (Кс) - показує частку залучених коштів на 1 грн. власних коштів позичальника:

Власний капітал

Кс = –––––––––––––––––––– .

Розділ ІV пас.

Теоретичне значення - 1.

Кс (п.п.) = 101898,8 / 8159,4 = 12,5; Кс (к.п.) = 103443,5 / 15516,0 = 6,7.

В нашому випадку, як на початок, так і на кінець періоду, розмір власного капіталу значно перевищує суму залучених коштів, що можна оцінити позитивно.

3. Коефіцієнт ділової активності (Ка) показує обсяг реалізованої продукції на 1 грн. загальних витрат:

Виручка від реалізації

Ка = –––––––––––––––––––– .

Валюта балансу

Теоретичне значення - не менш 0,7.

Ка (п.п.) = 86456,9 / 110390,8 = 0,78; Ка (к.п.) = 80544,1 / 119312,6 = 0,68.

В нашому випадку на початок періоду цей показник знаходився у межах норми, а на кінець періоду був трошки нижчим від оптимального значення, що є дещо негативним, адже обсяг реалізованої продукції на 1 грн. загальних витрат був нижчим від допустимого.

4. Коефіцієнт маневрування власних коштів (Км) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

Сума власних обігових коштів

Км = –––––––––––––––––––––––––– .

Власний капітал

Теоретичне значення - не менше 0,5.

Км (п.п.) = (101898,8 – 67225,0) / 101898,8 = 0,34.

Км (к.п.) = (103443,5 – 68260,0) / 103443,5 = 0,34.

В нашому випадку, як на початок, так і на кінець періоду цей показник був значно нижчим від оптимального значення. Це свідчить про те, що власні кошти використовуються немобільно.