- •Лапуста м.Г. «финансы организаций (предприятий)» м.: инфра-м, 2007
- •1.2. Функции финансов организаций (предприятий)
- •1.3. Классификация финансов предприятий
- •1.4. Принципы организации финансов предприятий
- •1.5.Формирование и использование финансовых ресурсов предприятий
- •1.6. Денежные фонды предприятий
- •1.7.Финансовый менеджмент (на предприятии) как система рационального управления финансами предприятий
- •1.8. Организация управления финансами на предприятии
- •Глава 2 – пока не нужна – «Особенности финансов предприятий различных отраслей и организационно-правовых форм»
- •Глава 3 (формирование) и управление (источниками формирования финансовых ресурсов) капиталом организации (предприятия)
- •Экономическая сущность и классификация капитала (и роль капитала фирмы)
- •3.2. Собственный капитал и его основные элементы. Расчет величины чистых активов организации
- •3.3. Формирование и использование резервов организации (предприятия)
- •3.4. Заемный капитал и источники его формирования
- •3.5. Понятие и виды стоимости (цены) (и расчет) капитала
- •3.6. Цена собственного капитала и способы ее определения
- •Чистая прибыль ск Собственный капитал
- •3.7. Оценка стоимости заемного капитала
- •_ Аузб0)-(1-нп) по
- •3.8. Оценка экономической целесообразности привлечения заемных средств
- •3.9. Оптимизация структуры капитала предприятия
- •Глава 4. Расходы организаций (предприятий)
- •4.1. (Понятие) содержание и классификация расходов
- •4.2. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.3. Состав затрат на производство и реализацию продукции (понятие себестоимости и ее элементы)
- •4.4 Классификация затрат, относимых на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг)
- •1)Расчета себестоимости γ валовой, γ товарной и γ реализованной продукции,
- •2)Определения суммы прибыли,
- •3)Разработки баланса доходов и расходов предприятия,
- •4.5. Калькулирование себестоимости продукции (модели, способы)
- •4.6. Система «директ-костинг» (калькуляция покрытия)
- •4.7. Планирование затрат на (продукцию) объем реализуемой продукции (т.Е. Себестоимости)
- •Глава 5. Формирование (и распределение) денежных доходов организаций (предприятий)
- •5 1. Доходы организации, их виды и условия признания
- •5.2. Формирование и использование выручки от реализации продукции (услуг) – Доходов от основной деятельности
- •5.3. Планирование выручки от реализации (объемов продаж) – Доходов от основной деятельности
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Прибыль и рентабельность организаций (предприятий)
- •6.1. Экономическое содержание и функции прибыли
- •6.2. Формирование финансовых результатов организации (предприятия). Виды прибыли и взаимосвязь между ними
- •6.3. (Факторы) анализ уровня и динамики финансовых результатов (прибыли) по данным ф. № 2 бухгалтерской отчетности (отчета о прибылях и убытках)
- •6.4. Влияние учетной политики на финансовые результаты деятельности организации (предприятия)
- •6.5.Использование чистой прибыли организации (предприятия)
- •2)Либо образовывать фонды специального назначения:
- •6.6. (Методы) планирование прибыли
- •Формула
- •6.7. Рентабельность в системе показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций (предприятий)
- •6.8. Анализ взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль» (анализ безубыточности, cvp - анализ)
- •Глава 7. Организация оборотных средств предприятий
- •7.1. Экономическое содержание оборотных средств и (и их состав) особенности их кругооборота
- •7.2. Основы организации управления оборотными средствами. Состав и структура оборотных средств
- •7.3. Определение плановой потребности предприятия в оборотных средствах (Нормирование оборотных средств)
- •7.4. Источники формирования и пополнения оборотных средств
- •7.5.Финансовые показатели эффективности использования оборотных средств
- •7.6. Определение текущей финансовой потребности организации (предприятия)
- •7.7. Финансовый и производственный циклы предприятия и их взаимосвязь
- •7.8. Управление дебиторской задолженностью организации
- •Управление дебиторской задолженностью предполагает:
- •7.9. Анализ дебиторской задолженности
1.6. Денежные фонды предприятий
Как уже отмечено, финансы предприятий выражают отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов. Источником образования последних являются финансовые ресурсы.
Денежный фонд — это 1)относительно обособившаяся (самостоятельная) часть денежных средств хозяйствующего субъекта, 2)получившая (имеющая) целевое назначение и 3)относительно самостоятельное функционирование. (т.е. использование)
Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности предприятий необходимыми денежными средствами, а также обеспечение расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование.
Помимо всего прочего, фондовая форма (существования) функционирования финансовых ресурсов позволяет:
увязать удовлетворение любой потребности с экономическими (финансовыми) возможностями предприятия (организации);
сконцентрировать финансовые ресурсы на (наиболее важных направлениях деятельности предприятия) приоритетных направлениях развития предприятия;
увязать между собой (различные виды интересов – общественные, коллективные и личные) общественные (коллективные) и личные интересы в целях развития производства (предприятия).
Денежные фонды предприятий можно (сгруппировать различным образом) условно разбить на 5 групп.
1. Фонды собственных средств. Представлены такими источниками денежных средств, имеющих характер фондов (!!!), как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, прочие источники (амортизационный фонд и др.). Эта группа денежных средств играет решающую роль в деятельности предприятий. Требования по объему этих средств и их организации достаточно однозначны.
Фонды заемных средств. Представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юридических и физических лиц, коммерческий кредит, факторинг, лизинг и прочие источники. В условиях рынка ни одно предприятие не может обойтись без заемных средств, которые в условиях правильного подхода к формированию заемных источников и структуры капитала в целом только способствуют повышению эффективности производства без дополнительных вложений собственного капитала.
Фонды привлеченных средств. Представлены фондами потребления, фондом по выплате доходов участникам (учредителям), доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов. Эти фонды носят двойственный характер, поскольку, с одной стороны, они отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой стороны — вовлечены в оборот предприятия, а порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования. Однако в отличие от собственных средств они не постоянны, а расходуются предприятием в течение года.
Фонды смешанных источников. Представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это 1)инвестиционный, 2)валютный фонды, 3)фонд (пополнения) оборотных средств и др. Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Он формируется из амортизационных отчислений (фонда), фонда накопления, заемных и привлеченных источников. Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осуществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения, в отличие от инвестиционного фонда, он не имеет.
Оперативные денежные фонды. Представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически: 1)фондом для выплаты заработной платы; 2)фондом для выплаты дивидендов; 3)фондом для платежей в бюджет и внебюджетные фонды; 4)фондами погашения кредитов и займов и т. п.