3.Имущественные налоговые вычеты:

Предоставляются налогоплательщикам по доходам , полученным от продажи или покупки объектов недвижимости, находящейся в собственности более 3-х лет (земельные участки, жилые дома, дачи, садовые домики и т.д.) Вычеты предоставляют по заявлению налогоплательщика и по предоставлению перечня документов, установленных НК РФ.

4.Профессиональные налоговые вычеты:

Право на получение имеют:

1. ИП и предприниматели, занимающиеся частной практикой в размере до 20% от общей суммы доходов, но подтвержденные документально (на основании налоговой декларации);

2. налогоплательщики, получившие авторские вознаграждения (гонорары) за научные и художественные издания, произведения, открытия, изобретения и др. в размере от 20 - 40 % суммой доходов после предоставления налоговой декларации.

В обязательном порядке налоговые декларации представляют:

1. ИП и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, кроме перешедших на УСН и ЕНВД);

2. Частные адвокаты, нотариусы, детективы, частные охранники, репетиторы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;

3. Физ. лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера (работа по совместительству);

4. Физ.лица, получающие доходы за пределами РФ;

5. Физ.лица по содержанию личных домохозяйств, домработницы;

6. ФЛ по доходам от продажи любого имущества (квартира, транспортные средства и др. движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности менее 3-х лет);

7. ФЛ за доходы от сдачи лома, отходов чёрного и цветного металла и вторичного сырья;

8. ФЛ по доходам от реализации доли участия в уставном капитале организаций в РФ;

9. ФЛ, получившие доходы в неденежной форме оплаты труда и не был удержан подоходный налог налоговыми агентами;

10. ФЛ, получившие выигрыши;

11. Наследники ( правопреемники) авторских изданий, изобретений;

Льготы по ндфл

Доходы, не подлежащие налогообложению:

• государственные пенсии всех видов (по инвалидности, по возрасту и др.);

• все виды государственных пособий (включая пособия по безработице, по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком);

• стипендии;

• алименты, получаемые налогоплательщиком;

• материальная помощь;

• все виды компенсационных выплат (проездные, питание, лечение, возмещение вреда здоровью);

• командировочные расходы;

• доходы от подсобных хозяйств;

• доходы от банковских вкладов;

• суммы, полученные налогоплательщиком в виде грантов;

• гуманитарная, благотворительная помощь, помощь при чрезвычайных обстоятельствах;

• вознаграждение за донорскую помощь (кровь);

• доходы от фермерских, крестьянских хозяйств в течение 5 лет с момента регистрации;

• денежные довольствия военнослужащих срочной службы;

• доходы в денежной и натуральной формах, полученных в пордке дарения;

• призы в денежной и натуральной формах, полученных спортсменами за призовые места в официальных соревнованиях.

Не облагается минимум 4000 рублей к следующим видам доходов:

- материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи с выходом на пенсию;

- стоимость выигрышей, призов, подарков, полученных от организаций;

- выплаты работникам и их родственникам на возмещение стоимости приобретённых медикаментов и лекарств, назначенных лечащим врачом.