2.3 Анализ рентабельности деятельности организации

Таблица 11 Анализ рентабельности деятельности организации

Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Рентабельность производственной деятельности, %	35,725	44,510	8,785
Рентабельность продаж, %	26,292	30,558	4,266
Рентабельность капитала, %	51,172	58,889	7,717

Вывод:

Рентабельность издержек в отчетном периоде составила 44,510% и увеличилась на 8,785%. Это говорит о том, что каждый рубль вложенных затрат приносил 44,510 коп. прибыли, т.е. на 8,785 коп. больше, чем в предыдущем году. Уровень рентабельности продаж по балансовой прибыли увеличилась на 4,266%. Это значит, что каждый рубль, реализованный в отчетном году, стал приносить больше прибыли, чем в предыдущем году. Рентабельность капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом повысилась на 7,717%

3 Анализ производства и реализации продукции

3.1 Анализ динамики производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Таблица 12 Анализ динамики производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
ххх1	7220	100	100	7980	100	100
ххх2	7850	108,73	108,73	7800	97,74	97,74
ххх3	7590	105,12	96,69	7610	95,36	97056
ххх4	7700	106,65	101,45	7650	95,86	100,53

Среднегодовой темп роста по производству:

Т_р= = =1,0217=102,17%

Т_пр=102,17-100=2,17%

Среднегодовой тем роста по реализации:

Т_р= = =0,986=98,6%

Т_пр=98,6-100= -1,4%

Вывод:

Из таблицы видно, что за четыре года темп прироста производства вырос на 2,17%, а реализации продукции сократился на 1,4%. За последний год темп производства продукции выше темпа реализации. Это говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в базисном году в четвертом году не будет реализована полностью, их даже прибавится.

3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Таблица 13 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

ххх1

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.			Выполнение плана, %		Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
А	41100	40855	99,4		40855
В	2300	2200	95,65		2200
С	43700	43795	100,22		43700
Всего	87100	86850	99,71		86755

К_асс=86755/87100*100=99,6%

ххх2

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.			Выполнение плана, %		Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
А	35890	35350	98,49		35350
В	2250	2250	100		2250
С	42110	41735	99,11		41735
Всего	80250	79335	98,86		79335

К_асс=79335/80250*100=98,86%

Вывод:

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции на первый год выполнен на 99,6% и на второй – на 98,86%. Из этого видно, что план не выполнен ни в одном году.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот.

Таблица 14 Анализ выполнения плана по структуре продукции

ххх1

Вид про- дук- ции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, шт.		Структура услуг, %			Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.				Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб.
		план	факт		план	факт		план	фактически при плановой структуре	факт
А	189	659	687		47,86	44,9		124,55	138,4	129,84		-8,56
В	254	598	703		43,43	45,95		151,89	168,78	178,56		9,78
С	240	120	140		8,71	9,15		28,8	31,98	33,6		1,62
Всего		1377	1530		100	100		305,24	339,16	342		2,84

ххх2

Вид про- дук- ции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, шт.		Структура услуг, %			Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.				Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб.
		план	факт		план	факт		план	фактически при плановой структуре	факт
А	214	702	684		48,18	48,51		150,23	145,38	146,38		1
В	286	625	576		42,9	40,85		178,75	173	164,74		-8,26
С	230	130	150		8,92	10,64		29,9	28,93	34,5		5,57
Всего		1457	1410		100	100		358,88	347,31	345,62		-1,69

Вывод:

Из таблицы видно, что товарная продукция увеличилась за счет структуры на 2,84 тыс. руб. в первый год и снизилась на 1,69 тыс. руб. во второй. Из этого значит, что получили настолько же больше выручки, чем планировалось, в первый год и это выгодно для предприятия. Во второй год результат был убыточным.